Les personnes âgées de 65 ans ou plus et celles qui ont pris une retraite anticipée en raison d'un handicap peuvent être admissibles à un crédit d'impôt fédéral allant de 3 750 $ à 7 500 $. Le crédit pour personnes âgées ou handicapées réduit l'impôt fédéral sur le revenu pour ceux qui y sont admissibles, mais plusieurs règles d'éligibilité s'appliquent.
Points clés à retenir
- Le crédit pour personnes âgées et handicapées offre un crédit d'impôt de 3 750 $ à 7 000 $ pour ceux qui peuvent répondre à des exigences spécifiques en matière d'âge ou de handicap.
- Sont éligibles les contribuables âgés de 65 ans ou plus et ceux qui ont pris leur retraite de façon permanente et sont totalement invalides.
- Le calcul de votre crédit d'impôt nécessite quelques étapes simples à l'aide de l'annexe R de l'IRS.
Qui est admissible à l’annexe R ?
L'annexe R (formulaire 1040) peut vous aider à déterminer le crédit pour les personnes âgées ou handicapées. Pour être admissible, vous devez être un citoyen américain ou un étranger résident qui :
- Atteint l'âge de 65 ans avant le dernier jour de l'année d'imposition, ou
- Était âgé de moins de 65 ans à la fin de l’année d’imposition et remplissait les trois conditions suivantes :
- Vous avez pris votre retraite avant le dernier jour de l'année fiscale et étiez définitivement et totalement invalide au moment de votre retraite,
- Vous avez reçu un revenu d'invalidité imposable au cours de l'année,
- Vous étiez plus jeune que l’âge obligatoire de la retraite fixé par votre employeur, s’il en a un.
Note
L'IRS considère que vous avez 65 ans la veille de votre 65e anniversaire, donc si vous êtes né le 1er janvier 1958, vous êtes considéré comme ayant 65 ans à la fin de 2022.
L'exigence de handicap
L'IRS vous définit comme définitivement et totalement invalide si vous remplissez plusieurs conditions.
- Vous ne pouvez plus exercer aucune activité lucrative substantielle. Si vous êtes payé en dessous du salaire minimum, cela n'est pas considéré comme rémunérateur et si vous effectuez un travail salarié, cela n'est pas considéré comme substantiel. L'activité doit être à la fois substantielle et rémunératrice pour vous disqualifier.
- Un médecin qualifié doit certifier que vous souffrez de cette maladie ou que vous êtes susceptible de la souffrir de façon continue pendant au moins 12 mois, sinon cela entraînera probablement votre décès.
Prendre sa retraite en cas d'invalidité
Vous n’êtes pas nécessairement obligé de prendre officiellement votre retraite. Vous pouvez être considéré comme retraité en cas d'invalidité si vous avez été contraint d'arrêter de travailler en raison de votre invalidité.
Le revenu d'invalidité doit être payé au titre du régime d'assurance accidents et maladie ou du régime de retraite de votre employeur, et il doit être inclus dans votre revenu à titre de salaire ou de paiements plutôt que de salaire pour la période pendant laquelle vous êtes absent de votre emploi en raison d'une invalidité permanente et totale.
Tout paiement que vous recevez d'un régime qui ne prévoit pas de retraite pour invalidité ne constitue pas un revenu d'invalidité. Par exemple, un paiement forfaitaire pour les congés annuels accumulés que vous recevez lorsque vous prenez votre retraite en raison d'une invalidité est un paiement de salaire et non un revenu d'invalidité. Le revenu d'invalidité n'inclut pas les montants que vous recevez après avoir atteint l'âge obligatoire de la retraite fixé par votre employeur, âge auquel vous auriez dû prendre votre retraite même si vous n'étiez pas devenu invalide.
Note
L'IRS propose une interview interactive sur son site Web pour vous guider à travers les étapes permettant de déterminer si vous êtes admissible. Répondez simplement à quelques questions et cela vous donnera une réponse. L'entretien dure environ cinq minutes.
Limites de revenu
En plus des autres facteurs admissibles, le revenu brut ajusté (AGI) d'un contribuable doit être inférieur ou égal aux montants suivants à compter de l'année d'imposition 2021 (la déclaration que vous produirez en 2022).
Comment calculer le crédit
Le crédit d'impôt est de 15 % du montant initial, moins le total de la sécurité sociale non imposable et de certaines autres pensions, rentes ou prestations d'invalidité non imposables que vous avez reçues. Vous devez également ajouter la moitié de votre revenu brut ajusté (AGI), moins le montant de limitation de l'AGI. Voici les étapes pour calculer votre crédit (nous reviendrons sur chaque étape plus en détail ci-dessous) :
- Calculez votre montant initial.
- Additionnez votre total de sécurité sociale non imposable et vos autres pensions non imposables.
- Calculez votre revenu brut ajusté excédentaire et divisez-le par deux.
- Ajoutez l'étape 2 à l'étape 3.
- Soustrayez la somme des étapes 2 et 3 du montant initial, puis multipliez le résultat par 15 %.
Cette formule vous donne droit à un crédit d'impôt provisoire. Vous devez ensuite comparer le crédit provisoire à l'impôt fédéral à payer tel que calculé à l'aide de la « Feuille de calcul du plafond de crédit » trouvée dans les instructions pour l'annexe R. Le crédit d'impôt final est le plus petit du montant provisoire ou du montant de la limite d'impôt.
Le montant initial
Votre montant initial est le moindre de votre revenu d’invalidité imposable ou des montants fixes suivants à compter de l’année d’imposition 2021 :
Prestations de retraite non imposables
Les sources de revenu suivantes sont incluses dans le calcul de la partie non imposable des prestations de retraite :
- Paiements de sécurité sociale non imposables, avant déduction de certaines primes Medicare et indemnités d'accident du travail.
- Prestations non imposables de la Commission de retraite des chemins de fer traitées comme la sécurité sociale
- Paiements de pension, de rente ou d'invalidité non imposables de l'Administration des anciens combattants, avec certaines exceptions
- Toute autre pension, rente ou prestation d'invalidité exclue du revenu
Les types de revenus suivants ne sont pas inclus dans le calcul de la partie non imposable des prestations de retraite :
- Montants traités comme un remboursement du coût de votre pension ou rente
- Rente d'invalidité payable en vertu de l'article 808 de la Loi sur le service extérieur de 1980
- Toute pension, rente ou allocation similaire pour blessures corporelles ou maladies résultant du service actif dans les forces armées de n'importe quel pays, ou dans l'Administration nationale des océans et de l'atmosphère ou dans le Service de santé publique.
Limites de l'AGI
Les chiffres AGI suivants sont utilisés pour calculer le crédit :
Comment réclamer le crédit
Pour demander le crédit pour personnes âgées ou handicapées, vous devez remplir deux formulaires supplémentaires avec votre déclaration de revenus. L'annexe R montre vos calculs sur la façon dont vous êtes arrivé au montant de votre crédit. Vous devez ensuite inscrire le total de ce formulaire à la ligne 6d de l'annexe 3.
Foire aux questions (FAQ)
Qui a droit au crédit d'impôt pour les aînés ?
Vous pouvez bénéficier du crédit d'impôt senior (« crédit pour personnes âgées ou handicapées ») en fonction de l'âge si vous avez 65 ans ou plus à la fin de l'année fiscale.
Si vous avez moins de 65 ans, vous pouvez être admissible si vous avez pris votre retraite avant le dernier jour de l'année d'imposition et que vous étiez définitivement et totalement invalide au moment de votre retraite, que vous avez reçu un revenu d'invalidité imposable au cours de l'année et que vous étiez plus jeune que l'âge obligatoire de la retraite fixé. par votre employeur, s'il en a un.
Qu'est-ce que le crédit de l'annexe R pour les personnes âgées ou handicapées ?
Le crédit de l'annexe R fait référence à une feuille de calcul fournie par l'IRS qui permet à certaines personnes âgées ou handicapées de recevoir un crédit compris entre 3 750 $ et 7 500 $. Le calcul du crédit prend en compte plusieurs chiffres, notamment votre revenu brut ajusté et vos prestations de sécurité sociale non imposables, entre autres.