Qu’est-ce que le formulaire IRS 2106

Points clés à retenir

• Le formulaire IRS 2106 déclare les dépenses professionnelles déductibles des employés à l'IRS, mais uniquement pour quelques professions admissibles, telles que les artistes du spectacle qui travaillent en tant qu'employés.
• Vous pouvez obtenir le formulaire 2106 sur le site Web de l'IRS et le déposer par voie électronique avec votre formulaire 1040.
• Les artistes du spectacle doivent respecter des règles spécifiques avant de déposer le formulaire 2106, comme travailler pour deux employeurs ou plus et gagner au moins 200 $ sur les deux emplois.

Définition et exemple du formulaire 2106

Le formulaire 2016 est un formulaire fiscal utilisé par les employés pour demander des déductions fiscales fédérales sur les dépenses professionnelles. Il s'intitule « Dépenses professionnelles des employés ». Les employés de secteurs spécifiques peuvent utiliser le formulaire 2106 pour déduire les dépenses « ordinaires et nécessaires » qu'ils engagent dans l'exercice de leurs fonctions.

L'IRS dit que « ordinaire » signifie qu'il s'agit d'une dépense courante dans votre métier ou votre profession. « Nécessaire » signifie en fait que vous ne pourriez pas faire votre travail sans dépenser cet argent, ou du moins, vous ne pourriez pas le faire facilement. La dépense doit être « utile et appropriée ».

Note

Vous pouvez demander des ajustements de revenus et des déductions détaillées ou la déduction forfaitaire.

Qui utilise le formulaire 2106 ?

Les professions qui peuvent bénéficier de cette déduction supérieure pour les dépenses liées à l'emploi comprennent :

• Artistes du spectacle
• Réservistes des forces armées
• Fonctionnaires de l'État ou des collectivités locales rémunérés
• Employés ayant des dépenses de travail liées à une déficience

La mauvaise nouvelle est que tous les artistes du spectacle ne seront pas admissibles, car les conditions d’éligibilité sont plutôt strictes. Les quatre principales qualifications comprennent :

• Avoir travaillé comme artiste du spectacle en tant que salarié pour au moins deux employeurs au cours de l'année d'imposition
• Recevoir au moins 200 $ ou plus d'au moins deux de ces employeurs
• Avoir des dépenses d'entreprise admissibles liées aux arts du spectacle représentant 10 % ou plus de votre revenu brut dans les arts du spectacle
• Avoir un revenu brut rajusté (AGI) de 16 000 $ ou moins avant déduction des dépenses en tant qu'artiste du spectacle

Où obtenir le formulaire 2106

Le formulaire 2106 est disponible auprès de l'IRS en ligne. Vous pouvez le remplir en ligne, le télécharger ou l’imprimer et le remplir à la main. Assurez-vous d'avoir la version du formulaire de l'année d'imposition la plus récente.

Comment remplir le formulaire 2106

Le formulaire 2106 ne comporte que trois sections obligatoires sur sa première page. Entrez vos dépenses à l'étape 1, puis passez à l'étape 2 si votre employeur vous a remboursé l'une d'entre elles. Ces informations doivent apparaître dans la case 12 de votre formulaire W-2 sous le code « L ». L'étape 3 vous guide à travers les calculs nécessaires pour arriver à votre déduction.

Vous ne devez remplir la deuxième page du formulaire 2106 que si vous avez utilisé votre véhicule pour travailler au cours de l'année. La deuxième page commence par la partie II.

La section A de la partie II sur la deuxième page détaille vos dépenses automobiles. Ensuite, vous remplirez soit la section B, soit la section C. Votre choix dépend si vous souhaitez réclamer le taux kilométrique standard ou utiliser vos dépenses réelles de véhicule et en déduire un pourcentage. Si vous déduisez le pourcentage, vous utilisez un chiffre égal au pourcentage de kilomètres parcourus pour le travail par rapport au nombre total de kilomètres parcourus.

Note

Le taux de kilométrage standard est de 0,56 $ par mile pour l'année d'imposition 2021, la déclaration que vous produirez en 2022. Cependant, vous constaterez peut-être que l'utilisation d'un pourcentage de vos dépenses automobiles réelles offre une meilleure déduction, alors faites les deux calculs avant de décider. .

Remplissez la section D pour amortir votre véhicule uniquement si vous êtes propriétaire de la voiture en question et réclamez vos dépenses réelles liées au véhicule, et non le taux kilométrique standard.

Vous pouvez transférer le montant qui apparaît sur la ligne 10 du formulaire 2106 à la ligne 12 de l'annexe 1, « Revenus supplémentaires et ajustements du revenu ». Le total de vos ajustements de revenus de l'annexe 1 est ensuite inscrit à la ligne 10 du formulaire 1040.

Le formulaire 2106 peut-il être déposé par voie électronique ?

Le formulaire IRS 2106 accompagne votre formulaire 1040, qui peut être déposé par voie électronique avec votre déclaration de revenus. L'IRS propose plusieurs options de dépôt électronique, dont une à laquelle vous pouvez accéder gratuitement si votre revenu était de 72 000 $ ou moins au cours de l'année d'imposition 2021.

Où envoyer le formulaire 2106

L'adresse à laquelle vous enverrez une déclaration papier à l'IRS dépend de votre état et du fait que vous joignez ou non le paiement. L'IRS fournit des informations pour chaque État sur son site Web, vous indiquant l'adresse que vous devez utiliser.

Exigences pour le dépôt du formulaire 2106

Les règles d'éligibilité pour les artistes du spectacle sont quelque peu différentes de celles des réservistes des forces armées, des fonctionnaires rémunérés de l'État et des collectivités locales et de ceux dont les dépenses de travail sont liées à une déficience.

Artistes du spectacle

Les artistes du spectacle sont admissibles s'ils fournissent des services artistiques à deux employeurs ou plus et reçoivent au moins 200 $ en salaire pour ces emplois. Vos dépenses liées à votre emploi doivent représenter plus de 10 % du revenu brut que vous avez gagné grâce à ces emplois, et votre AGI doit être de 16 000 $ ou moins, sans tenir compte de cette déduction. Vous ne pouvez pas demander cette déduction si vous êtes marié et produisez une déclaration distincte, sauf si vous avez vécu séparé de votre conjoint tout au long de l'année fiscale.

Note

Si vous êtes travailleur indépendant ou propriétaire unique, ou si vous utilisez une société de prêt, vous ne pouvez pas utiliser le formulaire 2106 pour les dépenses professionnelles.

Réservistes des forces armées et fonctionnaires rémunérés à honoraires

Vous serez également admissible à cet ajustement du revenu si vous étiez membre de l'une des sept composantes de réserve des forces armées ou du Corps de réserve du Service de santé publique. Vous pouvez déduire les dépenses liées aux déplacements à plus de 100 miles de votre domicile principal, mais celles-ci sont limitées aux taux journaliers fédéraux de la ville dans laquelle vous voyagez.

Vos dépenses liées à votre travail sont également déductibles si vous êtes un fonctionnaire gouvernemental rémunéré entièrement ou partiellement sous forme d'honoraires.

Dépenses de travail liées à une déficience

Si vous êtes un employé handicapé et que vous bénéficiez de soins auxiliaires sur votre lieu de travail, vous avez des dépenses de travail liées à une déficience. Tous les autres frais liés à votre travail qui vous permettent de travailler sont également admissibles. Si vous pensez que cela s'applique à vous, la publication IRS 463 offre plus de détails.