La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) a éliminé de nombreuses déductions détaillées diverses de 2018 à au moins 2025. Mais une déduction qui n'a pas été supprimée est la déduction des intérêts d'investissement. Les contribuables individuels peuvent toujours déduire les frais d'intérêts d'investissement sous forme de déduction détaillée sur l'annexe A de leur formulaire 1040 déclarations de revenus.
Apprenez-en davantage sur la façon de déduire les frais d’intérêts sur les placements dans votre déclaration de revenus.
Points clés à retenir
- Les intérêts d'investissement sont payés sur un prêt que vous avez utilisé pour acheter un immeuble de placement ou d'autres dividendes, intérêts, redevances ou rentes.
- Pour demander une déduction pour dépenses d'investissement, vous devrez déposer l'annexe A du formulaire 1040 et éventuellement le formulaire 4952.
- Vous devez détailler vos déductions pour demander la déduction des intérêts sur investissement.
Qu’est-ce que l’intérêt d’investissement ?
Les intérêts d’investissement sont les intérêts payés sur un prêt que vous avez utilisé pour acheter un immeuble de placement. Les immeubles de placement comprennent les biens qui produisent des dividendes, des intérêts, des redevances ou des rentes qui ne proviennent pas de votre entreprise habituelle. Les immeubles de placement sont également des biens qui génèrent des pertes ou des gains lorsque vous les vendez ou les échangez.
En d’autres termes, si vous contractez un emprunt pour acheter des actions, les intérêts de ce prêt peuvent être déduits à titre d’intérêts d’investissement. Les intérêts d'investissement peuvent également être déduits pour les hauts revenus qui calculent l'impôt sur le revenu net d'investissement de 3,8 % sur le revenu net d'investissement.
Note
Le montant des intérêts pouvant être déduit au cours d'une année donnée est limité au revenu net de placement d'un contribuable pour cette même année. Il ne peut pas dépasser ce montant.
Comment calculer votre revenu de placement
Aux fins fiscales, votre revenu de placement correspond à votre revenu de placement moins les dépenses de placement (autres que les frais d'intérêts).
Les revenus de placement peuvent inclure (sans toutefois s’y limiter) les paiements d’intérêts, les dividendes, les gains en capital et les revenus de location. Si vous vivez en Alaska, les dividendes du fonds permanent sont une exception. Ils ne sont pas considérés comme une forme de revenu de placement.
Les déductions pour frais de placement peuvent inclure :
- Frais comptables ou juridiques
- Frais pour les services d'investissement automatiques
- Honoraires conseil en investissement
- Frais de coffre-fort
Une fois que vous avez totalisé toutes vos dépenses, soustrayez ce chiffre de votre revenu. Ce nombre correspond à votre revenu net de placement.
Le choix des gains en capital
Lorsque vous calculez le revenu net de placement pour l'année, vous pouvez choisir d'inclure les dividendes admissibles et les gains en capital nets. Pour ce faire, choisissez le montant de vos dividendes admissibles et de vos gains en capital nets que vous souhaitez inclure dans le revenu net de placement sur la ligne 4(g) du formulaire 4952.
Tous les dividendes admissibles et les plus-values nettes que vous incluez dans les revenus nets de placement sont imposés aux taux d'imposition ordinaires, et non aux taux d'imposition les plus bas sur les plus-values à long terme. Cela signifie que vous paierez plus d’impôts sur vos plus-values. Mais en échange, vous pourriez avoir un revenu net de placement plus élevé, ce qui signifie une déduction plus élevée pour les intérêts de placement. Un conseiller fiscal peut vous aider à décider quel est le meilleur choix à faire.
Note
La plupart des plus-values sont imposées à 15 %, bien que certaines puissent être imposées à 20 %. Pour de nombreux salariés à revenus élevés, ce taux est inférieur à leur taux d’imposition ordinaire sur le revenu.
Ce choix doit être fait sur une déclaration de revenus « déposée dans les délais », c'est-à-dire une déclaration déposée avant le jour de l'impôt (ou à la date d'échéance prolongée pour l'année, si vous avez demandé une prolongation). Les contribuables peuvent modifier une déclaration déposée précédemment pour faire ce choix dans les six mois suivant la date d'échéance initiale. Une fois effectué, le choix ne peut être révoqué qu'avec le consentement de l'Internal Revenue Service.
Comment demander la déduction
Les dépenses d'investissement sont une déduction sur l'annexe A du formulaire 1040. Vous devrez peut-être également inclure le formulaire 4952. Vous n'êtes pas obligé de produire le formulaire 4952 si vous remplissez tous les critères suivants :
- Vos frais d’intérêts de placement ne dépassent pas vos revenus de placement provenant des intérêts et des dividendes ordinaires moins les dividendes admissibles.
- Vous n’avez aucune autre dépense de placement déductible.
- Vous n’avez pas de report de frais d’intérêts sur les investissements de l’année précédente.
Vous pouvez déduire tous vos intérêts d’investissement si vous remplissez ces trois conditions.
Vous devez renoncer à la déduction forfaitaire
Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus, vous devez choisir entre la détailler ou demander la déduction forfaitaire. Vous ne pouvez pas faire les deux. Le détail n’a de sens que si le total de toutes vos déductions détaillées est supérieur au montant de la déduction forfaitaire que vous pouvez demander. La TCJA a considérablement augmenté les déductions forfaitaires, ce qui pourrait donc constituer un obstacle de taille à franchir.
Note
Pour l'année d'imposition 2021, la déduction pour les déclarants uniques est fixée à 12 550 $ (augmentée par rapport à 12 400 $ pour l'année d'imposition 2020). Pour les contribuables mariés qui déposent conjointement, c'est 25 100 $ (contre 24 800 $ en 2020). C'est 18 800 $ pour ceux qui sont considérés comme chef de famille (contre 18 650 $ pour 2020).
Si le total de toutes vos déductions détaillées n’est pas supérieur à votre déduction standard, vous pouvez toujours choisir de détailler. Mais vous finirez par payer plus d’impôt sur le revenu que ce dont vous auriez autrement besoin.