Il peut sembler qu’une autorité fiscale ou une autre souhaite une part de votre part. L'Internal Revenue Service (IRS) vous permet de récupérer une partie de votre argent sous la forme d'une déduction d'impôt foncier pour le coût des impôts que vous devez payer aux autorités fiscales locales.
Bien que l'adoption de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) en 2018 ait imposé un plafond au montant que vous pouvez déduire, la déduction de l'impôt foncier local est toujours disponible pour les propriétaires.
Points clés à retenir
- La déduction de la taxe foncière n'est disponible que si vous détaillez.
- Il y a un plafond de 10 000 $ sur le montant que vous pouvez déduire, conformément à la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi.
- Vous devez être propriétaire du bien pour avoir droit à la déduction.
- Vous pouvez payer directement ou via un compte séquestre auprès du prêteur qui détient votre prêt hypothécaire.
Règles de déduction de l'impôt foncier
Vous pouvez demander une déduction pour les impôts fonciers si l'impôt est uniforme (le même taux est appliqué à tous les biens immobiliers dans la juridiction fiscale). Les revenus récoltés doivent bénéficier à la communauté dans son ensemble ou au gouvernement. La taxe ne peut pas être payée en échange d’un service spécial ou d’un privilège dont vous seul bénéficieriez.
Vous devez être propriétaire du bien pour pouvoir bénéficier de la déduction. L'impôt n'est pas déductible si vous payez les impôts fonciers de votre mère à sa place parce qu'elle a du mal à joindre les deux bouts. L'impôt sur ses biens ne vous est pas imposé personnellement.
Vous devez détailler vos déductions
Vous devez détailler pour bénéficier de la déduction de l'impôt foncier, et le total de vos déductions détaillées doit être supérieur à la déduction standard à laquelle vous avez droit pour votre statut de dépôt pour que cela en vaille la peine. Sinon, vous serez imposé sur un revenu supérieur à ce qui est nécessaire, ce qui augmentera votre facture fiscale plutôt que de la réduire. Les taxes foncières sont réclamées à l'annexe A.
Vous souhaiterez peut-être préparer votre déclaration de revenus dans les deux sens pour vous assurer que la détaille est dans votre meilleur intérêt, car la TCJA a presque doublé les déductions standard par rapport à ce qu'elles étaient avant sa promulgation. L'abattement forfaitaire est fixé à ces chiffres pour l'année fiscale 2022 :
- 12 950 $ pour les contribuables célibataires et les contribuables mariés produisant des déclarations distinctes
- 25 900 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement et les veufs admissibles
- 19 400 $ pour ceux qui remplissent les conditions requises pour déposer une demande en tant que chef de famille
Note
Le total de toutes vos déductions détaillées, y compris celles pour l'argent dépensé pour des choses comme les frais médicaux, les contributions caritatives et les intérêts hypothécaires, devrait dépasser le montant de votre déduction standard pour que le détail soit rentable.
La limite de la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi
La TCJA limite le montant des taxes foncières que vous pouvez réclamer. Il a fixé un plafond de 10 000 $ aux déductions pour les impôts d'État, locaux et fonciers collectivement à partir de 2018. Ce plafond s'applique à tous les impôts sur le revenu que vous payez au niveau de l'État ou local, ainsi qu'aux impôts fonciers. Toutes ces taxes relèvent du même groupe.
Note
Vous ne bénéficiez plus d'une déduction de 12 000 $ si vous dépensez 6 000 $ en impôts sur le revenu de l'État et 6 000 $ en impôts fonciers, grâce à la TCJA. Vous pouvez réclamer 10 000 $ de ces dépenses, mais la loi vous oblige effectivement à laisser 2 000 $ sur la table, non réclamés.
La limite n'est que de 5 000 $ si vous êtes marié mais produisez une déclaration distincte, et les impôts fonciers sur les biens immobiliers personnels étrangers ont été entièrement éliminés par TCJA.
Taxes foncières payées via Escrow
Vous pouvez déduire les impôts fonciers que vous payez directement à l’autorité fiscale, ainsi que tout montant versé sur un compte séquestre inclus dans vos versements hypothécaires. Dans ce dernier cas, votre prêteur hypothécaire paie le fisc en votre nom.
Note
Vous ne pouvez déduire que le montant que votre prêteur paie réellement pour les impôts fonciers et l'évaluation fiscale, même si vous versez plus que cela en séquestre au cours de l'année.
Quand un bien immobilier est vendu
Les taxes foncières sont généralement réparties entre le vendeur et l’acheteur lors de la vente d’un bien immobilier. L'IRS fournit des conseils spécifiques sur la manière de déterminer le montant des taxes foncières alloué à chacun. Les parties paieraient chacune des impôts pour la partie de l’année d’imposition pendant laquelle elles seraient propriétaires de la maison.
Autres frais sur les factures de taxes foncières
Parfois, les factures de taxes foncières comprennent des frais ou des frais pour des services ou des évaluations de bénéfices locaux. Ceux-ci ne sont pas déductibles au titre des impôts fonciers. Les droits de mutation ou de timbre ou les évaluations faites par une association de propriétaires ne sont pas non plus déductibles.
Les frais de service comprennent le service d'eau, les services de collecte des déchets et d'autres services fournis par le gouvernement qui sont spécifiquement liés à votre propriété, et non à toutes les propriétés locales.
Les évaluations des avantages locaux signifient des charges sur votre facture de taxe foncière qui concernent « les avantages locaux qui tendent à augmenter la valeur de votre propriété », selon l'IRS. Ils peuvent inclure des choses comme la construction de rues ou de trottoirs, ou des systèmes d’aqueduc et d’égouts. Ils ne sont pas déductibles au titre des impôts fonciers, car ces dépenses peuvent augmenter la valeur de votre propriété.
Tenue des dossiers pour la déduction
Conservez des copies de vos relevés de taxe foncière et de tout chèque ou relevé bancaire annulé pour prouver votre paiement. Conservez également tous les documents de dépôt déposés à partir du moment où la propriété a été achetée ou vendue, car ils peuvent indiquer des paiements supplémentaires de taxe foncière que vous pouvez également déduire.
Impact sur l’impôt minimum de remplacement
La déduction de l'impôt foncier est un élément d'ajustement si vous êtes redevable de l'impôt minimum alternatif, parfois appelé AMT. Les impôts fonciers ne sont pas déductibles lors du calcul de l'AMT. Vous devez réintégrer cette déduction dans votre revenu imposable.
Note
Les contribuables assujettis à l'AMT constateront généralement que leur déduction d'impôt foncier entraîne peu ou pas de réduction de leur obligation fiscale fédérale globale.
La planification fiscale de fin d’année a également changé
Auparavant, les contribuables pouvaient payer d'avance le prochain versement de leur impôt foncier avant la fin de l'année pour aider à augmenter leurs déductions détaillées au cours de l'année d'imposition immédiate, mais cela a été éliminé en 2018 avec la TCJA. Par exemple, vous pourriez avoir payé votre acompte provisionnel du printemps en décembre pour augmenter le montant de l'impôt foncier que vous avez payé au cours de l'année se terminant en décembre et augmenter le montant de votre déduction pour cette année d'imposition.
Les tentatives de paiement anticipé d'un montant avant la TCJA ont incité l'IRS à décider que les taxes payées d'avance ne seraient déductibles à l'avenir que si elles avaient déjà été évaluées par l'autorité fiscale avec un relevé de facturation officiel au moment du paiement.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la déduction maximale de la taxe foncière ?
La déduction maximale autorisée pour les impôts nationaux, locaux et fonciers combinés est de 10 000 $. Ainsi, si vous avez payé 5 000 $ d’impôts nationaux et locaux et 10 000 $ d’impôts fonciers, vous pouvez déduire 5 000 $ d’impôts fonciers. Si vous payiez 1 000 $ d'impôts nationaux et locaux et 10 000 $ d'impôts fonciers, 9 000 $ d'impôts seraient déductibles.
Peut-on bénéficier d’une déduction de taxe foncière sur un deuxième ou un troisième bien ?
Vous pouvez demander une déduction fiscale pour un deuxième ou un troisième bien à condition que vous y habitiez au moins 14 jours par an et qu'il n'est pas loué plus longtemps que cela. Cependant, le montant total des déductions pour les impôts nationaux, locaux et fonciers ne peut toujours pas dépasser 10 000 $, y compris la taxe sur votre résidence principale. La deuxième propriété doit également répondre à toutes les conditions pour être considérée comme une résidence secondaire.