Points clés à retenir
- Le crédit d'impôt anticipé sur primes (APTC) réduit votre facture mensuelle d'assurance maladie sur les régimes auxquels vous avez souscrit via la place de marché en payant chaque mois une partie de votre crédit d'impôt sur primes directement à votre assureur.
- Il s'agit d'un moyen facultatif de bénéficier du crédit d'impôt sur les primes. Vous pourriez plutôt payer la totalité de votre prime de votre poche chaque mois et demander le crédit sous forme d’un montant forfaitaire sur votre déclaration de revenus.
- Vous devez souscrire votre assurance maladie sur le marché de l'assurance maladie et remplir certaines conditions pour être admissible à l'APTC.
- Si le montant de votre crédit d’impôt anticipé sur les primes s’avère supérieur au montant du crédit d’impôt sur les primes auquel vous avez droit en fonction de vos revenus et de vos autres qualifications, vous devez rembourser l’excédent.
Comment fonctionne le crédit d'impôt anticipé pour primes
L'APTC est essentiellement une forme de crédit d'impôt sur les primes. Le crédit d'impôt sur les primes vous aide à couvrir le coût de vos primes d'assurance maladie tant que vous avez souscrit la police sur le marché de l'assurance maladie.
Vous devez généralement avoir un revenu compris entre 100 % et 400 % du seuil de pauvreté fédéral pour la taille de votre famille pour avoir droit au crédit d'impôt sur les primes. Pour les années fiscales 2021 et 2022, la limite de 400 % est temporairement supprimée. Mais en général, les crédits les plus importants sont accordés aux personnes aux revenus les plus faibles.
C'est ici qu'intervient la partie « avance ». Si vous êtes admissible, le marché de l'assurance maladie estimera le montant de votre crédit d'impôt sur les primes pour l'année. Vous pouvez alors choisir de faire payer chaque mois une partie ou la totalité du crédit estimé directement à l'assureur de votre choix, réclamant ainsi le crédit à l'avance.
Note
Votre crédit d’impôt anticipé sur les primes pour une année donnée correspond au montant de votre crédit d’impôt sur les primes que vous choisissez de faire payer directement par le marché à votre assureur chaque mois au cours d’une année civile donnée.
Votre crédit d’impôt anticipé sur les primes est basé sur un montant estimé du crédit d’impôt sur les primes déterminé par le marché. Mais les choses peuvent changer au cours de l'année. Peut-être obtenez-vous une augmentation qui vous rend éligible à un crédit moins important. Pour cette raison, le montant réel de votre crédit d'impôt sur primes, qui est basé sur votre revenu brut réel ajusté avec quelques ajustements mineurs, peut différer de votre crédit d'impôt anticipé sur primes.
Cette différence est comptabilisée sur le formulaire IRS 8962. Vous inclurez ce formulaire à votre déclaration de revenus pour rapprocher les montants payés directement à votre assureur avec le montant réel de votre crédit d'impôt sur prime.
Si, lorsque vous rapprochez les chiffres de votre déclaration de revenus, votre crédit d’impôt anticipé sur les primes dépasse le montant réel de votre crédit d’impôt sur les primes, vous devez rembourser cette partie excédentaire. Si le montant de votre crédit d’impôt sur prime anticipé est inférieur au montant réel de votre crédit d’impôt sur prime, la différence sera créditée sur votre obligation fiscale pour l’année, ce qui entraînera un remboursement plus important ou un solde dû inférieur.
Exemple de crédit d'impôt pour prime anticipée
Disons que vous souscrivez à une assurance maladie via le marché de l'assurance maladie. Lorsque vous le faites, le programme estime que vous êtes admissible à un crédit d'impôt sur les primes de 1 000 $. Le montant de votre crédit d’impôt anticipé pour prime serait également de 1 000 $. Si vous choisissez que la totalité de ce montant soit versée à votre compagnie d'assurance maladie, le crédit d'impôt anticipé réduira vos mensualités d'environ 83 $ (1 000 $ sur 12 mois).
Vous pouvez également choisir que le marché de l’assurance maladie ne paie rien à votre assureur chaque mois. Dans ce cas, vous n'auriez pas de crédit d'impôt anticipé pour primes et vous demanderiez la totalité du montant de votre crédit d'impôt pour primes de 1 000 $ sur votre déclaration de revenus de l'année.
Quel est le montant du crédit d’impôt pour prime anticipée ?
Le montant de votre crédit d’impôt sur prime est calculé comme le coût du deuxième plan Argent le moins cher disponible pour vous moins un pourcentage de votre revenu familial. Le montant maximum de votre crédit d’impôt pour prime anticipée est basé sur l’estimation de ce calcul par les marchés de l’assurance maladie. Vous pouvez ensuite choisir à l’avance la quantité à prendre.
Le crédit d'impôt sur primes et, par extension, le crédit d'impôt anticipé sur primes, n'ont pas de montant légal précis. Cela diffère des autres crédits d’impôt dont les montants peuvent être progressivement supprimés en fonction du revenu.
Comment obtenir le crédit d'impôt anticipé pour prime
Pour avoir droit au crédit d’impôt anticipé sur les primes, vous devez d’abord être admissible au crédit d’impôt sur les primes. Vous pouvez le faire en souscrivant une assurance maladie sur le marché de l’assurance maladie. Vous devez également répondre à tous les critères suivants :
- Vous êtes inscrit à un forfait Marketplace depuis au moins un mois.
- Vous et les membres de votre famille inscrits au plan n'étiez pas éligibles à la couverture d'un employeur ou d'un plan gouvernemental tel que Medicare ou Medicaid.
- Votre revenu est d'au moins 100 % et, pour les années autres que 2021 et 2022, d'au plus 400 % du seuil de pauvreté fédéral pour la taille de votre famille.
- Votre statut de dépôt n'est pas un mariage séparé.
- Vous n'êtes pas déclaré comme personne à charge d'un autre contribuable.
Si vous êtes admissible, vous bénéficierez du crédit d'impôt anticipé sur les primes en permettant au marché de l'assurance maladie de payer une partie ou la totalité du montant estimé de votre crédit d'impôt sur les primes à votre assureur.
Foire aux questions (FAQ)
Quel est le crédit d’impôt maximum sur prime ?
Il n'y a pas de montant maximum fixé pour le crédit d'impôt sur les primes, car le montant est basé sur les coûts globaux de l'assurance maladie et la contribution attendue du contribuable. Par exemple, ceux qui gagnent 300 % du seuil de pauvreté fédéral (83 250 $ pour une famille de quatre personnes en 2023) devraient contribuer à hauteur de 6 % du revenu du ménage aux primes d’assurance maladie, soit 416 $ ; tout coût de prime au-delà de ce montant pourrait donner droit à un crédit d’impôt.
Pourquoi dois-je rembourser le crédit d’impôt anticipé sur prime ?
Si vous devez rembourser votre crédit d'impôt anticipé pour prime, c'est probablement parce qu'on vous a accordé un montant excessif tout au long de l'année. Cela peut se produire lorsque votre estimation initiale du revenu annuel n'est pas exacte. Par exemple, si vous obtenez une augmentation de salaire au cours de l’année, votre estimation initiale de revenu peut vous avoir accordé plus de crédits d’impôt que ce à quoi vous aviez droit.