Considérez les déductions fiscales comme de petits (et parfois pas si petits) cadeaux de l'Internal Revenue Service (IRS). Leur valeur est soustraite de votre revenu imposable, puis votre facture fiscale est calculée en fonction de ce qui reste.
Par exemple, si vous gagnez 80 000 $ et demandez 15 000 $ de déductions en tant que déclarant unique, cela réduira votre revenu imposable à 65 000 $. Ce changement par rapport à la déduction pourrait vous faire passer à une tranche d’imposition inférieure.
L'IRS vous propose plusieurs options de déductions. Vous pouvez demander la déduction standard pour votre statut de dépôt, ou vous pouvez détailler vos déductions, mais vous ne pouvez pas faire les deux. Ensuite, il y a les déductions « au-dessus de la ligne », et vous pouvez les utiliser en plus des déductions standard ou détaillées.
Points clés à retenir
- La déduction forfaitaire pour l'année d'imposition 2022 varie de 12 950 $ à 25 900 $ selon votre statut de déclaration. En 2023, cette fourchette va de 13 850 $ à 27 700 $.
- Détailler vos déductions peut vous être bénéfique si le montant de vos déductions dépasse votre déduction standard.
- Vous pouvez détailler diverses dépenses, notamment les frais médicaux, certains impôts payés, les intérêts hypothécaires et les contributions caritatives.
La déduction forfaitaire
Le montant de la déduction forfaitaire à laquelle vous avez droit dépend de votre statut de déclaration. Les ajustements pour l’année fiscale 2022 décrits ci-dessous (dans la colonne du milieu) s’appliquent généralement aux déclarations de revenus déposées début 2023.
Étant donné que la déduction forfaitaire est indexée sur l’inflation, elle augmente progressivement chaque année. L’indexation de différentes composantes du code des impôts vous évite d’être poussé dans une tranche d’imposition différente en raison de l’inflation plutôt que d’une augmentation des revenus.
Règles spéciales pour les personnes à charge, les personnes âgées et les aveugles
Les personnes de plus de 65 ans et celles qui sont légalement aveugles ont droit à une déduction supplémentaire en plus de la déduction forfaitaire.
Ces montants additionnels pour l’année d’imposition 2022 sont :
- 1 750 $ si vous déposez une demande en tant que célibataire ou chef de famille
- 1 400 $ si vous êtes marié et que vous ou votre conjoint êtes aveugle ou avez plus de 65 ans
- 2 800 $ si vous êtes marié et que vous et votre conjoint êtes aveugles ou âgés de plus de 65 ans
Note
Ces chiffres ne s'appliquent pas si quelqu'un d'autre peut vous déclarer comme personne à charge. Dans ce cas, votre déduction forfaitaire est la plus élevée entre 1 150 $ ou votre revenu gagné plus 400 $ pour l'année d'imposition 2022. Il ne peut pas dépasser le montant de la déduction forfaitaire pour un seul déclarant.
Pour 2023, ces chiffres sont devenus :
- 1 850 $ si vous déposez une demande en tant que célibataire ou chef de famille
- 1 500 $ si vous êtes marié et que vous ou votre conjoint êtes aveugle ou avez plus de 65 ans
- 3,00 $ si vous êtes marié et que vous et votre conjoint êtes aveugles ou avez plus de 65 ans
Déductions détaillées
Les déductions détaillées vous permettent de convertir un revenu autrement imposable en revenu non imposable si vous dépensez de l'argent pour certains éléments fiscalement privilégiés. Si vous choisissez de détailler, additionnez vos différentes déductions article par article sur l'annexe A, puis entrez le total sur votre formulaire 1040 et déposez l'annexe A avec votre déclaration de revenus.
Certaines des déductions détaillées disponibles comprennent :
- Frais médicaux : les frais médicaux, dentaires, de médicaments sur ordonnance et autres frais de soins de santé, y compris certaines primes d'assurance, qui dépassent 7,5 % de votre revenu brut rajusté (AGI) sont admissibles.
- Impôts payés : vous pouvez réclamer des impôts sur le revenu ou des taxes de vente, des taxes foncières (foncières) ou des impôts fonciers personnels, jusqu'à 10 000 $. Ce plafond tombe à 5 000 $ pour les contribuables mariés qui produisent des déclarations distinctes.
- Contributions caritatives : Vous pouvez réclamer des contributions et des dons versés à des organisations qualifiées jusqu'à 60 % de votre AGI. La plupart des contributions caritatives excédentaires peuvent être reportées sur les déclarations de revenus des années futures.
- Pertes de jeu : tant que ce que vous avez perdu ne dépasse pas le montant total des gains de jeu que vous déclarez, vous pouvez le déduire en utilisant l'annexe A.
Note
De nombreuses déductions éligibles ont changé à la suite de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi, à compter de l'année d'imposition 2018. Par exemple, les déductions pour des éléments tels que les frais de déménagement, les dépenses de recherche d'emploi et les dépenses non remboursées des employés ont été supprimées, tout comme la déduction pour les paiements de pension alimentaire. , les frais de préparation de déclarations de revenus et les dépenses de bureau à domicile. Les intérêts des prêts sur valeur domiciliaire sont devenus non déductibles, tout comme les déductions pour pertes accidentelles non couvertes par l'assurance.
Changements avec la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi
Le débat entre détailler ou demander la déduction forfaitaire est devenu plus compliqué après l'adoption de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) en décembre 2017. La TCJA a éliminé certaines déductions détaillées, y compris celles impliquant des dépenses liées au travail, et en a restreint d'autres. En revanche, la déduction forfaitaire a été essentiellement doublée.
Là où vous pouviez autrefois bénéficier d'une déduction détaillée pour les pertes et les vols, les vols et les pertes sont désormais limités à ceux qui se produisent dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral.
Déductions hors ligne
Les ajustements « au-dessus de la ligne » du revenu comprennent les dépenses d'éducation, les cotisations à certains régimes de retraite admissibles et les intérêts sur les prêts étudiants. Ceux-ci sont déduits de vos revenus dès le départ pour déterminer votre AGI. Vous pouvez les réclamer en plus de la déduction forfaitaire ou du total de vos déductions détaillées, qui sont ensuite déduites de votre AGI.
Choisir détaillé ou standard
L'IRS indique que de nombreuses personnes pourraient trouver plus avantageux de bénéficier de la déduction forfaitaire au lieu de détailler.
Note
Le total de vos déductions détaillées dans toutes les catégories peut représenter seulement une poignée de dollars supplémentaires par rapport au montant de la déduction standard pour votre statut de déclaration si elles dépassent le montant de la déduction standard. Cependant, si ce n'est pas le cas, vous économiserez davantage d'impôts si vous investissez du temps et des efforts dans la préparation des détails.
En fin de compte, tout dépend de votre situation fiscale personnelle et de l’option qui réduit le plus votre revenu imposable. Vous devrez analyser les chiffres pour savoir si le montant que vous pouvez détailler dépasse la déduction standard. Travailler avec un comptable ou utiliser un logiciel fiscal fiable peut vous aider.
Et voici une mise en garde : si vous et votre conjoint produisez des déclarations distinctes, vous devez tous les deux bénéficier de la déduction forfaitaire ou vous devez tous les deux détailler. Vos rendements doivent correspondre à cet égard.
Foire aux questions (FAQ)
Dois-je déposer un dossier détaillé ou standard ?
Ça dépend. Si le montant total de vos déductions détaillées est inférieur à votre déduction standard, il peut ne pas être logique de les détailler. Si vous prévoyez que vos déductions détaillées seront légèrement supérieures à votre déduction standard, le temps nécessaire pour les détailler n'en vaut peut-être pas la peine. L'IRS note que les contribuables ayant des dépenses considérables liées à des soins médicaux et dentaires non assurés ou à des intérêts hypothécaires payés peuvent bénéficier d'un détail.
Quelle est la différence entre détaillé et standard ?
Les déductions détaillées sont des déductions que vous calculez vous-même en utilisant les différentes déductions proposées par l'IRS. La déduction standard, en revanche, est un nombre fixe que l'IRS publie chaque année. Dans de nombreux cas, les contribuables peuvent obtenir une déduction plus importante en utilisant la méthode standard plutôt que la méthode détaillée.