La déduction fédérale des frais de scolarité et des frais permettait aux contribuables de soustraire le coût des frais de scolarité et autres frais et dépenses liés à l'éducation de leur revenu imposable « au-dessus de la ligne ». Ces types de déductions, ainsi que tout autre ajustement similaire de votre revenu, déterminent votre très important revenu brut ajusté (AGI).
La déduction des frais de scolarité et des frais était en vigueur tout au long de l’année fiscale 2020, mais a depuis expiré. Cependant, il existe d'autres déductions liées aux études auxquelles vous pourriez avoir droit. Voici ce que vous devez savoir sur cette déduction et votre éligibilité.
La déduction des frais de scolarité et des frais a expiré en 2020
La déduction des frais de scolarité et des frais était instable après l’adoption de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) en 2017. Cette législation a mis fin à cet allégement fiscal. Cependant, le Congrès a rétabli la déduction l’année suivante avec la loi budgétaire bipartite de 2018 (BBA). Le BBA l'a renouvelé rétroactivement pour l'année fiscale 2017, mais la déduction devait expirer au début de l'année fiscale 2019.
Après cela, la loi de 2019 sur la certitude des contribuables et les secours en cas de catastrophe a rétabli la déduction jusqu'à l'année fiscale 2020. La déduction a ensuite expiré après la fin de l’année fiscale 2020. La loi de crédits consolidée de 2021 a modifié la déduction pour frais de scolarité et dépenses admissibles afin d'augmenter la limite de revenu sur le crédit d'apprentissage à vie, permettant aux contribuables admissibles de continuer à recevoir des prestations.
Où déclarer la déduction des frais de scolarité et des frais
Les déductions pour ces frais et frais de scolarité ont été déclarées sur l'annexe 1 du formulaire 1040. Les contribuables ont également utilisé le formulaire 8917 pour détailler et calculer leur déduction.
Note
Selon le formulaire 8917, vous ne pouvez pas demander la déduction pour les dépenses admissibles payées après 2020, car le crédit n'a pas été prolongé à nouveau. Ainsi, pour l’année fiscale 2021, vous ne pouvez pas demander la déduction des frais de scolarité et des frais.
Ces ajustements de revenus étaient particulièrement avantageux car il n’était pas nécessaire de les détailler pour les réclamer. Les détails sont devenus moins courants après que la TCJA a presque doublé la déduction standard.
Vous pouvez demander des déductions pour les frais de scolarité et les frais et détailler vos impôts, ou vous pouvez demander les déductions pour les frais de scolarité et les frais et bénéficier de la déduction standard. Les ajustements de revenu déterminent votre AGI, et c'est important car plusieurs autres allégements fiscaux et votre tranche d'imposition globale dépendent de votre AGI. Certains avantages fiscaux sont progressivement supprimés ou éliminés à mesure que votre AGI se développe.
Recherche d'informations sur le formulaire 1098-T
Si vous aviez des dépenses éligibles, vous devriez avoir reçu le formulaire 1098-T de l'établissement d'enseignement qui demande la déduction.
Pour demander la déduction, vous deviez utiliser le montant qui apparaissait à la case 1, c'est ce que vous avez réellement payé. Il peut être différent du chiffre qui apparaît dans la case 2. Par exemple, vous pourriez avoir payé d'avance les dépenses engagées au cours des trois premiers mois de l'année civile suivante, de sorte que ces paiements supplémentaires seraient reflétés dans la case 1 mais pas dans la case 2. . Vous deviez saisir les informations sur le formulaire IRS 8917 et sur votre formulaire 1040 et soumettre le formulaire 8917 avec votre déclaration de revenus.
Note
Les écoles déclarent également vos dépenses admissibles à l'IRS sur le formulaire 1098-T.
Règles d'admissibilité à la déduction
Cette déduction était offerte aux contribuables qui payaient les frais de scolarité et autres frais requis pour fréquenter un collège ou une autre école postsecondaire. Les parents pouvaient déduire les frais de scolarité de leur enfant tant que l'étudiant était à leur charge. Les étudiants pourraient également demander cette déduction pour leurs propres dépenses d’études. Ceux qui sont mariés et déposent une déclaration conjointe pourraient demander cette déduction si l'un des époux a fréquenté l'école.
Note
L'ajustement des frais de scolarité et des frais au revenu ne pouvait pas être réclamé par les couples mariés qui produisaient des déclarations de revenus distinctes, par les contribuables qui pouvaient être déclarés comme personnes à charge de quelqu'un d'autre, ou par les étrangers non-résidents qui n'avaient pas choisi d'être imposés en tant qu'étrangers résidents.
Les dépenses liées aux activités étudiantes et aux sports n'étaient généralement pas déductibles. Les frais de logement et de pension, d'assurance maladie, de transport ou de cours n'étaient pas non plus requis pour obtenir un diplôme. Cependant, certains coûts associés aux activités et aux sports étaient déductibles s'ils étaient requis par l'école ou directement liés au cheminement de carrière choisi par l'élève.
Le montant maximum que vous pouviez demander pour l'ajustement des frais de scolarité et des frais au revenu était de 4 000 $ par année. La déduction était en outre limitée par des tranches de revenus basées sur vos revenus bruts ajustés modifiés (MAGI). En conséquence, les personnes à revenu élevé peuvent avoir constaté qu'elles n'étaient pas admissibles à cette déduction.
Choisir les avantages fiscaux pour l'éducation
Il existe deux autres avantages fiscaux majeurs liés à l’enseignement supérieur : l’American Opportunity Credit et le Lifetime Learning Credit, tous deux toujours disponibles. Vous devez faire attention à celui que vous prétendez, ils ont chacun leurs avantages et leurs inconvénients, et vous ne pouvez pas réclamer plusieurs avantages pour la même dépense.
Note
Vous voudrez peut-être préparer votre déclaration de plusieurs façons pour voir quel crédit ou déduction vous convient le mieux.
Produire une déclaration modifiée
Vous pouvez produire une déclaration modifiée jusqu'à trois ans après avoir produit votre déclaration originale, ou jusqu'à deux ans après avoir payé l'impôt dû pour cette année, selon la date la plus tardive. Si vous avez manqué cette déduction en 2018, 2019 ou 2020 mais que vous y étiez admissible, vous pouvez désormais revenir en arrière et en profiter. Ces modifications peuvent être apportées en déposant le formulaire 1040-X.
Foire aux questions (FAQ)
Quelles dépenses d’études sont déductibles d’impôt ?
Vous pouvez toujours demander des crédits d'impôt pour frais d'études via le Lifetime Learning Credit (LLC) ou l'American Opportunity Tax Credit (AOTC). La LLC vaut jusqu'à 2 000 $ pour chacune des quatre années d'études, tandis que l'AOTC vaut jusqu'à 2 500 $ et n'a aucune limite quant au nombre d'années pendant lesquelles vous pouvez le réclamer. Les deux crédits peuvent s'appliquer aux frais de scolarité et aux frais, tandis que l'AOTC peut également s'appliquer à certains supports de cours. Pour une comparaison complète des qualifications, consultez le tableau comparatif de l'IRS. Vous ne pouvez bénéficier que d’un seul crédit par année fiscale.
Comment déduire les frais d’études ?
La déduction précédente des frais de scolarité et des frais, qui a expiré en 2020, a été déclarée sur le formulaire IRS 8917 et l'annexe 1 du formulaire 1040. Pour l'AOTC et la LLC, vous devrez utiliser le formulaire 8863 et l'annexe 3.