Points clés à retenir
- Avec les crédits d’impôt remboursables, vous pouvez recevoir une remise en argent si le crédit est supérieur au montant d’impôt que vous devez.
- Même si vous ne devez aucun impôt, vous pouvez obtenir de l'argent de l'IRS avec certains crédits d'impôt remboursables, mais vous devrez produire une déclaration de revenus pour obtenir le crédit.
- La plupart des crédits d'impôt ne sont pas remboursables.
- Les crédits d'impôt sont utiles pour compenser d'autres impôts qui ne peuvent normalement pas être réduits autrement.
Comment fonctionnent les crédits d'impôt remboursables
Un crédit d'impôt remboursable réduit le montant d'impôt que vous devez et peut vous permettre de mettre de l'argent dans vos poches, même si vous ne seriez pas autrement tenu de produire une déclaration de revenus. Le terme « remboursable » est un peu déroutant dans cette situation, car vous n'obtenez pas de remboursement de l'argent que vous avez payé, vous recevez simplement un paiement pur et simple.
Vous devez produire une déclaration de revenus pour pouvoir demander un crédit d'impôt remboursable (ou tout autre type de crédit d'impôt, d'ailleurs).
Un autre avantage des crédits remboursables est qu’ils peuvent compenser certains types d’impôts qui ne peuvent normalement pas être réduits autrement. Ils peuvent contribuer à compenser l’impôt sur le travail indépendant, la surtaxe sur les distributions anticipées de l’épargne-retraite, ou même d’autres surtaxes telles que les impôts sur les employés domestiques, l’impôt sur le revenu net des investissements ou la taxe supplémentaire Medicare.
Crédits d'impôt et déductions fiscales
Pour comprendre le fonctionnement d’un crédit d’impôt remboursable, il peut être utile de clarifier d’abord les différences entre les déductions et les crédits. Les déductions réduisent votre revenu imposable. Si vous êtes célibataire, avez gagné 50 000 $ en 2022 et demandez la déduction forfaitaire de 12 950 $, par exemple, vous ne serez imposé que sur 37 050 $ de vos revenus de 2022.
Les économies d'impôt sur les déductions forfaitaires ne sont pas mauvaises, mais vous pourrez peut-être réduire encore davantage votre facture fiscale en profitant des crédits d'impôt. Les crédits d'impôt réduisent directement le montant que vous devez à l'IRS.
Par exemple, si vous devez initialement 3 000 $ sur cette déclaration de revenus et que vous demandez ensuite un crédit de 2 000 $, vous ne devrez à l'IRS que 1 000 $. En fonction de votre situation fiscale globale, cela peut vous faire économiser pas mal d’argent le jour de l’impôt.
Les crédits d’impôt valent généralement plus que les déductions pour les contribuables aux revenus faibles à modérés. Cela dépend du taux du crédit et de votre tranche d’imposition.
Crédits d'impôt remboursables ou non remboursables
Les crédits d’impôt non remboursables ne font que réduire ce que vous devez à l’IRS. Si vous ne devez rien, vous ne bénéficierez pas d'un crédit non remboursable. Les crédits remboursables peuvent non seulement réduire ce que vous devez, mais aussi mettre de l'argent dans votre poche s'il reste un crédit une fois que votre dette fiscale est réduite à zéro.
L'IRS vous enverra le solde restant de l'argent à titre de remboursement si vous êtes admissible à demander un crédit remboursable, à condition que le crédit vaut plus que votre obligation fiscale totale. En revanche, un crédit non remboursable ne peut que réduire à zéro votre impôt fédéral sur le revenu. Toute partie du crédit restant ne vous est pas remboursée. Le gouvernement peut le conserver.
Note
Les crédits d'impôt remboursables et non remboursables sont inscrits à l'annexe 3 du formulaire IRS 1040.
Un exemple
Supposons que vous ayez rempli votre déclaration de revenus et que vous vous rendiez compte que vous devez à l'IRS 1 000 $. Votre retenue à la source ou vos paiements d'impôt estimés n'étaient pas suffisants pour couvrir la totalité de votre obligation fiscale pour l'année. Vous réalisez alors que vous êtes admissible à un certain crédit de 2 000 $ que vous n’avez pas réclamé. Vous retroussez vos manches et refaites votre déclaration d'impôts pour en profiter.
Si ce crédit est remboursable, cela éliminera les 1 000 $ que vous devez à l’IRS, qui vous enverra le solde. Vous recevrez un chèque de 1 000 $ pour le remboursement.
Si le crédit n'est pas remboursable, vous effacerez votre dette fiscale de 1 000 $. Vous ne devrez rien à l'IRS, mais ces 1 000 $ de crédit supplémentaires s'évaporent essentiellement et l'IRS peut les conserver.
Types de crédits d'impôt remboursables
Les crédits remboursables suivants s’appliquent à l’année d’imposition 2022.
Le crédit d’impôt sur le revenu gagné
Le crédit pour revenu gagné (EITC) est conçu pour les travailleurs à faible revenu. Vous devez avoir gagné un revenu pour être admissible, mais vous ne pouvez pas en avoir trop. Le crédit maximum est de 6 935 $ pour l’année d’imposition 2022 (7 430 $ pour 2023) pour les contribuables qui ont trois enfants admissibles ou plus.
L'EITC est basé sur le revenu et les personnes à charge éligibles, il diminue donc à mesure que vous gagnez plus ou que vous avez moins d'enfants à charge. Ce n'est pas disponible du tout si vous gagnez plus d'une certaine limite.
Le crédit d'impôt pour enfants
Le crédit d'impôt pour enfants maximum pour l'année d'imposition 2022 est de 2 000 $ par enfant, et 1 500 $ du crédit est remboursable.
Un seuil de suppression progressive commence à réduire la valeur de ces crédits lorsque le revenu d'un seul déclarant atteint 200 000 $ (ou 400 000 $ pour les couples mariés produisant des déclarations conjointes).
Le crédit d’impôt d’opportunité américain
Jusqu'à 40 % de l'American Opportunity Credit, un crédit d'études pour les dépenses universitaires, est remboursable. Les 60 % restants ne sont pas remboursables. La partie remboursable est plafonnée à 1 000 $.
Les étudiants doivent être inscrits au moins à mi-temps et le crédit ne couvre que les quatre premières années de l'enseignement supérieur.
Le crédit d’impôt pour aide aux primes
Dans certaines circonstances, les contribuables bénéficiant d'une couverture d'assurance maladie achetée via le marché de l'assurance maladie peuvent être éligibles à des subventions de l'IRS pour les aider à couvrir le coût des primes.
Les subventions qui ne sont pas versées à l'avance par la Confédération directement à la compagnie d'assurance peuvent être versées au contribuable sous forme de crédit d'impôt pour l'aide aux primes. Il s’agit d’un crédit remboursable, il peut donc soit réduire votre responsabilité, soit vous être versé directement à titre de remboursement.
Crédit pour excédents de cotisations de sécurité sociale
Si vous avez retenu trop d’impôts sur la sécurité sociale, vous pouvez demander l’excédent sous forme de crédit. Il s’agit d’une situation relativement inhabituelle, mais qui peut arriver lorsque vous cumulez deux emplois.
Les impôts sur la sécurité sociale ne sont pas imposés sur les revenus supérieurs à 147 000 $ au cours de l'année fiscale 2022. Ce seuil passe à 160 200 dollars en 2023. Les contribuables n'ont pas à payer d'impôt de sécurité sociale sur les revenus dépassant ces seuils.
Si vous occupez deux emplois, un employeur peut ne pas savoir que vous avez dépassé ce seuil de revenu annuel global. Vous pourriez obtenir le remboursement de ces retenues supplémentaires lorsque vous déclarez vos impôts.
La plupart des crédits d'impôt ne sont pas remboursables
Les crédits d’impôt les plus fréquemment demandés ne sont pas remboursables. Demander le crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge peut réduire ce que vous devez à l'IRS, mais il ne vous enverra normalement pas de chèque pour tout crédit restant après avoir réduit votre responsabilité à zéro. Il en va de même pour le crédit d'adoption, le crédit pour épargnant et le crédit d'apprentissage à vie.
Foire aux questions (FAQ)
Un crédit d'impôt équivaut-il à un remboursement ?
Non. Un crédit d’impôt est différent d’un remboursement. Vous soustrayez le montant du crédit de ce que vous devez à l’IRS. S’il s’agit d’un crédit d’impôt remboursable et qu’il est supérieur au montant que vous devez, vous obtiendrez alors un remboursement de la différence. S'il s'agit d'un crédit non remboursable et qu'il est supérieur à ce que vous devez, vous ne pouvez réduire votre facture fiscale qu'à 0 $. Vous ne pouvez pas vous faire rembourser l’excédent.
Quels sont des exemples de crédits d’impôt non remboursables ?
Des exemples de crédits d'impôt non remboursables comprennent le crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge, le crédit pour adoption et le crédit pour l'apprentissage à vie. Tout ce que ces crédits peuvent faire, c’est réduire le montant que vous devez. Aucune partie d’entre eux ne peut être versée sous forme de remise en argent.