La plupart des distributions des régimes de retraite sont soumises à l'impôt sur le revenu et peuvent même être soumises à un impôt supplémentaire de 10 %. L'IRS vous offre une échappatoire pour réduire les frais : la pénalité en cas de retrait anticipé de l'épargne peut être déduite de votre déclaration de revenus. Il s'agit d'un ajustement du revenu « au-dessus de la limite », l'une des meilleures déductions disponibles. Apprenez-en davantage sur l’impact sur vous de la déduction de la pénalité de retrait anticipé de l’épargne.
Pourquoi une pénalité ?
Vous devrez probablement payer une pénalité si vous retirez de l'argent d'un certificat de dépôt (CD) ou d'un autre compte d'épargne à terme avant son échéance. Ces frais sont facturés par la banque ou l'institution financière et sont retenus sur votre certificat de dépôt ou autre compte.
Votre dépôt sur CD rapporte généralement plus d’intérêts qu’un compte d’épargne classique. Vous devez vous engager à laisser votre argent auprès de l’institution financière pour une période déterminée en échange de ce taux d’intérêt avantageux. La banque récupérera au moins une partie de ces intérêts « supplémentaires » si vous retirez votre argent plus tôt.
Note
La pénalité s'élève généralement à environ six mois d'intérêts, mais elle peut atteindre un an d'intérêts.
La pénalité est d'un montant forfaitaire, prévu dans votre contrat avec l'établissement. C'est généralement la même chose, que vous retiriez 20 $ ou 2 000 $. L'IRS considère la pénalité comme déductible, car elle affecte le montant des intérêts que vous gagnerez.
Documents dont vous aurez besoin
Vous devriez recevoir un formulaire 1099-INT de votre banque ou institution financière après la clôture de l'année fiscale si vous avez été soumis à une pénalité de retrait anticipé. La pénalité sera déclarée dans la case 2 du formulaire de l'année fiscale 2021, clairement identifiée comme une « pénalité de retrait anticipé ». Il est également indiqué dans la case 3 du formulaire 1099-OID, « remise sur l'émission originale ». Elle y est également identifiée comme une « pénalité de retrait anticipé ».
Le montant total des intérêts gagnés par votre compte apparaîtra dans la case 1 du formulaire 1099-INT et vous devez l'inclure comme revenu dans votre déclaration.
Note
Vous pouvez déduire la pénalité même si elle est supérieure à ce qui apparaît comme intérêts gagnés dans la case 1 du formulaire 1099-INT.
Changements depuis 2017 : un formulaire 1040 repensé
La pénalité de retrait anticipé était déclarée à la ligne 30 de la déclaration de revenus du formulaire 1040 avant 2018. Vous deviez produire le long formulaire 1040 pour demander cette déduction à l'époque, car cet élément de ligne n'était pas trouvé sur les formulaires 1040A ou plus courts. 1040EZ.
À partir de l'année d'imposition 2018, la déclaration que vous avez produite en 2019, un formulaire 1040 remanié est entré en jeu. Il a remplacé l'ancien 1040, ainsi que les 1040A et 1040EZ. L'IRS a procédé aux révisions nécessaires pour tenir compte des changements apportés par la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi. Ces changements devraient rester en vigueur jusqu’en 2025, si la législation ne prolonge pas les dispositions.
Ensuite, l’IRS a de nouveau révisé le 1040 pour l’année fiscale 2019. Il a apporté quelques ajustements mineurs supplémentaires pour l’année fiscale 2021, la déclaration que vous produirez en 2022.
Le résultat final est que cette déduction a survécu à tous ces changements, et elle est toujours réclamée « au-dessus de la ligne » en tant qu'ajustement du revenu, pas une déduction détaillée, mais à des endroits légèrement différents, selon l'année au cours de laquelle vous la demandez. Pour l'année fiscale 2021, elle a toujours le même effet sur votre situation fiscale, mais vous ne la réclamerez pas directement sur votre déclaration d'impôts. Vous devrez faire un pas supplémentaire.
Comment demander la déduction
Les déclarations révisées ont considérablement raccourci l'ancien formulaire 1040 qui était en place avant 2018. Les informations qui étaient auparavant saisies directement sur le formulaire 1040 ont été déplacées vers diverses annexes numérotées. Le total des annexes est ensuite transféré sur votre formulaire 1040.
Inscrivez votre pénalité de retrait anticipé à la ligne 18 de l'annexe 1 de 2021, située dans la partie II de l'annexe, « Ajustements du revenu ». Faites le total de tous vos ajustements de revenu de la partie II à la ligne 26 de l'annexe, puis transférez cette somme à la ligne 10 de votre formulaire 1040 de 2021.
Les intérêts imposables gagnés doivent être déclarés dans la partie I de l'annexe B, « Intérêts et dividendes ordinaires ». Il est ensuite transféré à la ligne 2b de votre formulaire 1040 2021.
Impacts fiscaux des ajustements du revenu
En guise d'ajustement de votre revenu plutôt que de déduction détaillée, réclamer votre pénalité de retrait anticipé réduit votre revenu brut ajusté (AGI). Cela réduit votre revenu imposable et, par extension, diminue l’impôt que vous devez au gouvernement.
La réduction de votre AGI a également un effet d'entraînement, ayant un impact sur d'autres parties de votre rendement qui sont calculées en fonction de votre AGI. L'impôt sur le revenu net de placement, le crédit d'impôt pour enfants et la déduction détaillée pour frais médicaux sont tous calculés en fonction de votre AGI, par exemple. Réduire votre AGI peut également augmenter d’autres déductions, augmenter d’autres crédits et réduire d’autres impôts.
Note
Cet allégement fiscal ne s'applique qu'aux pénalités sur l'épargne régulière, et non à la pénalité de 10 % qui peut être imposée si vous effectuez des retraits anticipés de certains régimes d'épargne-retraite avant l'âge de 59 ans et demi.
Vous pouvez demander un ajustement du revenu et demander en plus la déduction forfaitaire ou détailler également d'autres déductions. Ce type d’allégement fiscal est l’un des meilleurs proposés par l’IRS.