Le crédit d'impôt sur les primes est une subvention fédérale offerte aux personnes et aux familles dont les revenus se situent entre une et quatre fois le seuil de pauvreté fédéral. Il est destiné à rembourser le coût de l'assurance maladie achetée sur le marché.
Le crédit peut être payé à l’avance directement à votre assureur pour couvrir le coût de vos primes, ou vous pouvez payer les primes vous-même et récupérer ensuite le remboursement au moment des impôts. Cependant, le montant auquel vous avez droit peut être une sorte de jeu de devinettes si vous choisissez l'option de paiement anticipé, vous devez donc rapprocher vos paiements au moment des déclarations de revenus.
Points clés à retenir
Rapprochement de vos paiements sur le formulaire 8962
Si vous choisissez de recevoir des paiements anticipés du crédit d'impôt sur les primes, vous devez remplir et soumettre le formulaire 8962 au moment des impôts pour déterminer si les paiements versés à votre assureur étaient trop peu, trop élevés ou exactement ce à quoi vous aviez droit. Connu sous le nom de « rapprochement » des versements anticipés, cela consiste à comparer le montant reçu par votre compagnie d'assurance au montant réel du crédit d'impôt sur prime auquel vous avez droit.
Vous pouvez bénéficier de tout crédit d'impôt supplémentaire qui vous est dû si l'Internal Revenue Service (IRS) a payé trop peu à l'avance, mais vous devez rembourser tout montant supplémentaire à l'IRS s'il a trop payé votre assureur. Si l'IRS a payé exactement le bon montant, vous ne devrez pas d'argent à l'IRS, mais vous ne recevrez pas non plus de crédit d'impôt supplémentaire lors de votre déclaration.
Versements anticipés du crédit d'impôt pour primes
Le Health Insurance Marketplace estime votre crédit d’impôt sur prime lorsque vous souscrivez à un régime d’assurance maladie en fonction des estimations du revenu de votre ménage pour l’année. Le montant réel de votre crédit ne peut pas être calculé tant que vous n'avez pas soumis vos informations de revenu dans votre déclaration de revenus, ainsi que le montant des primes d'assurance maladie que vous avez reçues telles qu'elles vous sont déclarées, ainsi qu'à l'IRS, sur le formulaire 1095-A.
Comment rapprocher vos paiements
La première partie du formulaire 8962 calcule le montant réel du crédit d'impôt sur les primes auquel vous aviez droit. Vous remplirez ensuite la deuxième partie pour comparer et rapprocher les versements anticipés avec le montant réel du crédit d'impôt pour primes que vous avez reçu.
Note
Le montant réel du crédit d'impôt sur les primes que vous avez reçu se trouve à la ligne 24 du formulaire 8962. Le montant des paiements anticipés apparaît à la ligne 25.
Voici ce dont vous aurez besoin pour rapprocher vos paiements :
- Votre formulaire 1040 rempli : le formulaire 1040 change généralement chaque année, alors vérifiez et assurez-vous d'utiliser la déclaration de l'année correcte lors du rapprochement des paiements.
- Formulaire 8962 : utilisez ce formulaire pour calculer le crédit d'impôt total sur les primes que vous auriez dû recevoir et le crédit d'impôt total sur les primes que vous avez réellement reçu.
- Formulaire (ou formulaires) 1095-A : Il s'agit de la déclaration du marché de l'assurance maladie. Le formulaire 1095-A est préparé par la compagnie d'assurance maladie et doit vous être envoyé avant le 31 janvier de chaque année.
Note
Vous ne recevrez un formulaire 1095-A que si vous avez souscrit une assurance maladie via Marketplace, car les polices d'assurance maladie Marketplace sont les seules éligibles au crédit d'impôt sur les primes.
Que se passe-t-il si vous avez reçu des avances excédentaires ?
Vous devez rembourser le montant excédentaire sous forme d’impôt supplémentaire si vos acomptes sont supérieurs à votre crédit d’impôt sur prime. Cependant, le montant de votre remboursement peut être limité si le revenu de votre ménage est inférieur à quatre fois le seuil de pauvreté fédéral.
Le revenu de votre ménage en pourcentage du seuil de pauvreté fédéral est calculé et inscrit sur la ligne 5 du formulaire 8962, et oui, il est accompagné d'instructions.
Les limites de 2022 au remboursement du crédit
Il existe des limites au montant que vous êtes censé rembourser dans les cas où un rapprochement est nécessaire. Ce tableau montre les limites pour l'année d'imposition 2022, la déclaration de revenus que vous produirez en 2023 :
Dans votre déclaration de revenus de 2022, vous comparerez votre revenu de 2022 avec les chiffres du seuil de pauvreté fédéral fournis dans les instructions du formulaire 8962. Ce sont :
- 12 880 $ pour les particuliers
- 17 420 $ pour une famille de deux personnes
- 21 960 $ pour une famille de trois personnes
- 26 500 $ pour une famille de quatre personnes
- 31 040 $ pour une famille de cinq personnes
- 35 580 $ pour une famille de six personnes
- 40 120 $ pour une famille de sept personnes
- 44 660 $ pour une famille de huit personnes
Note
Ces chiffres ne s'appliquent qu'aux résidents des 48 États contigus et de Washington, D.C. Les résidents de l'Alaska et d'Hawaï ont leurs propres lignes directrices, publiées chaque année par le ministère de la Santé et des Services sociaux.
Pour connaître votre montant maximum de remboursement, divisez votre revenu 2022 par le seuil de pauvreté correspondant à la taille de votre famille. Multipliez ensuite par 100 pour obtenir le pourcentage de vos revenus par rapport au niveau de pauvreté. Par exemple, si vous êtes un déclarant célibataire et que vous avez gagné 25 400 $ en 2022, votre calcul serait de 197 % ([25 400 $/12 880 $]*100). Consultez le tableau ci-dessus : vous n’aurez qu’à rembourser un maximum de 325 $.
Ces limites monétaires sont indexées annuellement en fonction de l'inflation, vous devrez donc recalculer votre éligibilité chaque année.
Foire aux questions (FAQ)
Dois-je rembourser mon crédit d’impôt sur prime ?
Seulement si vous avez reçu plus d’argent que vous n’auriez dû. Le formulaire IRS 8962 vous donne des instructions sur la façon de calculer ce que vous auriez dû recevoir en fonction de vos revenus. Si ce montant est supérieur à ce que vous avez réellement reçu, vous devrez rembourser une partie de votre crédit. Cependant, l'IRS plafonne ce que vous devez si votre revenu brut ajusté est inférieur à 400 % du niveau de pauvreté fédéral.
Comment concilier mon crédit d’impôt sur prime avancé ?
Pour rapprocher le crédit d'impôt sur primes que vous avez reçu, remplissez le formulaire IRS 8962. Ce formulaire vous aidera à calculer le crédit d'impôt sur primes que vous auriez dû recevoir en fonction de vos revenus et le montant que vous avez réellement reçu en fonction des informations que vous avez fournies lorsque vous avez rempli. une demande de plan Health Insurance Marketplace.