Points clés à retenir
- Les crédits d’impôt sont des réductions d’un montant équivalent de votre facture fiscale.
- Les crédits peuvent mieux réduire votre fardeau fiscal que les déductions fiscales, car les déductions ne font que réduire votre revenu imposable tandis que les crédits réduisent votre facture fiscale.
- La plupart des crédits d'impôt ne sont pas remboursables, ce qui signifie qu'une fois qu'ils ont réduit votre impôt à payer à zéro, vous perdez le reste du crédit. Mais certains crédits sont remboursables, ce qui peut amener l'IRS à vous envoyer de l'argent pour tout ce qui reste après avoir effacé votre facture fiscale.
Comment fonctionnent les crédits d'impôt
Les crédits d'impôt réduisent votre obligation fiscale ce que vous devez à l'IRS après avoir calculé ce que vous devez. Leur effet est le même que si vous aviez payé un impôt. Les déductions fiscales, comme la déduction forfaitaire, sont prélevées sur votre revenu, le réduisant ainsi vous calculez vos impôts dus sur moins de revenus. Les crédits d'impôt sont les plus précieux de ces deux avantages fiscaux, surtout s'ils sont « remboursables », ce qui signifie que vous y avez toujours droit même si vous ne devez aucun impôt.
Le gouvernement fédéral offre des crédits d'impôt aux contribuables qui prennent diverses mesures considérées comme étant d'intérêt public, comme adopter un enfant, épargner pour la retraite ou poursuivre des études. D’autres crédits, comme le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC), sont conçus pour soutenir l’économie, en remettant l’argent disponible dans les poches des contribuables.
Les crédits d’impôt allègent une partie du fardeau fiscal des particuliers, leur permettant de conserver une plus grande partie de l’argent pour lequel ils travaillent.
Exemple de crédit d'impôt
Les crédits d'impôt remplissent la même fonction que les paiements à l'IRS. C'est comme si vous aviez glissé votre carte de débit ou rédigé un chèque à l'ordre de l'IRS.
Par exemple, supposons que votre obligation fiscale pour l’année soit de 1 500 $, mais que vous ayez droit à un crédit d’impôt de 1 000 $. Dans ce cas, vous ne devrez à l’IRS que 500 $. Si vous deviez devoir 1 500 $ d'impôts mais que vous êtes admissible et demandez un crédit d'impôt remboursable de 2 000 $, l'IRS vous enverra un remboursement de 500 $ pour la différence.
Types de crédits d'impôt
Il existe deux types de crédits d'impôt : remboursables et non remboursables. La plupart ne sont pas remboursables.
Un crédit d'impôt non remboursable peut effacer tout impôt que vous devez à l'IRS, ramenant votre solde à zéro, mais l'IRS ne vous enverra pas de paiement pour la partie du crédit restant. L’IRS conserve le solde une fois votre obligation fiscale effacée.
Les crédits d’impôt remboursables fonctionnent comme un trop-payé. Si votre charge fiscale est inférieure au montant d’un crédit remboursable, l’IRS vous enverra le paiement restant dans le cadre de votre remboursement d’impôt.
Note
Certains crédits sont mis en place pour vous permettre de reporter toute partie inutilisée sur les années d’imposition futures.
Vous pouvez également demander des crédits d'impôt pour les impôts étrangers, les frais de garde d'enfants, les frais de scolarité et les frais universitaires et les frais associés à l'adoption. Vous pourriez également avoir droit à des crédits en fonction de votre âge ou de vos revenus, si vous avez cotisé à un compte d'épargne-retraite ou si vous avez des enfants mineurs qui vivent avec vous et ont besoin de services de garde pour pouvoir aller travailler.
Les crédits d'impôt populaires suivants sont en vigueur à compter de l'année d'imposition 2022 (déclaration produite en 2023).
Le crédit d’impôt sur le revenu gagné
Le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) est un crédit remboursable conçu pour remettre de l'argent dans les poches des contribuables à revenus faibles et moyens. Des limites de revenus strictes s'appliquent. Le crédit maximum à compter de l’année d’imposition 2022 est de 6 935 $.
Les contribuables sans enfants peuvent bénéficier de ce crédit d’impôt, sous réserve de règles strictes. Le crédit maximum pour les personnes sans enfants pour l’année d’imposition 2022 est de 560 $.
Note
La loi de 2015 sur la protection des Américains contre les hausses d'impôts (PATH) exige que l'IRS retarde les remboursements d'impôt sur les déclarations qui réclament le crédit d'impôt sur le revenu gagné ou la partie remboursable du crédit d'impôt pour enfants. Cela donne à l’IRS plus de temps pour détecter les retours frauduleux. Dans la plupart des cas, ces remboursements sont débloqués à la mi-février.
Le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge
Le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge vous rembourse effectivement une partie de ce que vous devez payer à un prestataire de soins pour garder vos enfants ou vos personnes handicapées à votre charge pendant que vous travaillez ou cherchez du travail. Pour l'année d'imposition 2022, le crédit couvrira un pourcentage de vos dépenses liées au travail pouvant aller jusqu'à 6 000 $ pour deux enfants ou personnes à charge ou plus (3 000 $ pour un). Votre enfant doit avoir moins de 13 ans pour être admissible.
Le crédit d'impôt pour enfants
Jusqu'à 1 500 $ du crédit d'impôt pour enfants sont remboursables depuis l'année d'imposition 2018, et cela continuera d'être le cas jusqu'en 2025 au moins, conformément aux termes de la Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi (TCJA).
Dans le code standard, cela équivaut à 2 000 $ pour chacun de vos enfants âgés de 16 ans ou moins au dernier jour de l’année d’imposition. Gagner trop peut vous empêcher de demander ce crédit, mais les limites de revenu sont assez élevées. Vos enfants doivent également respecter plusieurs règles d’éligibilité.
Le crédit d'adoption
Le crédit d'adoption vous rembourse jusqu'à 14 890 $ de frais d'adoption par enfant à compter de l'année d'imposition 2022. Il n'est pas remboursable, mais vous pouvez reporter toute partie inutilisée du crédit jusqu'à cinq années supplémentaires, en l'appliquant à ce que vous devez à l'IRS au cours des années suivantes.
Le crédit pour personnes âgées ou handicapées
Le crédit pour personnes âgées ou handicapées est offert aux contribuables âgés de 65 ans ou plus ou handicapés. Il varie de 3 750 $ à 7 500 $ à compter de l'année d'imposition 2021, et des limites de revenu s'appliquent. Vous ne serez pas admissible si vous gagnez trop.
Le crédit de l'épargnant
Techniquement intitulé crédit de contribution à l'épargne-retraite, le crédit de l'épargnant vous récompense pour les cotisations que vous versez à un IRA ou à un plan de retraite parrainé par l'employeur. Cela vaut 10 %, 20 % ou 50 % de vos cotisations admissibles, avec un crédit maximum de 1 000 $ ou 2 000 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe. Le pourcentage auquel vous avez droit dépend de vos revenus.
Le crédit d'impôt sur les primes
Le crédit d’impôt sur les primes va de pair avec la loi sur les soins abordables. Il est destiné à couvrir le coût de vos primes d’assurance maladie. Vous devez souscrire une assurance via le Health Insurance Marketplace pour être admissible, et il existe des limites de revenu pour les années autres que 2021 et 2022. L'American Rescue Plan élimine temporairement ces limites.
Le crédit d’impôt d’opportunité américain
Également appelé «AOTC», le crédit d'impôt américain pour opportunités concerne les dépenses d'études admissibles que vous payez pour vous-même, votre conjoint ou les personnes à votre charge. Le montant du crédit correspond à 100 % des premiers 2 000 $ de dépenses d’études admissibles que vous avez payées pour chaque étudiant admissible et à 25 % des 2 000 $ suivants de dépenses d’études admissibles que vous avez payées pour cet étudiant. Le crédit maximum est de 2 500 $ par étudiant à compter de l’année d’imposition 2021. Il est valable pour les quatre premières années d'enseignement supérieur et accordé sous forme d'un pourcentage de ce que vous dépensez réellement en frais d'études, et des limites de revenus s'appliquent.
Le crédit d’apprentissage à vie
Le crédit d'apprentissage à vie est un autre crédit d'éducation légèrement plus flexible en termes de règles d'éligibilité pour les étudiants, mais certaines limites s'appliquent toujours. Ce crédit peut aider à financer des cours de premier cycle, des cycles supérieurs et des diplômes professionnels, y compris des cours visant à acquérir ou à améliorer des compétences professionnelles. Cela vaut jusqu'à 2 000 $ par déclaration de revenus, et non par étudiant, et cela ne se limite pas aux quatre premières années d'études supérieures.
Crédits d'impôt et déductions fiscales
Contrairement aux crédits d’impôt, les déductions sont soustraites de votre revenu brut. Par exemple, si vous avez gagné 50 000 $ l’année dernière et que vous pouvez demander 10 000 $ de déductions, l’IRS ne vous imposera que sur 40 000 $.
Exigences de revenu pour les crédits d'impôt
La plupart des limites de revenus mentionnées ici font référence à votre revenu brut ajusté (AGI), et non au montant global que vous avez gagné pour l'année. Votre AGI est ce qui reste après avoir apporté certains ajustements autorisés à votre revenu imposable pour le réduire, mais avant de soustraire votre déduction standard ou vos déductions détaillées.
Vous pouvez trouver votre AGI sur la ligne 11 de votre formulaire 1040.
Certains crédits utilisent à la place votre revenu brut ajusté modifié (MAGI), bien qu'il soit identique à votre AGI pour la plupart des contribuables. Certaines déductions rarement effectuées sont rajoutées pour arriver à votre MAGI.
Note
Vérifiez auprès d'un fiscaliste si vous n'êtes pas sûr de ce qu'est votre MAGI et si vous devez l'utiliser.
Assurez-vous que vous êtes admissible à ces crédits d'impôt ou à d'autres avant de le faire, car les règles peuvent être complexes. Vous pensez peut-être que vous êtes admissible alors que ce n'est pas le cas, alors vérifiez auprès d'un fiscaliste si vous avez des doutes.
Foire aux questions (FAQ)
Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt ?
Un crédit d'impôt réduit le montant de l'impôt que vous devez au gouvernement (étatique ou fédéral). Les crédits d'impôt sont calculés une fois que vous avez déterminé votre obligation fiscale ou le montant que vous devez une fois que tous les revenus ont été déclarés et que les déductions ont été effectuées.
Qu'est-ce que le crédit d'impôt sur le revenu professionnel ?
Le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) est un crédit remboursable destiné aux travailleurs à revenus modérés. Parce qu'il est remboursable, le crédit peut donner lieu à un remboursement au contribuable s'il dépasse le montant de l'impôt dû.