Les contribuables qui adoptent un enfant peuvent être admissibles au crédit d’impôt pour adoption lorsqu’ils paient de leur poche les dépenses liées à l’adoption. Ces dépenses comprennent les frais d'adoption, les frais de justice et d'avocat et les frais de déplacement. Le montant du crédit d’impôt est directement lié à vos dépenses.
Points clés à retenir
- Les parents adoptifs peuvent être admissibles au crédit d'impôt pour adoption pour leurs dépenses personnelles liées à l'adoption.
- Le crédit d'impôt pour adoption est plafonné à 15 950 $ par enfant pour l'année d'imposition 2023 et à 14 890 $ par enfant pour l'année d'imposition 2022.
- Le crédit d'impôt pour adoption est progressivement supprimé en fonction de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI).
- Les dépenses liées à l'adoption peuvent être admissibles à un crédit avant même l'identification de l'enfant ou l'achèvement du processus.
- Les règles et critères du crédit d’impôt pour adoption diffèrent pour les adoptions nationales, étrangères et pour besoins particuliers.
Quel est le montant du crédit d’impôt pour adoption ?
Le crédit d’impôt pour adoption est indexé sur l’inflation, il augmente donc un peu d’année en année. Le montant du crédit est pour chaque enfant éligible :
- Le 2023 : 15 950 $
- Le 2022 : 14 890 $
- Le 2021 : 14 440 $
Vous ne seriez pas admissible au crédit d'impôt complet si vous n'aviez que 10 000 $ de dépenses admissibles au cours de l'une des années énumérées ci-dessus, car votre crédit est limité au montant de vos dépenses.
Vous n’avez droit qu’à un montant maximum de crédit, même si vos dépenses dépassent ce seuil. Ainsi, si le crédit total est de 15 950 $ en 2022 mais que vos dépenses totalisent 20 000 $, vous n’obtiendrez pas plus de crédit.
Note
Si vous adoptez un enfant ayant des besoins particuliers, vous pourriez avoir droit à la totalité du crédit d'impôt, même si vos dépenses personnelles sont inférieures au montant du crédit d'impôt.
Le crédit d'impôt pour adoption n'est pas remboursable. Cela peut effacer toute dette fiscale que vous devez à l'IRS, mais vous ne recevrez pas le solde en remboursement si le crédit est supérieur à ce que vous devez. Vous recevrez toujours un crédit de 10 000 $ si vous devez 10 000 $, même si vous êtes admissible au crédit d'impôt complet.
Une dépense liée à l’adoption peut être admissible à un crédit, avant même que l’enfant ne soit identifié ou que le processus d’adoption ne soit terminé. Tout excédent ou non utilisé peut être reporté jusqu’à cinq ans.
Fourchettes d’élimination progressive des revenus
Le crédit d'impôt pour adoption est soumis à des fourchettes de suppression progressive basées sur le revenu brut ajusté modifié (MAGI) du contribuable. C’est la même chose que leurs revenus bruts ajustés (AGI) pour de nombreux contribuables. Votre MAGI est votre AGI avec quelques ajouts, tels que les intérêts exonérés d'impôt que vous n'auriez pas eu à inclure dans votre revenu imposable lorsque vous avez préparé votre déclaration.
Tout revenu exclu de l'impôt en utilisant l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger doit également être rajouté pour déterminer la fourchette d'élimination progressive du crédit pour adoption. L'IRS fournit une feuille de calcul pour déterminer votre revenu brut ajusté modifié dans les instructions du formulaire 8839. Ces chiffres sont également ajustés périodiquement pour suivre le rythme de l'économie :
- Le 2022 : 223 410 $ à 263 410 $
- Le 2021 : 216 600 $ à 256 660 $
- Le 2020 : 214 520 $ à 254 520 $
Vous ne pouvez pas demander le crédit d'adoption si votre MAGI dépasse la limite supérieure de la fourchette fournie par l'IRS. Votre crédit commence à diminuer au premier seuil, et plus vous gagnez, moins vous pouvez réclamer de partie. Vous ne pouvez demander une partie du crédit que si votre MAGI se situe entre la fourchette indiquée pour cette année d'imposition.
Note
Le formulaire IRS 8839 vous guide à travers les calculs si votre MAGI dépasse le seuil inférieur.
Autres conditions d'éligibilité
Vous devez adopter un enfant admissible et payer de votre poche les frais d'adoption admissibles pour réclamer ce crédit. Les enfants éligibles incluent ceux âgés de 17 ans ou moins, ou un enfant de tout âge qui est citoyen américain ou étranger résident et qui est physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de lui-même.
Les dépenses d'adoption admissibles sont calculées en additionnant toutes les dépenses liées à l'adoption, puis en soustrayant tout montant remboursé ou payé par votre employeur, un organisme gouvernemental ou un autre organisme.
Note
Les dépenses engagées lors d'une adoption infructueuse pourraient donner droit au crédit si une adoption réussie la suit, mais les deux efforts d'adoption seraient considérés comme une seule adoption et assujettis à la limite monétaire par enfant admissible.
Enfants ayant des besoins spéciaux
Les enfants ayant des besoins spéciaux sont ceux qui reçoivent une aide à l'adoption ou des subventions à l'adoption, généralement parce qu'ils sont placés en famille d'accueil. Les prestations peuvent inclure Medicaid ou le remboursement de certaines dépenses, et elles sont reçues parce que l'État estime que l'enfant ne serait pas adoptable s'ils n'étaient pas fournis.
Selon l'IRS, aux fins des crédits d'impôt pour adoption, un enfant est considéré comme ayant des besoins spéciaux si :
- Ils sont résidents ou citoyens américains
- L'État détermine qu'ils ne peuvent ou ne doivent pas être renvoyés au domicile de leurs parents.
- L'État détermine que l'enfant ne sera pas adopté sans l'aide de la famille adoptive
L'enfant peut également avoir ou non un handicap physique, émotionnel ou mental, mais un handicap à lui seul ne suffit pas à qualifier un enfant de ayant des besoins spéciaux aux fins du crédit d'impôt pour adoption. Le fait d'être placé dans une famille d'accueil ne qualifie pas non plus automatiquement un enfant comme ayant des besoins spéciaux.
Quand demander le crédit d’adoption
Vous pouvez demander le crédit pour adoption dans l’année d’imposition suivant le paiement de vos dépenses si celles-ci ont été payées avant que l’adoption ne soit définitive. Bien que les dépenses payées au cours de l’année au cours de laquelle l’adoption a été définitive peuvent être réclamées au cours de cette année-là même.
Par exemple, disons que vous avez engagé 2 000 $ en dépenses liées à l'adoption en 2019, 3 000 $ en 2020 et 4 000 $ supplémentaires en 2021 lorsque l'adoption a été finalisée. Dans ce scénario, sous réserve des limites MAGI, les 2 000 $ que vous avez payés en 2019 seraient admissibles au crédit d'impôt sur votre déclaration de revenus de 2020, tandis que les 7 000 $ restants (3 000 $ + 4 000 $) seraient réclamés en 2021.
Note
Si vous adoptez un enfant qui est un ressortissant étranger, vous ne pouvez bénéficier du crédit d'adoption que dans l'année où l'adoption devient définitive, ou vous pouvez bénéficier du crédit pour les dépenses de l'année où vous les avez payées si elles ont été payées dans l'année qui suit le l'adoption a été finalisée.
Vous devez demander un numéro d'identification fiscale pour adoption (ATIN) pour commencer à réclamer votre enfant adopté comme personne à charge si l'enfant n'a pas encore de numéro de sécurité sociale. L'IRS fournit des informations complètes sur l'ATIN sur son site Web.
Foire aux questions (FAQ)
Quel est le montant du crédit d'impôt pour adoption ?
Pour l’année d’imposition 2022, le montant maximum que vous pouvez recevoir du crédit d’impôt pour adoption est de 14 890 $. par enfant. Pour 2023, ce montant passe à 15 950 $. Cependant, vous ne pouvez demander ce crédit que pour les dépenses d'adoption admissibles payées de votre poche, si vous atteignez certains seuils de revenus. Si vos dépenses sont inférieures à cette limite, vous pouvez reporter le crédit inutilisé jusqu'à cinq ans.
Qui a droit au crédit d’impôt pour adoption ?
Le crédit d'impôt pour adoption est disponible pour les dépenses admissibles payées directement dans le cadre d'une adoption qui répond à certains critères d'éligibilité. L'IRS propose une fourchette de suppression progressive basée sur le revenu brut ajusté modifié (MAGI) pour ce crédit d'impôt, qui est de 223 410 $ à 263 410 $ pour l'année d'imposition 2022. Le crédit peut être appliqué aux dépenses engagées lors d'adoptions nationales, étrangères et ayant des besoins spéciaux. Cela s’applique également aux adoptions réussies et, dans certains cas, non réussies.