Points clés à retenir
- Les déductions détaillées sont des dépenses admissibles que vous pouvez déduire de votre revenu imposable.
- La plupart des gens n’ont pas intérêt à détailler leurs dépenses car la déduction forfaitaire est suffisamment élevée.
- Si vos déductions détaillées totalisent plus que votre déduction standard, vous devez détailler vos dépenses pour économiser des impôts.
Comment fonctionne une déduction détaillée ?
Lorsque vous déclarez vos impôts, vous avez le choix de bénéficier d’une déduction forfaitaire ou de détailler vos dépenses pour l’année. La énumération vous permet de totaliser vos dépenses admissibles.
La déduction standard et le total de vos déductions détaillées réduisent le montant du revenu sur lequel vous devez payer l'impôt fédéral sur le revenu. Vous pouvez demander la déduction standard ou détailler les déductions individuelles auxquelles vous avez droit, ligne par ligne, mais vous ne pouvez pas faire les deux. Il est logique de choisir celui qui réduit davantage votre revenu imposable.
La déduction forfaitaire est la solution la plus simple : un montant fixe en fonction de votre statut de déclaration (par exemple, célibataire ou marié). La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a plus ou moins doublé les déductions forfaitaires lorsqu’elle est entrée en vigueur en janvier 2018.
À partir de l'année d'imposition 2022 (déclaration produite en 2023), la déduction forfaitaire est de 12 950 $ pour les contribuables célibataires et pour ceux qui sont mariés mais qui produisent des déclarations séparées. Cela va jusqu'à 25 900 $ si vous êtes marié et déposez conjointement avec votre conjoint ou si vous êtes une veuve ou un veuf admissible avec un enfant à charge. C'est 19 400 $ si vous êtes admissible au statut de chef de famille.
Note
Bien que vous ne puissiez pas demander à la fois la déduction standard et détailler les autres déductions au cours de la même année fiscale, vous pouvez modifier votre choix d'année en année, en détaillant sur une déclaration annuelle, puis en réclamant la déduction standard sur la suivante.
La plupart des contribuables réclamaient la déduction standard avant même la TCJA, qui a également apporté quelques ajustements à certaines déductions détaillées, les plafonnant à certains montants là où elles étaient auparavant illimitées. Les autres déductions détaillées ont été entièrement éliminées.
Types de déductions détaillées
La ventilation implique de déclarer vos dépenses pour des types spécifiques de déductions autorisées, de les additionner toutes, puis d'inscrire ce total sur votre déclaration de revenus. Le total détaillé est soustrait de votre AGI pour réduire le montant du revenu imposable.
Si vous envisagez de détailler, vous devez garder une trace de vos dépenses admissibles au cours de l'année. Conservez vos reçus et autres documents pour montrer que ces dépenses sont légitimes au cas où l'IRS vous demanderait une preuve. La documentation peut inclure des relevés bancaires, des talons de chèque, des relevés d'impôt foncier, des factures d'assurance, des factures médicales et des lettres d'accusé de réception pour les dons de bienfaisance.
Généralement, vous pouvez demander des déductions détaillées dans les catégories suivantes :
- Frais médicaux et dentaires
- Impôts sur le revenu étatiques et locaux
- Taxes foncières et foncières personnelles
- Intérêts hypothécaires résidentiels de 750 000 $ ou moins
- Dons à des œuvres caritatives
- Pertes en cas de sinistre ou de vol
Médical et dentaire
Les frais médicaux et dentaires incluent le coût des primes d’assurance tant que votre régime de santé ne vous les rembourse pas. D’autres frais médicaux et dentaires peuvent être déduits s’ils constituent des dépenses admissibles. Vous pouvez déduire la partie qui dépasse 7,5 % de votre AGI. Par exemple, si votre AGI était de 55 000 $ et que vous aviez 7 000 $ de frais médicaux admissibles, votre déduction serait limitée à 3 375 $, soit le montant qui dépasse 4 125 $ (7,5 % de votre AGI).
Taxes d'État, locales et immobilières
Les déductions pour les impôts nationaux, locaux et fonciers sont limitées à 10 000 $, ou 5 000 $ si vous êtes marié et que vous produisez une déclaration distincte. Cela représente 10 000 $ collectivement, et non 10 000 $ pour chaque type de taxe.
Déduction des intérêts hypothécaires
La déduction des intérêts hypothécaires est plafonnée aux dettes de 750 000 $. Si vous êtes marié et déposez votre déclaration séparément, le plafond est de 375 000 $. Les limites augmentent à 1 million de dollars et à 500 000 $ si vous avez contracté la dette sur laquelle vous payez des intérêts avant le 16 décembre 2017.
La déduction est limitée à la dette d'acquisition uniquement, et non à la dette de participation comme cela a toujours été le cas, à moins que les fonds du prêt de participation ne soient utilisés pour « acheter, construire ou améliorer considérablement » une maison, selon l'IRS.
Dons de bienfaisance
La plupart des contribuables peuvent déduire les contributions caritatives jusqu'à 60 % de leur AGI, bien que certains types de dons soient toujours soumis à des limites de 20 %, 30 % et 50 %.
Pertes en cas d'accidents et de vols
Les déductions pour sinistres et vols sont limitées aux pertes subies en raison d'événements survenus dans des endroits déclarés zones sinistrées par le président, à moins que vous ne déposiez une demande de remboursement et réduisiez la perte du montant qui vous a été remboursé.
Dois-je détailler les déductions ?
Il est à votre avantage de détailler quand le total de toutes vos déductions individuelles dépasse la déduction standard pour votre statut de dépôt. Autrement, cela n’aurait aucun sens de payer des impôts sur un revenu supérieur à ce que vous devriez payer.
Par exemple, vous feriez mieux de détailler si vous aviez des déductions détaillées totales de 13 500 $ en 2022. Cela réduirait de 500 $ supplémentaires votre revenu imposable, car la déduction standard est de 12 950 $.
Mais si vous étiez admissible à une déduction pour chef de famille et choisissiez de détailler à la place, vous finiriez par payer des impôts sur 5 900 $ supplémentaires, soit la différence entre 13 500 $ de déductions détaillées et la déduction standard pour chef de ménage de 19 400 $.
Parfois, la décision de détailler ou de demander la déduction forfaitaire peut être hors de votre contrôle. Les couples mariés qui produisent des déclarations de revenus distinctes doivent chacun utiliser la même méthode. Vous devez tous les deux bénéficier de la déduction forfaitaire, ou vous devez tous les deux détailler.
Note
Les contribuables non-résidents doivent également détailler puisqu'ils ne sont pas éligibles à la déduction forfaitaire.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la différence entre la déduction forfaitaire et la déduction détaillée ?
La déduction forfaitaire et la déduction détaillée sont deux moyens de réduire votre facture fiscale. La déduction standard est basée sur votre revenu, votre statut de déclaration, votre âge, entre autres facteurs et peut changer chaque année. Les déductions détaillées peuvent être utilisées si vous ne pouvez pas demander de déduction standard, si votre déduction standard est limitée ou si vous avez certaines dépenses. Par exemple, vous pouvez détailler les déductions sur des dépenses telles que les frais médicaux, les taxes foncières nationales et locales ou les paiements d'intérêts hypothécaires.
Quand les déductions détaillées sont-elles plus avantageuses que la déduction standard ?
Selon l'IRS, il existe un certain nombre de scénarios dans lesquels détailler vos déductions peut être plus avantageux que de prendre une déduction standard. Il s'agit notamment des cas dans lesquels vous ne pouvez pas demander de déduction standard ou votre déduction standard est limitée, avez d'importants frais médicaux ou dentaires non remboursés, avez effectué des paiements d'intérêts hypothécaires et d'impôts fonciers, avez subi des pertes en cas d'accident ou de vol suite à une catastrophe ou avez fait des dons de bienfaisance admissibles.