La déduction pour frais d'éducation est un ajustement du revenu, une déduction au-dessus de la ligne qui est appliquée avant que vous décidiez de prendre la déduction standard ou de détailler vos déductions.
Points clés à retenir
- L'IRS permet aux enseignants des écoles primaires et secondaires de réclamer jusqu'à 300 $ de dépenses admissibles à titre d'ajustement supérieur au revenu pour l'année d'imposition 2022.
- Vous n’avez pas besoin de détailler les déductions pour profiter de cette déduction.
- Les aides, les conseillers et les directeurs peuvent également bénéficier de cette déduction
Réclamer la déduction
L'IRS vous permet de demander la déduction pour frais d'éducateur si vous êtes enseignant et que vous avez payé des fournitures de classe ou d'autres matériaux de votre poche au cours de l'année d'imposition. Vous n'avez pas besoin de faire tout ce travail de détail pour le réclamer, car il s'agit d'un ajustement du revenu.
Cela réduit également votre revenu brut ajusté (AGI), ce qui est important car vous pouvez devenir inéligible à certains avantages fiscaux si votre AGI est trop élevé.
Note
Vous pouvez toujours soustraire la déduction forfaitaire ou le total de vos déductions détaillées de votre AGI pour arriver à votre revenu imposable. Des ajustements de revenu, y compris la déduction pour dépenses d'éducation, s'ajoutent à ces autres allégements fiscaux.
Admissibilité à la déduction
Vous devez être enseignant, assistant, instructeur, conseiller ou directeur pour avoir droit à la déduction pour frais d'éducateur, et vous devez avoir travaillé au moins 900 heures au cours de l'année scolaire dans une école certifiée par votre État. L'école peut être une institution publique, privée ou religieuse.
Seuls les éducateurs des écoles primaires et secondaires sont admissibles. Les personnes ayant des frais d’éducation à la maison, préscolaire ou universitaire ne sont pas admissibles à cette déduction.
Note
Si vous commencez votre carrière d'enseignant en septembre, vous ne pourrez probablement pas demander la déduction cette année-là, car vous n'atteindrez pas 900 heures au 31 décembre.
Quelles dépenses peuvent être déduites ?
La plupart des choses pour lesquelles vous dépensez de l'argent en tant qu'éducateur sont admissibles à la déduction, à condition que vous les ayez achetées pour les utiliser dans votre classe et que votre école ou votre syndicat d'enseignants ne vous les ait pas remboursées. Les fournitures doivent être « ordinaires et nécessaires ». Ce sont des objets communément acceptés et utilisés en classe, et vos élèves en ont bénéficié.
Certaines dépenses déductibles courantes comprennent :
- Livres
- Fournitures
- Matériel informatique, logiciels et services
- Matériel supplémentaire utilisé en classe
- Cours d'éducation à la santé ou physique liés à l'athlétisme
La loi sur les allégements fiscaux de 2020 vous permet en outre de déduire les dépenses liées aux fournitures nécessaires pour empêcher la propagation du COVID-19 dans les salles de classe, notamment :
- Masques faciaux
- Gants jetables
- Désinfectants
- Savon et désinfectants pour les mains
- Purificateurs d'air
- Du ruban adhésif, de la craie ou de la peinture pour délimiter les zones de distance sociale
- Barrières physiques, telles que le plexiglas
D'autres articles peuvent également être éligibles s'ils sont recommandés par les Centers for Disease Control and Prevention (CDC). Ces dépenses doivent avoir été engagées après le 12 mars 2020.
Note
Vous pouvez également déduire les frais des cours de perfectionnement professionnel que vous suivez, en supposant que personne ne vous rembourse.
Limites de déduction
Selon une enquête d'AdoptAClassroom.org, au cours de l'année scolaire 2020-2021, les enseignants ont dépensé 750 $ de leur propre argent en fournitures scolaires. Le montant que vous pouvez déduire à titre de dépense d’éducateur est toutefois plafonné à 300 $ pour l’année d’imposition 2022. Vous pouvez chacun déduire jusqu'à 300 $ de dépenses pour un total de 600 $ sur une déclaration de revenus conjointe si vous et votre conjoint êtes tous deux des éducateurs.
Note
Un conjoint ne peut pas réclamer 400 $ tandis que l'autre conjoint réclame 200 $ pour un total de 600 $. Les dépenses admissibles de chaque conjoint sont plafonnées à 300 $.
Autres restrictions et limitations
Votre déduction peut être réduite selon certains facteurs. Vous devez soustraire de votre déduction tous les fonds fiscalement avantageux, comme ceux d'un compte d'épargne-études Coverdell, que vous avez utilisés pour payer vos propres cours de scolarité ou de développement professionnel.
Votre déduction est limitée au montant de vos frais d'enseignement qui dépasse les intérêts gagnés sur les obligations de série EE ou d'épargne américaines si vous avez exclu ces intérêts de votre revenu imposable parce que vous avez utilisé l'argent pour payer des frais d'études.
Dépenses professionnelles des employés
Autrefois, vous pouviez déduire le solde de vos dépenses comme dépenses professionnelles non remboursées des employés si elles dépassaient la limite. Mais cela obligeait les enseignants à détailler leurs déductions et c'était une déduction diverse. La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi a supprimé cette déduction à partir de 2018 jusqu’en 2025 au moins.
Tenir des registres précis
C'est une bonne idée de conserver un dossier dédié aux dépenses de votre éducateur. Conservez les reçus et prenez des notes sur ce que vous avez acheté, quand vous avez effectué les achats et pourquoi.
Cependant, la loi de 2015 sur la protection des Américains contre les hausses d'impôts (PATH) a rendu permanente la déduction pour dépenses d'éducation au-dessus de la limite et l'a également indexée en fonction de l'inflation. Bien que la limite soit restée à 250 $ de 2015 à 2021, elle est passée à 300 $ pour l'année d'imposition 2022.
Foire aux questions (FAQ)
Combien les enseignants peuvent-ils déduire pour les fournitures scolaires ?
Un enseignant peut déduire jusqu'à 300 $ de dépenses non remboursées pour l'année d'imposition 2022. Les fournitures scolaires comprennent les livres et autres fournitures, les ordinateurs, les logiciels informatiques et les services informatiques qu'un enseignant admissible utilise en classe. Vous devez avoir travaillé au moins 900 heures en tant qu'enseignant au cours de l'année d'imposition pour laquelle vous bénéficiez de la déduction.
Ai-je besoin de reçus pour les dépenses de l’éducateur ?
Vous avez besoin de reçus si vous bénéficiez d’une déduction pour dépenses d’éducateur. Séparez tous les achats de fournitures scolaires de tous vos achats personnels et conservez les reçus de ces achats dans un fichier séparé afin de pouvoir prouver que vous avez acheté les fournitures au moment des impôts.