差し押さえは通常、180 日または 6 か月間借金を滞納した後に行われます。これは、クレジットカード発行会社が借金の損失を被る方法です。会計書類では、その口座を回収不能として帳消しにしており、もはや負債を資産とはみなしていません。債権者は、たとえ償却されたとしても、あなたが支払うまでは償却での回収を続けることができます。
キャンセルされたチャージオフ
状況によっては、債権者が借金を完全に帳消しにすることを決定する場合があります。そうなると、もう借金を支払う義務はなくなります。この義務から解放されて安心するかもしれませんが、まだ何も分かっていないかもしれません。取り消された借金は、今後 IRS との精算が問題になる可能性があります。
債権者が債務をキャンセルする場合、フォーム 1099-C 債務キャンセルを使用して、キャンセルされた金額 (600 ドルを超える場合) を IRS に報告する必要があります。また、該当する場合は、通常、納税時期の前後にフォームのコピーが郵送で届きます。これまでこのような税金の状況に直接遭遇したことがないかもしれませんが、これは非常に一般的なことです。 IRS は、2021 年に 400 万件近くの 1099-C フォームが納税者に送付されると推定しています。
注記
1099-C 債務取消フォームは債権者または債権回収者から送られてくるため、借金の処理が完了したと考えて捨てないでください。
IRS は、キャンセルまたは免除された借金を収入とみなします。仕事やビジネスなど、他の収入源からの収入と同様に、その年の納税申告書で帳消しとなった借金からの収入を報告する必要があります。実際に追加のお金を受け取ったわけではありませんが、借金が帳消しになると純資産が変化します。キャンセルされた借金からの「収入」が増えると、納税義務が増加し、その結果、所得税の還付額が減ったり、税金の請求額が減ったりする可能性があります。
債権者が債務帳消しフォームのコピーを IRS に送ったため、IRS はあなたがその金額を納税申告書に記載することを期待しています。金額を含めないと、返品が拒否されたり、IRS から請求書が届く可能性があります。すでに税金を申告した後にキャンセルフォームを受け取った場合は、納税申告書の修正が必要になる場合があります。
注記
あなたの収入、税区分、申告状況、その他の税金要因によっては、キャンセルされた借金が税金に与える影響は最小限にとどまる場合があります。キャンセル料の全額を IRS に支払う必要はない場合があります。
決済済みのチャージオフ
また、債権者が和解案で債務の一部を取り消すため、償却が完了する際には、取り消された債務を税金に含める必要もあります。和解とは、借金を全額返済するために未払い残高の一部を支払うよう債権者と交渉することです。
例外
キャンセルされた借金を納税申告書に課税所得として含める例外が認められる場合があります。そのような例外の 1 つは破産に関するものです。債務が帳消しになった時点で破産状態、つまり純資産がマイナスになっていた場合は、償却額の全部または一部を IRS に報告する必要がない可能性があります。
破産免除を申請するには、IRS Form 982「債務免除による税金属性の軽減」を提出する必要があります。このためには、借金が帳消しになった時点の資産と負債のリストが必要になります。キャンセルされた借金に対する税金をすでに支払っており、後で自分が例外の対象となることに気づいた場合は、修正納税申告書を提出して過払い金の還付を受けることができる場合があります。
また、破産、学生ローンの負債、農場および事業用不動産の負債については、他にも特定の例外があることに注意してください。詳細については、IRS の Web サイトにアクセスして、債務の帳消しに関する規則と指示をご覧ください。
注記
アメリカ救済計画法の規定によれば、2021年1月1日から2025年12月31日までに免除される学生ローン債務については、所得税を支払う必要はない。
納税者に協力してもらう
特に不慣れな税務状況や税務書類に対処する場合は、税務専門家の助けを求めることが常に最善の利益になります。税務担当者は、キャンセルされた借金を収入として含めるか、破産例外を申請するかにかかわらず、税金が正しく申告されるように支援します。
注記
納税者のモルモットにはなりたくないのです。税務専門家を選ぶときは、1099-C フォームの提出や破産例外の申請を必要とした納税者を担当した経験があるかどうかを尋ねてください。経験豊富な税務専門家に税金のサポートを依頼したいと考えています。