La plupart des contribuables peuvent réclamer des frais médicaux qui dépassent 7,5 % de leur revenu brut ajusté (AGI), sous réserve de certaines règles. Bien que la déduction semble simple, il existe diverses règles concernant la déduction que vous devez connaître avant de déclarer vos impôts.
Points clés à retenir
- Vous pouvez déduire les frais médicaux dans un large éventail de catégories.
- Vous ne pouvez pas déduire les dépenses payées pour des articles comme les vitamines qui procurent des bienfaits généraux pour la santé.
- De nombreuses dépenses liées au transport liées à vos soins médicaux peuvent être déduites.
- Les primes de soins de santé financées par l'employeur ne sont généralement pas déductibles, mais vous pouvez déduire les primes pour Medicare Part B et Part D.
Déductions autorisées pour frais médicaux
L'IRS définit les frais médicaux admissibles comme ceux liés au « diagnostic, à la guérison, à l'atténuation, au traitement ou à la prévention d'une maladie ou d'un état affectant une partie ou une fonction du corps ». Pour être déductibles des impôts, les frais médicaux doivent généralement être légaux et répondre aux conditions de l'IRS, notamment :
- Tous services médicaux fournis par des médecins, chirurgiens, dentistes et autres professionnels de la santé liés au diagnostic, à la guérison, à l'atténuation, au traitement ou à la prévention d'une maladie.
- Tous les frais liés aux médicaments prescrits par un professionnel de la santé
- Tous les frais liés aux appareils, équipements et fournitures médicaux prescrits par un professionnel de la santé, tels que des lunettes
- Frais associés au transport vers et depuis les soins médicaux
- Services de soins de longue durée
- Assurance pour soins médicaux ou soins de longue durée
Les dépenses qui sont simplement bénéfiques à la santé générale, comme les vitamines, ne sont pas couvertes.
Conseil
L'IRS propose un outil gratuit qui vous aide à déterminer si vous pouvez déduire vos frais médicaux.
Frais de transport médicaux
Vous pouvez déduire les frais de transport vers et depuis un établissement de soins de santé ou un traitement si le voyage est principalement destiné à des soins médicaux et est essentiel. Les dépenses suivantes peuvent être incluses dans le coût du transport médical :
- Tarifs des bus, taxis, trains et avions
- Service d'ambulance
- Frais de transport d'un parent qui doit accompagner son enfant qui a besoin de soins médicaux
- Frais de transport d'une infirmière qui voyage avec le patient et prodigue des soins car le patient ne peut pas voyager seul
- Frais de transport pour des visites régulières chez une personne à charge atteinte de maladie mentale, à condition que les visites soient recommandées dans le cadre d'un traitement.
Note
Vous pouvez déduire les miles en utilisant le taux kilométrique standard à des fins médicales si vous voyagez en voiture. Pour la conduite médicale, c'est 18 cents par mile pour l'année fiscale 2022. Vous pouvez ajouter le coût du stationnement et des péages routiers à ce tarif.
Qui peut recevoir un traitement ?
Vous pouvez déduire les frais médicaux payés pour vous-même, votre conjoint et les personnes à votre charge. Vous pourriez également avoir la possibilité de déduire les dépenses d'une personne que vous ne déclarez pas réellement comme personne à votre charge, mais vous auriez pu le faire sauf dans l'une des circonstances suivantes :
- Vous n'avez pas déclaré votre enfant comme personne à charge en raison des règles applicables aux enfants de parents divorcés ou séparés.
- Vous n'avez pas déclaré une personne comme personne à charge dans votre déclaration parce que cette personne a gagné 4 300 $ ou plus de revenu brut en 2021, ou parce qu'elle a produit une déclaration conjointe.
- Vous ou votre conjoint (si vous êtes marié et déclarez conjointement) ne pouvez pas être déclaré comme personne à charge dans la déclaration de quelqu'un d'autre.
La déduction et votre seuil AGI
Vous pouvez calculer la règle des 7,5 % en additionnant tous vos frais médicaux de l'année, puis en soustrayant le montant égal à 7,5 % de votre AGI. Par exemple, si votre AGI est de 65 000 $, votre seuil serait de 4 875 $, soit 7,5 % de 65 000 $. Vous pouvez trouver votre AGI sur le formulaire 1040.
Si vous avez dépensé 10 000 $ en frais médicaux admissibles, vous pourriez alors déduire 5 125 $ du solde au-delà de ce seuil de 4 875 $.
Vous devez détailler pour réclamer la déduction
Vous devez détailler vos déductions pour réclamer les frais médicaux. Cela signifie que vous devez remplir et produire l'annexe A avec votre déclaration de revenus. Cela pourrait en valoir la peine si vous avez également droit à plusieurs autres déductions détaillées, de sorte qu'elles totalisent toutes plus que la déduction standard de l'année. Le montant de la déduction pour l'année d'imposition 2022 varie de 12 950 $ à 25 900 $, et de 13 850 $ à 27 700 $ pour l'année d'imposition 2023.
Note
Vous ne pouvez pas demander la déduction forfaitaire et détailler non plus, c'est l'un ou l'autre.
Vous paieriez des impôts sur un revenu supérieur à ce dont vous avez besoin si vous ne demandez pas la déduction forfaitaire et si vous n'avez pas de déductions détaillées dont le total est supérieur au montant de la déduction forfaitaire applicable.
Si vous choisissez de détailler, vous pouvez déduire vos frais médicaux à partir de la ligne 1 de l'annexe A. Remplissez les lignes 2 et 3 pour calculer votre seuil de limitation des frais médicaux. Enfin, la ligne 4 indique le montant que vous pouvez déduire.
Les dépenses avant impôts ne sont pas déductibles
Seuls les frais médicaux non remboursés par votre assurance peuvent être inclus dans la déduction des frais médicaux. Par exemple, disons que vous avez un médicament sur ordonnance qui coûte 50 $ et que votre compagnie d’assurance paie 20 $. Vous payez 30 $. Avec la déduction pour frais médicaux, vous ne pouvez déduire que 30 $.
De même, tous les frais médicaux payés à partir d'un compte de dépenses flexible, d'un compte d'épargne santé (HSA) ou d'un accord de remboursement de santé ne sont pas inclus dans la déduction détaillée pour frais médicaux. Ces comptes offrent déjà un avantage fiscal et vous ne pouvez pas doubler.
Règles spéciales pour certaines assurances maladie
Vous pouvez déduire les primes d’assurance maladie, dentaire et soins de la vue, mais seulement si les primes sont payées en dollars après impôt. Ceux qui bénéficient d’une assurance collective auprès de leur employeur paient généralement ces primes en dollars avant impôts.
Vous pouvez déduire les primes Medicare Part A, mais uniquement si vous n'êtes pas couvert par la sécurité sociale et que vous êtes volontairement inscrit à Medicare Part A. Les primes Medicare Part B et Part D sont également déductibles.
Note
Vous ne pouvez déduire les frais médicaux que dans l’année où vous les avez payés. En général, vous ne pouvez pas déduire les paiements effectués pour des services qui auront lieu au cours d'une année ultérieure.
Foire aux questions (FAQ)
Quel est le montant des frais médicaux déductibles des impôts ?
Vous pouvez déduire les frais médicaux admissibles qui dépassent 7,5 % de votre revenu brut rajusté. Vous devez détailler vos déductions pour pouvoir déduire les frais médicaux sur votre déclaration de revenus.
Comment déduire les frais médicaux sur vos impôts ?
Vous pouvez comptabiliser vos frais médicaux sur l'annexe A, puis enregistrer votre total sur le formulaire 1040 lorsque vous produisez vos impôts.