Auparavant, les contribuables pouvaient déduire les coûts associés à la préparation de leurs déclarations de revenus s'ils détaillaient leurs déductions, mais cet allègement fiscal a disparu pour la plupart en 2018, après l'entrée en vigueur de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA).
Sauf si vous êtes travailleur indépendant, les contribuables ne peuvent pas déduire les dépenses associées à la préparation des déclarations de revenus. Apprenez-en davantage sur le fonctionnement de la déduction pour préparation de déclarations de revenus et si vous y êtes admissible.
Points clés à retenir
- Vous ne pouvez déduire vos frais de préparation de déclarations de revenus sur vos impôts fédéraux sur le revenu que si vous êtes travailleur indépendant ou employé statutaire.
- La déduction concerne uniquement les frais et honoraires professionnels, et non les frais personnels engagés lors de la déclaration de vos impôts.
- Vous pouvez également déduire vos frais de préparation de déclarations de revenus.
Qui peut encore déduire les frais de préparation de déclarations de revenus ?
Seuls les travailleurs indépendants peuvent demander une déduction pour les frais de préparation de déclarations de revenus au cours des années d'imposition 2018 à 2025. Cela signifie que si vous possédez une entreprise en tant qu'entrepreneur individuel, vous avez droit à cette déduction et pouvez la demander sur l'annexe C.
Les employés statutaires peuvent également continuer à réclamer cette dépense sur l'annexe C. Les employés statutaires sont en fait des entrepreneurs indépendants, mais ils peuvent être traités comme des employés à des fins fiscales. Par exemple, ils comprennent :
- Chauffeurs qui distribuent certains produits alimentaires ou boissons autres que le lait et qui sont rémunérés à commission
- Chauffeurs qui récupèrent ou livrent des services de nettoyage à sec ou de blanchisserie et qui reçoivent une commission
- Vendeurs itinérants ou locaux à temps plein, s'il s'agit de leur principale source de revenus
- Les personnes qui travaillent à distance depuis leur domicile à condition que l'employeur leur dicte leurs tâches et fournisse leurs fournitures.
- Agents commerciaux en assurance vie
Note
Vérifiez auprès d'un fiscaliste si vous pensez appartenir à l'une de ces catégories, car les règles déterminant qui est éligible à la franchise des frais de préparation de déclarations de revenus sont compliquées.
Quelle partie des frais est déductible ?
Le prochain obstacle consiste à déterminer exactement quelle partie de vos frais de préparation de déclarations de revenus vous pouvez déduire. En général, l'IRS couvrira les dépenses suivantes :
- Honoraires d'un comptable ou d'un préparateur de déclarations de revenus, qui comprennent à la fois les réunions et le coût réel de préparation de la déclaration
- Coût des logiciels de préparation de déclarations de revenus
- Frais accumulés pour le dépôt électronique (y compris les frais de carte de crédit)
Vous pouvez également généralement déduire les frais juridiques et professionnels liés à votre entreprise à l'annexe C. Cependant, vous ne pouvez généralement pas déduire les frais juridiques que vous payez pour acquérir des actifs commerciaux.
Cependant, vous ne pourrez peut-être pas déduire la totalité des dépenses. Un comptable peut vous facturer 500 $ pour préparer votre déclaration de revenus, mais vous ne pouvez réclamer que la partie des frais attribuable à la préparation de votre annexe C, E ou Fin, en d'autres termes, la partie commerciale de vos impôts. Tout le reste entre dans la catégorie des dépenses personnelles diverses et n’est donc plus déductible d’impôt.
Note
Si vous envisagez de déduire les frais et les frais de préparation de déclarations de revenus, vous devez le faire au cours de la même année d'imposition au cours de laquelle vous les payez.
Comment demander une déduction pour les frais de préparation de déclarations de revenus
Les frais de préparation de déclarations de revenus sont déductibles sur les annexes C, F et E car ils sont considérés comme ordinaires et nécessaires à la gestion de votre entreprise.
Demander la déduction sur l'annexe C
Ces frais correspondent à des services juridiques et professionnels figurant à l'annexe C. Il s'agit de la ligne 17 de la partie II de l'annexe, intitulée Dépenses. Ils peuvent également inclure tout ce que vous pourriez avoir à dépenser pour résoudre un différend fiscal avec l'IRS concernant vos bénéfices ou vos pertes commerciales.
Demander la déduction sur l'annexe F
L'annexe F représente le profit ou la perte de l'agriculture. Les frais de préparation de déclarations de revenus entrent dans la catégorie des autres dépenses sur ce formulaire, qui apparaît sur les lignes 32. L'IRS souhaite que vous ventiliez à quoi correspondaient ces dépenses sur les lignes lettrées. Par exemple, vous pouvez saisir des éléments tels que les frais de préparation des déclarations de revenus et les dépenses de bureau. » Encore une fois, ces coûts fiscaux doivent être directement liés à votre entreprise agricole et non à des questions fiscales personnelles.
Demander la déduction sur l'annexe E
L'annexe E concerne les revenus et pertes supplémentaires et couvre une grande variété de situations et d'entités fiscales, y compris les revenus provenant de la location de biens immobiliers ou de la perception de redevances. Vous pouvez déduire les frais de préparation de la déclaration de revenus liés à l’une ou l’autre de ces sources de revenus, mais encore une fois, vous ne pouvez pas déduire le coût de préparation de l’intégralité de votre déclaration de revenus. Vous pouvez déduire uniquement les frais liés à la préparation de cette annexe et de toute autre annexe connexe, ou pour des conseils fiscaux sur des questions directement liées à ce revenu.
Cela peut être un peu délicat si vous êtes propriétaire et que vous avez vécu ou utilisé personnellement l’une de vos propriétés au cours de l’année d’imposition. Vous ne vous contentez pas de ventiler les coûts de préparation des déclarations de revenus liés à votre entreprise, mais vous ou votre fiscaliste devez également déterminer quel pourcentage de vos coûts d'entreprise est déductible. Vous ne pouvez déduire toutes vos dépenses que si vous avez personnellement utilisé la maison ou l'unité pendant 14 jours ou moins, ou 10 % du temps où elle a été louée à d'autres, si elle est restée vacante pendant un certain temps. Vous devez également l'avoir loué à sa juste valeur marchande.
Note
Vous pouvez déduire des dépenses liées à l'impôt sur les revenus de location ou les redevances dans la partie I de l'annexe E, selon ces règles. Ce sont les frais juridiques et autres frais professionnels qui figurent dans ce barème et ils sont inscrits sur la ligne 10.
Qu’en est-il des retours de l’État ?
Si vous êtes propriétaire d'une entreprise ou employé statutaire, l'IRS vous couvre également en matière de préparation des déclarations d'État et de questions fiscales d'État. Cette déduction est disponible pour tout ce qui est fiscal, à condition que ces impôts soient associés à votre entreprise. Il en va de même pour toutes les taxes locales auxquelles vous pourriez être confronté. Vous pouvez les déduire conformément à ces règles et directives si vous avez dépensé de l’argent pour votre entreprise.
En ce qui concerne les déductions des frais de préparation de déclarations de revenus au niveau de l'État, vérifiez auprès d'un fiscaliste local pour savoir ce qui s'applique dans votre État. Le processus de taxation peut varier considérablement d'un État à l'autre. Certains n'ont aucun impôt sur le revenu, et un État du New Hampshire n'impose que les dividendes et les intérêts jusqu'en 2025. Différents États peuvent ou non offrir cette déduction.
Foire aux questions (FAQ)
Quels sont les frais normaux de préparation de déclarations de revenus ?
Le coût de la préparation des déclarations de revenus dépend de la complexité de vos déclarations. Des impôts plus complexes nécessitent davantage de formulaires fiscaux, et ces formulaires supplémentaires entraînent des coûts supplémentaires. En général, si vous demandez l'aide d'un comptable, le coût moyen d'une taxe de base varie entre 220 $ et 323 $.
Quels types de frais de préparation de déclarations de revenus sont déductibles ?
Si vous êtes admissible à déduire les frais de préparation de déclarations de revenus, tout type de déclaration est admissible à la déduction. Peu importe que vous payiez des frais forfaitaires, un pourcentage de votre rendement ou toute autre structure de frais.