La déduction des intérêts sur les prêts étudiants peut être demandée « au-dessus de la ligne » à titre d’ajustement du revenu. Vous pouvez le prendre sans détailler, ou également bénéficier de la déduction forfaitaire. Il est soustrait à la ligne 21 de la section « Ajustements du revenu » de l'annexe 1 du formulaire 1040.
Le résultat final est que cela réduit votre revenu brut ajusté (AGI), vous payez donc moins d'impôts, et un AGI inférieur peut également affecter directement votre éligibilité à de nombreuses autres déductions et crédits d'impôt.
Points clés à retenir
- Tant que vous n'êtes pas à la charge de la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre ou que vous ne produisez pas une déclaration de revenus séparément lorsque vous êtes marié, vous avez droit à la déduction des intérêts sur les prêts étudiants.
- Votre prêt devait être utilisé pour des dépenses universitaires ou liées à l’université.
- Vous pouvez déduire jusqu'à 2 500 $ selon le montant des intérêts que vous avez payés et votre revenu brut rajusté modifié.
Êtes-vous éligible ?
Vous pouvez déduire les intérêts sur les prêts étudiants payés par vous si vous utilisez le statut de célibataire, de chef de famille ou de veuf admissible, ou sur les prêts payés par vous ou votre conjoint si vous produisez une déclaration conjointe. Vous ne pouvez pas demander la déduction des intérêts sur les prêts étudiants si vous produisez une déclaration de mariage distincte ou si vous pouvez être déclaré comme personne à charge dans la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre.
Vous devez également être légalement tenu de rembourser le prêt. Vous ou votre conjoint si vous produisez une déclaration conjointe devez être le signataire du prêt. Vous ne pouvez pas bénéficier de la déduction si votre enfant contracte le prêt en son propre nom et qu'il est le débiteur, même si vous effectuez les paiements à sa place. Eux seuls peuvent le faire, à condition, bien sûr, que vous ne les réclamiez pas comme personne à charge.
Note
L'IRS fournit un outil interactif pour aider les contribuables à déterminer s'ils sont éligibles à la déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Cela prend environ 10 minutes et vous aurez besoin d'informations sur vos revenus, y compris votre AGI, votre statut de dépôt et une liste des dépenses payées par le ou les prêts.
Prêts étudiants admissibles
Le prêt doit être un prêt étudiant admissible au profit de vous, de votre conjoint ou d’une personne à votre charge. Les prêts d'un régime d'employeur qualifié ne comptent pas, pas plus que les prêts privés de la famille ou des amis.
Le produit du prêt doit être entièrement dédié aux dépenses d’éducation admissibles. Vous perdrez la déduction si vous empruntez 10 000 $, mais que vous n'en utilisez que 9 000 $ pour des dépenses admissibles et que vous « encaissez » les 1 000 $ restants.
Les dépenses d'éducation admissibles comprennent :
- Frais de scolarité
- Chambre et pension
- Livres, fournitures et équipement
- Transport
- Frais
Note
Ces dépenses s’appliquent spécifiquement à la déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Ils ne sont pas nécessairement les mêmes que ceux qui vous donneront droit à d’autres allégements fiscaux pour l’éducation, comme le crédit d’impôt américain Opportunity ou le crédit pour l’apprentissage à vie.
Quel est le montant de la déduction ?
La déduction maximale des intérêts sur les prêts étudiants que vous pouvez demander est de 2 500 $, et elle pourrait être inférieure. Cela peut être limité par vos revenus. La déduction est réduite pour les contribuables ayant des revenus bruts ajustés modifiés (MAGI) dans une certaine plage de suppression progressive, et est finalement entièrement éliminée si votre MAGI est trop élevé.
Note
Toute dette de prêt étudiant annulée entre le 1er janvier 2021 et le 31 décembre 2025 n'est pas imposable, conformément aux dispositions de l'American Rescue Plan Act de 2021.
Suppression progressive de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants
Les plages d'élimination progressive de ce crédit d'impôt dépendent de votre statut de déclaration.
La suppression progressive de la déduction pour prêt étudiant commence à 145 000 $ si vous êtes marié et déposez conjointement, et vous ne pouvez plus réclamer cette déduction à 175 000 $. Pour les personnes qui déposent elles-mêmes leur déclaration et qui ne sont pas à leur charge, la suppression progressive commence à 70 000 $ et vous ne pouvez plus demander la déduction si votre MAGI est supérieur à 85 000 $.
Vous pouvez déduire jusqu'à 2 500 $ d'intérêts sur les prêts étudiants si votre MAGI est inférieur au seuil auquel commence la suppression progressive. Votre limite est calculée au prorata si votre MAGI se situe dans la fourchette d'élimination progressive, par exemple de 70 000 $ à 85 000 $ si vous êtes célibataire.
Ces chiffres sont corrigés de l’inflation et peuvent donc varier légèrement d’une année à l’autre. L'IRS annonce généralement des ajustements à l'inflation à la fin de l'année fiscale. Pour l’année fiscale 2023, ces seuils augmenteront.
Les intérêts de votre prêt étudiant ne sont pas du tout déductibles si vos revenus sont supérieurs au plafond auquel se termine la suppression progressive. Vous pouvez voir exactement comment se déroulerait votre déduction en répondant à quelques questions sur le site Web de l’IRS.
Comment calculer votre déduction
Le calcul de votre déduction commence par votre MAGI. Il s'agit de votre revenu brut ajusté (AGI) avant de prendre en compte les autres déductions fiscales, y compris la déduction des intérêts sur les prêts étudiants à laquelle vous espérez avoir droit. Vous ne pouvez pas déduire cela avant de calculer votre MAGI. Ce serait comme demander deux fois un allégement fiscal pour la même dépense.
Vous devez également rajouter les exclusions et déductions suivantes si vous en avez pris, mais celles-ci sont assez rares :
- L’exclusion des revenus gagnés à l’étranger
- L’exclusion du logement étranger
- La déduction pour logement à l'étranger
- Les exclusions de revenus pour les résidents des Samoa américaines ou de Porto Rico
Note
La plupart des contribuables constateront que leurs MAGI sont très proches, voire identiques, de leurs AGI. Dans le cas de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, vous constaterez peut-être qu’il vous suffit de rajouter la déduction elle-même.
Divisez votre MAGI par 15 000 $ (30 000 $ si vous êtes marié, déposez conjointement) après l'avoir calculé. Convertissez la réponse en décimal avec trois décimales. Utilisez 1 000 pour le calcul s'il est supérieur à 1 000. S'il est inférieur à 1 000, utilisez-le tel quel. Ensuite, multipliez les intérêts de votre prêt étudiant payés jusqu’à 2 500 $ par la décimale. La réponse sera de 2 500 $ ou moins.
Vous n'aurez pas à fouiller dans tous vos relevés de prêt étudiant pour l'année, en essayant de retracer le montant des intérêts que vous avez payés. Votre prêteur devrait vous envoyer un formulaire 1098-E quelque temps après le premier de l'année. Le montant des intérêts que vous avez payés est indiqué dans la case 1 de la version 2021 du formulaire.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la déduction maximale des intérêts sur un prêt étudiant ?
Le montant maximum que vous pouvez déduire pendant un an serait de 2 500 $, même si vous payiez plus d’intérêts sur les prêts étudiants.
Les parents peuvent-ils déduire les intérêts d’un prêt étudiant s’ils aident à effectuer les paiements ?
Les parents ne peuvent pas demander de déduction de leurs impôts s’ils aident leur enfant à rembourser son prêt étudiant. L'étudiant est l'emprunteur et ses informations figurent sur les documents de prêt, ce qui en fait effectivement le propriétaire de la dette.