Peut-être avez-vous entendu dire que votre voisin demande un crédit d'impôt pour ce qu'il dépense pour le programme parascolaire de son enfant. Peut-être que votre cousin bénéficie de toutes sortes d'allégements fiscaux parce que son adolescent plus âgé est inscrit dans un collège communautaire local. Vous envoyez votre enfant dans une école privée, et cela coûte quelque peu cher. Vous pouvez donc sûrement réclamer votre propre allègement fiscal, n’est-ce pas ?
Il existe une certaine aide disponible pour les frais des écoles primaires et secondaires privées, mais elle est limitée et les règles sont délicates.
Points clés à retenir
- La plupart des allégements fiscaux fédéraux pour l'éducation sont réservés à l'apprentissage postsecondaire ou à l'inscription après le lycée.
- Certains parents peuvent demander une déduction détaillée des frais de scolarité des enfants ayant des besoins spéciaux, de la maternelle à la 12e année, s'il est établi que l'école est médicalement ou thérapeutiquement nécessaire.
- Le fait de payer les frais de garde avant et après l'école peut vous donner droit au crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge si votre enfant le fréquente parce que vous (et votre conjoint, si vous êtes marié) devez travailler ou que vous cherchez du travail.
- Les fonds de certains plans d’épargne-études fiscalement avantageux peuvent être dépensés pour les frais d’éducation de la maternelle à la 12e année.
Il existe peu d’allégements fiscaux pour l’éducation de la maternelle à la 12e année
Les dépenses d'éducation dans les écoles privées de la maternelle à la 12e année ne sont pas déductibles d'impôt au niveau fédéral, du moins pas lorsqu'elles sont payées directement par les parents.
Note
Les dépenses d'études sont déductibles d'impôt au niveau fédéral pour les études postsecondaires et d'autres types de coûts. Il s'agirait notamment des collèges communautaires, des universités, des écoles de métiers ou de formation professionnelle, ou généralement de tout programme d'enseignement postsecondaire agréé.
La plupart des frais de scolarité après le lycée peuvent donner droit à une sorte d’allégement fiscal. Les frais de scolarité et les dépenses des écoles primaires et secondaires ne comptent pas, mais il existe quelques exceptions à cette règle.
Frais d'école privée pour les enfants ayant des besoins spéciaux
Vous pouvez déduire les frais de scolarité privés de la maternelle à la 12e année pour les enfants ayant des besoins spéciaux si une telle scolarité est médicalement ou thérapeutiquement requise. Tout d’abord, un médecin doit certifier qu’une éducation spécialisée est nécessaire. Deuxièmement, vous devrez détailler vos impôts pour bénéficier de cette déduction. Cela signifie renoncer à la déduction forfaitaire. Il s'agit de 13 850 $ pour les célibataires et de 27 700 $ pour les couples mariés déclarant conjointement en 2023. Ces chiffres sont de 12 950 $ pour les célibataires et de 25 900 $ pour les couples mariés déclarant conjointement pour l'année d'imposition 2022.
Les frais d’éducation spécialisée sont comptabilisés pendant la période des impôts en tant que déduction détaillée pour frais médicaux. Cependant, vous ne pouvez déduire que la partie du total de vos frais médicaux qui dépasse 7,5 % de votre revenu brut rajusté (AGI).
Frais de garde avant et après l’école
Vous pourrez peut-être demander un allégement fiscal pour les frais de garde d'enfants avant ou après l'école. Cette déduction relève du crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge (CDCTC).
Votre admissibilité au crédit dépend de la nécessité ou non de placer votre enfant dans un programme avant ou après l'école afin que vous puissiez travailler ou chercher du travail. Votre conjoint doit également travailler ou chercher du travail si vous êtes marié.
Note
Votre enfant doit être âgé de moins de 13 ans. L'Internal Revenue Service (IRS) estime que les enfants de 13 ans et plus n'ont pas besoin de soins supervisés lorsque leur parent n'est pas disponible.
Le crédit s'applique aux programmes scolaires privés et publics, mais vous devez séparer le coût des soins de tous les frais de scolarité que vous payez si vous envoyez votre enfant dans une école privée. L'école devrait être en mesure de vous aider si vos frais de garde d'enfants sont intégrés à vos frais de scolarité.
Vous pouvez demander un crédit pouvant atteindre 8 000 $ au total pour les frais de garde d'enfants liés au travail pour un enfant, ou 16 000 $ pour deux enfants ou plus.
Les 529 plans d'épargne peuvent être utilisés pour l'éducation de la maternelle à la 12e année
Un plan 529, également appelé « plan de scolarité qualifié », fonctionne de la même manière qu'un IRA mais à des fins éducatives. Ces régimes d’épargne offrent depuis longtemps une aide pour les dépenses liées aux études postsecondaires privées. Ils ne pouvaient être utilisés pour payer l'enseignement secondaire qu'à un moment donné, mais la TCJA a modifié la loi fiscale pour permettre aux parents d'utiliser également ces plans pour les frais d'éducation de la maternelle à la 12e année.
Il existe deux types de plans 529 : les plans de scolarité prépayés et les plans d'épargne-études. Chaque État en finance au moins un.
Ces régimes sont établis et désignés pour couvrir les frais d'études d'un bénéficiaire. Les cotisations au régime ne sont pas déductibles d'impôt au niveau fédéral, mais leur croissance est libre d'impôt tant que votre bénéficiaire utilise l'argent à des fins éducatives.
Les parents et toute personne souhaitant cotiser à un plan 529 peut le faire sans limite, jusqu'à la capacité maximale du plan, mais les cotisants doivent être conscients de l'impôt sur les donations.
L'exonération fédérale de l'impôt sur les donations est de 17 000 $ par bénéficiaire et par an au cours de l'année d'imposition 2023. Toute personne qui verse plus que ce montant d'exclusion à une seule personne au cours d'une seule année, que ce soit par le biais d'un plan 529 ou autrement, peut être soumise à l'impôt fédéral sur les donations pour le montant sur les premiers 17 000 $ pour l’année d’imposition 2023.
Le compte d’épargne-études Coverdell
Les comptes d'épargne-études Coverdell ont été introduits par la Taxpayer Relief Act de 1997. Ils s'appliquent non seulement aux coûts des études postsecondaires, mais également aux dépenses des écoles secondaires et élémentaires.
Vous pouvez contribuer jusqu'à 2 000 $ par an à un Coverdell ESA. Vos cotisations ne sont pas déductibles d'impôt, mais votre argent fructifie à l'abri de l'impôt tant qu'il est sur le compte. Vous pouvez retirer la totalité de l’argent, tant les cotisations que les intérêts accumulés, pour payer les frais de scolarité et autres dépenses admissibles sans payer d’impôt sur les gains en capital.
Votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) doit être inférieur à 110 000 $ pour être admissible à la cotisation annuelle complète de 2 000 $. La limite double si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe. Les MAGI de la plupart des contribuables sont identiques à leurs revenus bruts ajustés, mais vous voudrez vérifier auprès d'un fiscaliste pour en être sûr.
Foire aux questions (FAQ)
Combien coûte une école privée ?
Les frais de scolarité dans les écoles privées varient considérablement selon l'école et le lieu. Selon l'Education Data Initiative, le coût moyen des frais de scolarité annuels pour les écoles privées de la maternelle à la 12e année aux États-Unis était de 12 350 $ en 2021.
Comment payer une école privée ?
Il existe un certain nombre d'options d'aide financière disponibles pour les écoles privées de la maternelle à la 12e année. De nombreuses écoles proposent une aide en fonction des besoins financiers. Les écoles privées religieuses offrent souvent des réductions aux membres de leur communauté confessionnelle. Il existe généralement des bourses disponibles auprès de divers organismes communautaires. Beaucoup ne sont pas fondés sur le mérite. Vous pouvez également envisager des prêts d’études ou des prêts personnels pour payer les études de votre enfant.