Le crédit d'impôt américain d'opportunité (AOTC) est un crédit partiellement remboursable pour les dépenses d'études collégiales de premier cycle. Le Congrès a parlé de supprimer certains allégements fiscaux pour l’éducation fin 2017, mais l’AOTC a survécu. Il peut toujours être demandé pour l’année fiscale 2022, la déclaration que vous produisez en 2023, si vous êtes admissible.
L'AOTC vaut jusqu'à 2 500 $ par étudiant pour les premiers 4 000 $ que vous dépensez en dépenses d'études admissibles au nom de vous-même, de votre conjoint ou des personnes à votre charge. Le montant maximum que vous pouvez demander est de 2 500 $ multiplié par le nombre d’étudiants admissibles dans votre famille.
Points clés à retenir
- Le crédit d'impôt américain pour opportunités est basé sur les premiers 4 000 $ que vous dépensez chaque année en dépenses d'études admissibles.
- L'étudiant peut être vous, votre conjoint ou une personne à votre charge.
- Le crédit maximum est de 2 500 $ à compter de l'année d'imposition 2022 (la déclaration que vous produirez en 2023) et une partie de celui-ci est remboursable. .
- Il s’agit d’un crédit d’impôt progressif, vous n’y aurez donc pas droit si vous gagnez trop.
Seuils d’élimination progressive de l’AOTC
L'AOTC est progressivement réduit dans le cadre d'un processus appelé « élimination progressive » pour les contribuables célibataires dont le revenu brut ajusté (MAGI) modifié est de 80 000 $ à compter de l'année d'imposition 2022. Le Congrès ajuste parfois diverses suppressions progressives pour suivre le rythme de l'inflation. Ce seuil pour l’année d’imposition 2022 passe à 160 000 $ pour les contribuables mariés qui produisent des déclarations conjointes.
Vous recevrez moins de crédit si votre MAGI est supérieur à 80 000 $, ou 160 000 $ si vous êtes marié et déposez conjointement. Le crédit n'est pas du tout disponible pour ceux qui ont un MAGI supérieur à 90 000 $ (célibataire) ou 180 000 $ (marié déposant conjointement). À ce stade, il est complètement supprimé.
La partie remboursable du crédit
Jusqu'à 40 % de l'AOTC est remboursable. L'Internal Revenue Service (IRS) remboursera jusqu'à 40 % de ce qui reste, jusqu'à un plafond de 1 000 $, si la demande de crédit réduit votre facture fiscale à zéro. Vous pouvez recevoir un remboursement allant jusqu'à 1 000 $ même si votre impôt à payer est nul lorsque vous produisez votre déclaration. Cela rend l’AOTC plus précieux que certains autres crédits d’impôt et déductions pour études. Il peut aider à compenser l'impôt minimum de remplacement et l'impôt sur le travail indépendant, car il est partiellement remboursable.
Calcul du montant du crédit
L'AOTC équivaut à 100 % des premiers 2 000 $ que vous dépensez en dépenses d'études admissibles, plus 25 % des 2 000 $ suivants que vous dépensez, pour un crédit total possible de 2 500 $.
Note
Utilisez le formulaire 8863 pour calculer le montant exact du crédit d'impôt auquel vous avez droit et joignez-le à votre déclaration de revenus formulaire 1040.
Le crédit maximum de 2 500 $ est basé sur 4 000 $ de dépenses admissibles. Votre crédit sera moindre si vos dépenses sont inférieures à 4 000 $. Par exemple, ce serait 2 375 $ si vous dépensiez 3 500 $, en supposant que votre MAGI tombe en dessous des limites de suppression progressive des revenus.
Être admissible au crédit d'opportunité américain
Les contribuables peuvent demander l'AOTC pour eux-mêmes, leur conjoint ou les personnes à leur charge si l'étudiant est inscrit au moins à mi-temps dans un collège, une université ou un autre établissement d'enseignement postsecondaire accrédité. L'étudiant doit poursuivre des études ou un diplôme. Toute personne reconnue coupable d’un délit lié à la drogue n’est pas éligible.
Note
Le contribuable réclamant l'AOTC et l'étudiant doivent avoir des numéros de sécurité sociale valides ou d'autres numéros d'identification fiscale au moment de la date d'échéance de la déclaration de revenus.
Il n'est disponible que pendant les quatre premières années
L'American Opportunity Credit est disponible pour les quatre premières années d'études postsecondaires d'un étudiant : les années d'études immédiatement après l'école secondaire. Les étudiants qui ont déjà terminé quatre années d'études collégiales, ou ceux pour lesquels vous avez déjà demandé l'AOTC quatre fois dans des déclarations de revenus précédemment déposées, ne sont pas éligibles.
Vous devez produire le formulaire 8862 avec votre prochaine déclaration de revenus pour récupérer votre éligibilité si l'IRS rejette votre demande d'AOTC.
Qu’est-ce qu’une dépense d’études admissible ?
Les dépenses de formation admissibles comprennent le matériel de cours requis pour l'inscription, ainsi que les frais de scolarité et certains frais. L'AOTC est considéré comme un peu meilleur que les autres allégements fiscaux pour l'éducation à cet égard.
Les livres, fournitures de laboratoire, logiciels et autres supports de cours peuvent être admissibles à l'AOTC s'ils sont requis par l'école pour l'inscription à un cours. Vous pouvez inclure le coût d'un ordinateur s'il est nécessaire pour que l'étudiant suive un cours lié à la technologie, mais pas s'il est utilisé dans le cadre du cours général de ses études.
Le logement et les repas ne sont pas couverts, pas plus que les dépenses que vous pourriez payer avec une aide à l'éducation non imposable. Vous ne pouvez pas compter deux fois la même dépense pour plus d’un crédit d’impôt ou une déduction pour études.
Comparaison de l'AOTC avec d'autres allégements fiscaux
Le crédit d'apprentissage à vie (LLC) est disponible pour toute éducation postsecondaire, y compris les études supérieures ou de premier cycle au-delà de quatre ans. Vous pouvez le réclamer pour n’importe quelle charge de cours. L'étudiant n'a pas besoin d'être inscrit au moins à mi-temps. Mais vous ne recevrez aucune remise en argent une fois que votre obligation fiscale aura été effacée, car elle n'est pas remboursable et vous ne pouvez inclure aucun frais autre que les frais de scolarité.
Foire aux questions (FAQ)
Puis-je obtenir des crédits AOTC pour une maîtrise ?
En général, non. L'AOTC s'applique uniquement aux quatre premières années d'études après l'obtention du diplôme d'études secondaires. Mais toute étude effectuée pendant la période restante, jusqu'à quatre ans, pourrait être couverte si vous obtenez un diplôme de premier cycle en moins de quatre ans.
L’AOTC est-il différent pour chaque État ?
L'AOTC est une prestation fédérale, c'est donc le même montant dans tous les États.