Points clés à retenir
- Les déductions au-dessus de la ligne, également appelées « ajustements du revenu », sont des déductions qui réduisent votre revenu brut annuel ajusté (AGI).
- Vous pouvez demander des déductions au-dessus de la ligne, que vous choisissiez de détailler vos déductions ou de réclamer la déduction standard.
- Ces déductions sont importantes car votre AGI détermine votre éligibilité à de nombreux autres crédits d'impôt et déductions.
Comment fonctionnent les déductions hors ligne
Les déductions hors ligne sont des avantages fiscaux qui vous permettent de réduire votre AGI sans avoir à détailler vos déductions. Ils tirent leur nom du fait que les déductions étaient effectuées sur la première page de la déclaration de revenus du formulaire 1040, avant la ligne qui désigne votre revenu brut ajusté (AGI). Ces déductions sont soustraites de votre revenu pour arriver à votre AGI. Vous pouvez ensuite soustraire votre déduction forfaitaire ou le total de vos déductions détaillées de ce nombre pour réduire encore plus votre revenu imposable.
Le calcul et le résultat final sont toujours les mêmes, mais ces déductions ne sont plus répertoriées « au-dessus de la ligne » sur le formulaire 1040 en raison de modifications apportées aux formulaires de déclaration de revenus.
Note
Les déductions au-dessus de la ligne se trouvent désormais à l'annexe 1.
Les déclarations de revenus du formulaire 1040 ont été réduites à moins de lignes. De nombreuses annexes ont été introduites pour inclure toutes les informations qui étaient saisies sur cette première page.
- Autre nom : Ajustements du revenu
Comment fonctionnent les déductions hors ligne ?
Toutes ces déductions sont répertoriées dans les parties I et II de l'annexe 1 de 2021, « Revenus supplémentaires » et « Ajustements du revenu ». Entrez le montant que vous avez le droit de demander pour chaque déduction, puis inscrivez le total à la ligne 26. Transférez la ligne 26 à la ligne 10 de votre déclaration de revenus formulaire 1040. C'est là que toutes les pièces seront combinées pour aboutir à votre AGI final pour l'année. Vous devez soumettre l'annexe 1 à l'IRS avec votre déclaration.
Note
Les lignes indiquées ici s'appliquent uniquement à l'annexe 1 de 2021 et au formulaire 1040, la déclaration de revenus que vous produirez en 2022. Elles étaient différentes les années précédentes et pourraient différer à l'avenir car l'IRS révise les formulaires fiscaux de temps en temps. se conformer aux changements de la loi.
Pourquoi votre AGI est importante
Votre AGI détermine si vous êtes admissible à plusieurs autres allégements fiscaux. Certains allègements fiscaux sont progressivement supprimés. Ils sont progressivement réduits et finalement éliminés à partir des niveaux de revenus plus élevés. Un allégement fiscal pourrait prévoir qu'une déduction de 50 000 $ puisse commencer à disparaître dollar pour dollar lorsque votre AGI est d'au moins 250 000 $. Par conséquent, aucune déduction ne serait autorisée si votre AGI est de 300 000 $ ou plus.
Un allégement fiscal ne peut être accordé que si un certain seuil de dépenses est atteint. Par exemple, vous pouvez demander une déduction détaillée pour les frais médicaux qui dépassent 7,5 % de votre AGI au cours de l'année d'imposition 2021 (la déclaration que vous produirez en 2022). Vous ne pouvez donc déduire les frais médicaux que vous avez payés au-delà de 6 000 $ que si votre AGI était de 80 000 $, car 7,5 % de 80 000 $ équivaut à 6 000 $. Ce seuil tombe à 2 625 $ pour ceux qui ont un AGI de 35 000 $.
Les subventions de l'Affordable Care Act pour l'assurance maladie dépendent également de votre AGI, tout comme plusieurs crédits d'impôt :
- Le crédit d'impôt pour enfants
- Le crédit d’impôt d’opportunité américain
- Le crédit d’apprentissage à vie
- Le crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge
- Le crédit d’impôt sur le revenu gagné
Le montant que vous pouvez cotiser annuellement à divers régimes de retraite à impôt différé dépend également de votre AGI.
Types de déductions hors ligne
Plusieurs déductions au-dessus de la ligne peuvent vous aider à réduire votre AGI si vous êtes admissible.
Déductions hors ligne pour les travailleurs indépendants
Trois déductions au-dessus de la ligne peuvent s'avérer utiles si vous êtes travailleur indépendant.
Vous pouvez en réclamer un pour la moitié de l’impôt sur le travail indépendant que vous devez payer parce que vous travaillez pour vous-même plutôt que pour un employeur. La taxe sur le travail indépendant correspond aux taxes Medicare et de sécurité sociale que vous partageriez habituellement avec votre employeur. Vous pouvez demander une déduction au-dessus de la ligne pour la partie que votre employeur aurait payée.
Les cotisations à un régime de retraite pour travailleurs indépendants constituent un ajustement supérieur au revenu.
Vous pouvez réclamer les primes que vous payez pour les polices d'assurance maladie et de soins de longue durée pour vous-même et les personnes à votre charge sans les détailler et sans être soumis à cette règle des 7,5 %, à hauteur du revenu net de votre entreprise.
Vous ne pouvez pas demander la déduction au-dessus de la ligne pour l'assurance maladie si vous êtes marié, si votre conjoint travaille et s'il est éligible à une couverture d'assurance maladie par l'intermédiaire de son employeur et que cette police vous couvrirait également. Il en va de même si vous occupez également un emploi régulier et êtes éligible à une couverture d’assurance auprès de votre employeur.
La déduction pour pension alimentaire
Généralement, la pension alimentaire que vous avez payée constitue toujours un ajustement de revenu supérieur à la limite si votre divorce était définitif avant le 31 décembre 2018. Cela peut constituer une déduction importante et réduire considérablement votre AGI.
Note
La pension alimentaire pour enfants que vous pourriez payer n'est pas déductible d'impôt, donc votre jugement de divorce ou votre ordonnance de pension alimentaire doit clairement indiquer que les paiements que vous effectuez constituent bien une pension alimentaire ou une pension alimentaire pour époux.
La pénalité en cas de retrait anticipé de l’épargne
Peut-être que vous vous sentiez rouge l'année dernière, alors vous avez investi dans un certificat de dépôt (CD), et puis quelque chose s'est produit qui vous a fait vous sentir moins solvable après tout. Peut-être avez-vous encaissé le CD avant son échéance, pour ensuite vous voir facturer une pénalité pour cela. Il existe également une déduction au-dessus de la ligne pour ces types de frais.
Note
Vous devriez recevoir un formulaire 1099-INT, 1099-DIV ou 1099-OID de l'institution financière vous indiquant la pénalité totale que vous pouvez réclamer à l'annexe 1.
Cotisations au régime de retraite
L’argent que vous cotisez à un compte de retraite individuel (IRA) est également déductible au-dessus du seuil, ou du moins une partie l’est. Il y a des limites au montant de votre contribution que vous pouvez déduire. Ces limites sont basées sur votre AGI avant que vous ne réclamiez ces montants à titre d'ajustements de revenu. D'autres règles s'appliquent également, par exemple si vous ou votre conjoint avez accès aux régimes de retraite offerts par l'employeur.
Note
Les cotisations aux régimes 401(k), 403(b) et 457 sont éligibles à cette déduction, également sous réserve de règles d'élimination progressive qui dépendent de vos revenus. Les cotisations aux comptes Roth ne sont pas déductibles.
Déduction sur le compte d’épargne santé
Vous pouvez investir de l'argent dans un compte d'épargne santé pour payer certains frais de santé qui ne sont pas couverts par votre régime d'assurance maladie, et ces cotisations constituent également des ajustements supérieurs au revenu.
Le régime doit être une police d’assurance à franchise élevée et la couverture d’assurance collective n’est pas admissible. Vos cotisations doivent être versées en dollars « après impôt », c'est-à-dire qu'elles n'ont pas été déduites de votre salaire avant que les impôts ne soient retenus sur le solde. Si vous étiez autorisé à bénéficier de déductions sur les dollars « avant impôts », cela vous accorderait en réalité deux allégements fiscaux sur le même argent.
Déduction des intérêts sur les prêts étudiants
Vous pouvez demander une déduction au-dessus de la ligne pouvant aller jusqu'à 2 500 $ en intérêts que vous payez par an sur les prêts étudiants admissibles si vous poursuivez des études collégiales ou si vous payez pour qu'une personne à votre charge ou votre conjoint le fasse.
Cependant, les limites de l'AGI avant de demander cette déduction s'appliquent ici également. La déduction des intérêts sur les prêts étudiants disparaît progressivement entre un AGI de 70 000 $ et 85 000 $ pour un contribuable unique au cours des années d'imposition 2021 et 2022. Vous ne pourrez pas réclamer la totalité de 2 500 $ si la déduction des intérêts de votre prêt pré-étudiant AGI est de 70 000 $ ou plus.
Note
Ces limites passent à 170 000 $ et 140 000 $ pour les contribuables mariés qui produisent des déclarations conjointes. Vous ne pouvez pas du tout réclamer celle-ci si vous êtes marié, mais produisez une déclaration distincte.
Déduction pour frais d’éducateur
Les enseignants et certains autres employés de l'école peuvent demander une déduction au-dessus de la ligne allant jusqu'à 250 $ en remboursement de l'argent qu'ils dépensent de leur poche en fournitures scolaires. Les coûts associés à la participation à certains cours de formation continue sont également déductibles. Cette limite passe à 500 $ au total (250 $ chacun) si vous êtes marié à un éducateur et produisez une déclaration de revenus commune.
Certaines règles s'appliquent cependant. Vous devez avoir travaillé au moins 900 heures au cours de l'année d'imposition et le fait d'être employé par une école postsecondaire ne compte pas.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la différence entre les déductions au-dessus de la ligne et les déductions en dessous de la ligne ?
Considérez votre revenu brut ajusté comme « la ligne ». Les déductions hors ligne sont celles que vous effectuez avant de déterminer votre AGI et sont généralement appelées ajustements de revenu. Les déductions en dessous de la ligne sont celles auxquelles vous avez droit après avoir déterminé votre AGI et sont connues sous le nom de déductions détaillées.
Pourquoi les contribuables individuels bénéficient-ils davantage des déductions au-dessus de la limite ?
Plus vous pouvez effectuer de déductions au-dessus de la ligne, plus vous pouvez réduire votre revenu brut ajusté. Votre AGI est un chiffre important lors du calcul des autres allégements fiscaux auxquels vous pouvez prétendre. Si votre AGI est trop élevé, soit vous ne serez pas admissible à ces allégements fiscaux, soit vous ne pourrez réclamer qu'un montant partiel.