Le crédit d'impôt pour l'achat d'une première maison a pris fin en 2010, du moins pour la plupart des contribuables, mais il s'applique toujours à ceux qui ont acheté une maison en 2008, 2009 ou 2010. Les contribuables qui ont bénéficié du crédit dans leur déclaration de revenus fédérale en 2008 sont obligés de rembourser sur 15 ans, à compter de leur déclaration de revenus de 2010. Ils devront effectuer leurs paiements jusqu’en 2025.
Le crédit était entièrement remboursable. Les contribuables admissibles pouvaient obtenir un remboursement d'impôt fédéral additionnel allant jusqu'à 7 500 $ en 2008, même s'ils n'avaient aucune autre obligation fiscale. Il s'agissait donc d'un crédit effectivement très avantageux. Mais ceux qui ont pris le crédit au cours de cette année sont obligés de le rembourser.
L’histoire du crédit à l’achat d’une première maison
Le crédit valait jusqu'à 7 500 $ pour les maisons achetées en 2008, ou 3 750 $ pour les personnes mariées qui produisaient des déclarations séparées. Il a ensuite augmenté jusqu'à une limite de 8 000 $ pour les maisons achetées entre janvier et novembre 2009, et jusqu'à 4 000 $ pour les couples mariés déposant une demande séparément.
Note
L'obligation de rembourser le crédit a été abrogée pour les maisons achetées après 2008. Le Congrès a ensuite renouvelé cette version du crédit de décembre 2009 à avril 2010.
Le Congrès a décidé d'offrir un crédit réduit allant jusqu'à 6 500 $ aux résidents « de longue durée » qui achetaient leur propre maison, plus ou moins simultanément au renouvellement du crédit pour ces cinq mois de 2009 à 2010. La limite était de 3 250 $ pour les couples mariés qui déposé des déclarations distinctes. La période effective de ce crédit s'étend du 7 novembre 2009 à avril 2010. Ce crédit ne nécessite pas de remboursement.
Les membres qualifiés des forces armées américaines sont restés éligibles au crédit jusqu'au 30 avril 2011. Ceux qui servaient dans l'armée américaine, la communauté du renseignement ou le service extérieur en service officiel prolongé en dehors des États-Unis disposaient d'une année supplémentaire pour être admissibles au crédit d'achat de maison.
Qu’est-ce qu’une résidence principale ?
Le crédit d'impôt s'appliquait uniquement aux résidences principales. Une résidence principale est celle où vous avez vécu la plupart du temps. Il peut s'agir d'une maison, d'une copropriété, d'un appartement coopératif, d'une maison mobile ou même d'une péniche.
Étant donné que le crédit d'impôt a été conçu pour ceux qui achètent une résidence principale, les contribuables pouvaient y prétendre même s'ils possédaient par ailleurs une maison de vacances ou un bien locatif, à condition que ces propriétés n'aient pas été leur résidence principale pendant au moins trois ans précédant l'achat de leur nouvelle résidence.
Calcul du crédit d'impôt et autres règles
Le crédit d'impôt était égal à 10 % du prix d'achat de votre maison. Aucun crédit d'impôt n'était accordé si le prix d'achat de la maison dépassait 800 000 $.
Un premier acheteur était défini comme une personne qui n’était pas propriétaire de résidence principale au cours de la période de trois ans se terminant à la date d’achat de la maison. Les couples mariés étaient considérés comme des primo-accédants si aucun des conjoints n’était propriétaire d’une résidence au cours des trois années précédentes. Ils étaient disqualifiés si l’un d’eux le faisait.
Les résidents de longue durée étaient définis comme ceux qui possédaient et vivaient dans leur résidence pendant au moins cinq années consécutives au cours de la période de huit ans se terminant à la date d'achat de la nouvelle propriété.
Fourchette d’élimination progressive des revenus
Le crédit a été initialement supprimé pour les personnes dont les revenus bruts ajustés modifiés (MAGI) se situent entre 75 000 $ et 95 000 $. La fourchette de suppression progressive était de 150 000 $ à 170 000 $ pour les couples mariés déposant des déclarations conjointes. Puis, à compter du 6 novembre 2009, les fourchettes d'élimination progressive ont commencé à 125 000 $, soit 225 000 $ pour les couples mariés.
Rembourser le crédit d'achat d'une première maison
Le crédit acheteur est remboursé sous forme d'impôt supplémentaire sur votre déclaration de revenus fédérale si vous avez acheté votre maison et êtes admissible en 2008. Il doit être remboursé au taux de 6 2/3 %, soit 1/15 du montant de votre crédit. Cela équivaut à des remboursements annuels de 500 $ par an si vous avez reçu le crédit maximum de 7 500 $. Considérez-le comme un prêt sans intérêt sur 15 ans.
Note
Les conditions de remboursement pour les maisons achetées après 2008 ont expiré, mais vous devrez toujours rembourser le crédit que vous avez reçu pour une maison achetée en 2008.
Pour rembourser le crédit, vous devez produire une déclaration de revenus même si vous ne seriez pas tenu de le faire autrement. Le paiement est inscrit à la ligne 10 de l'annexe 2 pour l'année d'imposition 2021, la déclaration que vous produirez en 2022.
Quand devez-vous rembourser intégralement
Le crédit doit être remboursé en totalité, en un seul montant forfaitaire égal au solde, si vous vendez une maison achetée en 2008 à tout moment au cours de la période de remboursement de 15 ans. Cela implique de préparer et de déposer le formulaire 5405 qui calculera le montant que vous devez. L'Internal Revenue Service fournit des instructions pour remplir le formulaire sur son site Web.
Note
Vous n'êtes pas obligé de soumettre le formulaire 5405 si vous effectuez l'un de vos remboursements annuels sur 15 ans et que vous êtes toujours propriétaire de la maison. Ce formulaire est à utiliser uniquement si vous vendez la propriété.
Le calcul du remboursement en cas de saisie peut s'avérer compliqué, c'est pourquoi vous souhaiterez peut-être demander l'aide d'un fiscaliste.
Vous pouvez ensuite déclarer le montant du remboursement sur le formulaire 1040. Vous n'êtes pas obligé de produire le formulaire 5405 lorsque vous effectuez un paiement échelonné.
Le conjoint survivant n'est responsable que de la moitié du solde du remboursement si vous et votre conjoint avez acheté la maison et réclamé le crédit ensemble, et si l'un de vous décède par la suite avant la fin de la période de 15 ans. La part due par le conjoint décédé est effectivement effacée.
Foire aux questions (FAQ)
Quand le crédit d’impôt pour l’achat d’une première maison a-t-il expiré ?
Le crédit pour l'achat d'une première maison était disponible pour les acheteurs de maison admissibles qui ont acheté leur maison en 2008, 2009 ou 2010. Seuls les acheteurs de maison qui ont acheté leur maison et ont contracté le crédit en 2008 doivent le rembourser.
Comment rembourser mon crédit d’accession à la propriété ?
Si vous avez bénéficié du crédit en 2008, vous le rembourserez sous forme d'impôt supplémentaire chaque année pendant 15 ans. Cela équivaut à 6 2/3 % du crédit total que vous avez pris comme impôt supplémentaire lorsque vous produisez votre déclaration chaque année.
Existe-t-il un crédit d’impôt pour l’achat d’une première maison en 2022 ?
Le président Biden a tenté d’adopter un nouveau crédit d’impôt de 15 000 $ pour l’achat d’une première maison, mais en mai 2022, le Congrès n’avait pas adopté le projet de loi. Certains États proposent également leurs propres crédits aux acheteurs de maison.