Points clés à retenir
- Le montant du crédit d'impôt sur le revenu professionnel augmente à mesure que vos revenus diminuent et avec chaque enfant supplémentaire.
- Les contribuables aux revenus élevés ne sont pas éligibles à l’EITC.
- L'EITC est remboursable, donc l'IRS vous enverra un chèque pour tout solde restant si le crédit élimine votre facture fiscale.
- Réclamer l’EITC peut retarder votre remboursement jusqu’en mars.
Comment fonctionne le crédit d'impôt sur le revenu gagné
Le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) a été créé par le gouvernement fédéral en 1975 pour aider les contribuables à faible revenu à conserver une plus grande partie de leurs revenus dans leurs poches. Il s'agit d'un crédit d'impôt remboursable, ce qui signifie qu'il s'applique à tout impôt que vous pourriez devoir une fois que vous avez rempli votre déclaration et calculé ce qui est dû.
L'IRS vous enverra un remboursement de la différence s'il en reste après avoir effacé votre dette fiscale. Le crédit d’impôt sur le revenu gagné n’était censé être qu’une disposition législative temporaire, mais il est toujours disponible aujourd’hui.
Le montant du crédit varie en fonction de vos revenus et du nombre de personnes à votre charge. L'EITC est calculé en fonction d'un pourcentage du revenu appelé « taux de crédit ». Les contribuables ayant les revenus les plus faibles et les familles les plus nombreuses bénéficient ainsi d’un crédit plus important. Le crédit disparaît complètement jusqu'à ce qu'il ne soit plus disponible pour ceux dont les revenus dépassent certaines limites en fonction du statut de dépôt.
Note
Vous devez avoir gagné un revenu pour être admissible, mais vous ne pouvez pas en avoir trop. Le revenu gagné comprend tous les salaires que vous gagnez grâce à votre emploi, ainsi que certaines prestations d'invalidité.
Votre revenu gagné et votre revenu brut ajusté (AGI) doivent être inférieurs à un certain seuil pour être admissible à l'EITC. Votre AGI est votre revenu gagné moins certains ajustements pour les revenus sur lesquels vous n'avez pas à payer d'impôts, comme les cotisations IRA. Votre AGI apparaît à la ligne 11 du formulaire 1040.
Le montant de votre crédit dépendra de votre revenu brut ajusté et du nombre de personnes à votre charge. Voici le maximum d’AGI dont vous pouvez avoir besoin pour être admissible et le montant du crédit auquel vous pourriez avoir droit en 2022.
Ces montants de crédit augmentent chaque année pour suivre le rythme de l'inflation. Voici les limites pour 2023.
Les revenus de placement ne peuvent pas dépasser 10 300 $ à compter de l'année d'imposition 2022. Cela comprend les intérêts, les dividendes, les gains en capital et les redevances. Il peut être déclaré sur un 1099-MISC ou, pour les dividendes, sur le formulaire 1099-DIV. Les institutions qui détiennent vos investissements ou vos comptes devraient vous envoyer des copies de ces formulaires peu après le premier de l'année.
Avantages et inconvénients du crédit d'impôt sur le revenu gagné
- Il accorde un allègement fiscal aux travailleurs aux revenus faibles à modérés.
Il accorde un allègement fiscal aux travailleurs aux revenus faibles à modérés.
- C'est entièrement remboursable.
C'est entièrement remboursable.
- Vous pouvez attendre plus longtemps pour votre remboursement d'impôt.
Vous pouvez attendre plus longtemps pour votre remboursement d'impôt.
- Cela peut être difficile à calculer.
Cela peut être difficile à calculer.
Avantages expliqués
- Il offre un allègement fiscal aux travailleurs aux revenus faibles à modérés : les conditions d'éligibilité à l'EITC sont conçues pour donner plus d'argent à ceux qui en ont le plus besoin. L’espoir est que l’EITC contribuera également à réduire la pauvreté et à rendre le code fiscal plus équitable.
- Il est entièrement remboursable : même si vous ne devez aucun impôt, vous pouvez obtenir une remise en argent du gouvernement fédéral pour le montant total du crédit auquel vous avez droit.
Inconvénients expliqués
- Vous pouvez attendre plus longtemps pour votre remboursement d'impôt : la loi PATH (Protecting Americans from Tax Hikes) exige que l'IRS retienne les remboursements des contribuables qui réclament ce crédit jusqu'à la mi-février de chaque année. Cela donne au gouvernement un certain temps pour enquêter sur la possibilité de réclamations frauduleuses, mais cela signifie également que certains Américains devront attendre plus longtemps pour obtenir leur remboursement d'impôts. L'IRS dit ne pas s'attendre à un remboursement avant le 1er mars.
- Cela peut être difficile à calculer : l’EITC est l’un des crédits d’impôt les plus compliqués à calculer, sinon le plus compliqué. Les erreurs courantes commises par les gens incluent la réclamation d'un enfant qui n'est pas admissible, la déclaration de célibataire une fois marié, la déclaration de dépenses incorrectes et la déclaration inexacte des numéros de sécurité sociale.
Note
Le bon côté des choses, l'IRS propose le programme Free File pour les contribuables aux revenus faibles à modérés, et ces fournisseurs de logiciels peuvent vous aider.
Conditions requises pour le crédit d'impôt sur le revenu gagné
Vous devez joindre l'annexe EIC pour l'année d'imposition appropriée à votre formulaire 1040 pour réclamer un ou plusieurs enfants éligibles aux fins de l'EITC. Les contribuables doivent également respecter quelques autres règles pour pouvoir bénéficier de ce crédit :
- Vous devez avoir un numéro de sécurité sociale valide.
- Vous devez être citoyen américain ou étranger résident pendant toute l’année.
- Vous ne pouvez pas demander l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger, qui concerne les salaires gagnés pendant votre séjour à l’étranger.
Des règles supplémentaires s'appliquent si vous n'avez pas d'enfant éligible :
- Vous (et votre conjoint si vous êtes marié) ne pouvez pas être considéré comme un enfant admissible par quelqu'un d'autre.
- Vous et votre conjoint, si vous déposez conjointement, devez avoir au moins 19 ans (24 ans si vous êtes un étudiant désigné ou 18 ans si vous êtes un ancien jeune adoptif qualifié ou un jeune sans-abri qualifié).
- Vous devez avoir vécu aux États-Unis pendant plus de la moitié de l’année.
Enfin, vous ne pouvez pas demander l'EITC si votre statut de déclaration est marié et déposé séparément.
Si l'IRS rejette votre demande d'EITC, vous devrez remplir le formulaire 8862 avec votre prochaine déclaration de revenus pour récupérer votre éligibilité.
Exigences pour les enfants admissibles
Les règles permettant de qualifier les enfants pour l'EITC sont légèrement différentes de celles régissant les demandes de personnes à charge en général. Les règles permettant de qualifier les enfants aux fins de l'EITC sont basées sur quatre tests :
- Relation : L'enfant doit être lié à vous par le sang, le mariage ou l'adoption, ou doit vivre avec vous dans le cadre d'une famille d'accueil. L'enfant peut être votre fils, votre fille, votre beau-fils, votre petit-enfant, votre nièce, votre neveu, votre frère, votre sœur, votre demi-frère, votre demi-sœur, votre demi-frère, votre demi-sœur ou un enfant adoptif éligible. Les enfants adoptés sont traités de la même manière que les enfants de naissance et les enfants placés en famille d'accueil doivent être placés sous votre garde par une agence de placement autorisée.
- Âge : L'enfant doit avoir moins de 19 ans à la fin de l'année fiscale, ou être étudiant à temps plein pendant au moins cinq mois de l'année et avoir moins de 24 ans. Vous (ou votre conjoint si vous êtes marié et déclarez conjointement) doit être plus âgé que la personne à votre charge dans ces situations. Cependant, l'âge n'a pas d'importance si la personne à votre charge est handicapée de façon permanente.
- Résidence : L'enfant doit vivre avec vous aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année (au moins six mois et un jour).
- Déclaration conjointe : un enfant que vous déclarez comme personne à charge aux fins de demander l'EITC ne peut réclamer aucun crédit, y compris l'EITC, dans une déclaration conjointe qu'il produit avec son conjoint. Ils peuvent produire une déclaration commune uniquement pour demander le remboursement des impôts qu’ils ont retenus sur leur salaire.
L'enfant doit également disposer d'un numéro de sécurité sociale valide délivré avant la date de votre déclaration de revenus, y compris toute prolongation que vous demandez. Vous pouvez démarrer une demande de numéro de sécurité sociale en ligne, mais vous devrez fournir les documents justificatifs dans un délai de 45 jours calendaires.
Pensez à demander à l'IRS une prolongation du délai de déclaration si la date limite fiscale approche et que vous n'avez pas encore le numéro de sécurité sociale de votre enfant. Pour demander une prolongation, il suffit de produire le formulaire 4868 au plus tard le jour de l'impôt, ce qui vous donnera jusqu'au 15 octobre pour produire votre déclaration.
Foire aux questions (FAQ)
Qu'est-ce qui vous donne droit au crédit d'impôt sur le revenu professionnel ?
Vous devez avoir un numéro de sécurité sociale et avoir gagné un revenu tel qu'un salaire pour demander l'EITC. Mais votre revenu brut ajusté doit rester inférieur à un certain seuil (par exemple, 16 480 $ si vous êtes un déclarant célibataire ne réclamant aucune personne à charge EITC au cours de l'année fiscale 2022). Vos revenus de placement ne peuvent pas non plus dépasser 10 300 $.
Quel est le crédit d’impôt sur le revenu professionnel pour 2022 ?
Pour 2022, le montant du crédit varie de 560 $ à 6 935 $, selon vos revenus, le nombre de personnes à votre charge et votre statut fiscal. La fourchette pour 2023 va de 600 $ à 7 430 $.