Une distribution caritative admissible (QCD) est un retrait d'un régime de retraite individuel (IRA) effectué directement en faveur d'un organisme de bienfaisance admissible. Les titulaires de comptes IRA âgés d'au moins 70 1/2 peuvent contribuer tout ou partie de leur IRA à des œuvres caritatives.
Il peut sembler contre-intuitif que quiconque veuille donner son épargne après avoir cotisé pendant des années en prévision du jour de sa retraite, mais cela peut présenter des avantages fiscaux.
Points clés à retenir
- Les distributions caritatives qualifiées vous permettent de distribuer les fonds de l'IRA directement aux organismes de bienfaisance éligibles.
- En faisant don de ces fonds, vous contournez la pénalité de taxe d'accise de 50 % pour ne pas avoir reçu les distributions minimales requises.
- Vous évitez également de payer de l’impôt sur le revenu sur ces fonds, car il s’agit d’un don et non d’un revenu.
- Les règles sont légèrement différentes pour les QCD et un Roth IRA, car ces fonds ont été versés après impôts et les Roth IRA ne nécessitent pas de RMD de votre vivant.
Distributions minimales requises
Vous devez commencer à recevoir les distributions minimales requises (RMD) d'un IRA traditionnel lorsque vous atteignez 72 ans, ou 70 1/2 si vous avez atteint 70 1/2 avant le 31 décembre 2019, même si vous ne voulez pas ou n'avez pas besoin d'argent. à ce moment. Ces distributions sont imposables aux taux de revenu ordinaires.
Dans la plupart des cas, vous devrez payer une taxe d'accise de 50 % sur les distributions que vous étiez censé recevoir mais que vous ne l'avez pas fait.
Note
La loi de 2019 établissant chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE) a augmenté le seuil d'âge pour commencer un RMD à 72 ans pour ceux qui n'avaient pas atteint l'âge de 70 ans et demi au 31 décembre 2019.
Comment une distribution caritative qualifiée peut vous aider
Les QCD comptent dans votre distribution minimale requise pour l’année. Si vous devez prendre des RMD mais que vous n'avez pas vraiment envie ou besoin d'argent, les QCD peuvent être un bon moyen de distribuer le montant minimum requis hors de l'IRA et ainsi d'éviter la pénalité de taxe d'accise de 50 %. De plus, vous éviterez de payer de l'impôt sur les distributions.
Règles de qualification pour les QCD
Vous devez avoir au moins 70 1/2 au moment où vous effectuez une distribution caritative admissible, selon le moment où vous avez atteint l'âge de 70 1/2. Vous pouvez faire un QCD à cet âge même si vous n'êtes pas obligé de commencer à prendre des RMD avant 72 ans.
Les fonds doivent être transférés directement du dépositaire de l'IRA à l'organisme de bienfaisance éligible et « éligible » est un mot important ici.
L'organisme de bienfaisance doit être approuvé par l'IRS. Vous ne pouvez pas simplement confier l’argent à un ami ou à un voisin. Les organismes de bienfaisance éligibles comprennent les organisations 501(c)(3) et les lieux de culte. Les fonds conseillés par les donateurs et les soi-disant organisations de soutien ne sont pas autorisés à recevoir des QCD sur une base fiscalement avantageuse.
Note
L'IRS propose une base de données consultable des organismes de bienfaisance agréés sur son site Web.
Le montant maximum pouvant être donné via une distribution caritative qualifiée est de 100 000 $ par propriétaire d'IRA. Cela signifie que chaque conjoint peut donner 100 000 $ si vous êtes marié, mais vous ne pouvez pas « partager » la limite. Autrement dit, un conjoint ne peut pas donner 125 000 $ et l'autre 75 000 $. Vous êtes chacun séparément soumis à la limite de 100 000 $.
Effet sur votre revenu brut ajusté
Les QCD peuvent être utilisés pour vous aider à maintenir votre revenu brut ajusté (AGI) et votre revenu imposable dans une fourchette souhaitée, car les revenus provenant d'une distribution caritative « contournent » votre formulaire 1040. Autrement dit, vous déclarerez toujours le montant total du QCD sur Formulaire 1040 sur la ligne pour les distributions IRA, mais vous entrerez zéro (et « QCD » à côté) comme montant imposable si le montant total était un QCD. Cela peut contribuer à empêcher que vos revenus n’atteignent les seuils d’impôt sur le revenu net de placement et à vous empêcher de bénéficier d’autres allégements fiscaux.
Ces seuils dépendent de votre statut de déclaration, qui est déterminé par des facteurs tels que si vous êtes marié, veuf ou si vous avez un ou plusieurs enfants à charge :
- Marié déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) : 250 000 $
- Tous les autres cas : 200 000 $
- Marié déclarant séparément : 125 000 $
Les règles sont différentes pour les Roth IRA
Les Roth IRA ont des règles QCD différentes de celles des IRA traditionnels. Il est possible de retirer un QCD d'un Roth IRA, mais il n'y a généralement aucun avantage à le faire car les distributions Roth IRA sont déjà exonérées d'impôt. Vous ne pouvez pas déduire les cotisations versées aux comptes Roth, car vous avez déjà payé des impôts sur les dollars que vous avez cotisés.
Les Roth IRA ne sont pas non plus soumis aux RMD (durant la vie du propriétaire), donc la solution la plus avantageuse sur le plan fiscal pourrait être d'utiliser un IRA traditionnel (si vous en avez un) pour financer le QCD.
Note
Les QCD ne peuvent pas non plus sortir des plans SEP IRA ou SIMPLE IRA, s'il s'agit de plans en cours.
Vous ne pouvez pas non plus demander de déduction
Le principal avantage d'un QCD est que le montant de la distribution n'est pas inclus sur votre formulaire 1040 en tant que revenu, mais il y a aussi un petit inconvénient ici.
Le QCD ne peut pas également être utilisé comme contribution caritative déductible si vous détaillez vos déductions. Cela équivaudrait en quelque sorte à un double allégement fiscal pour la même transaction.
Un QCD n’a cependant aucun effet sur votre capacité à demander la déduction forfaitaire.
Note
Vous auriez besoin de plus de déductions détaillées globales que la déduction standard pour votre statut de dépôt pour que le détail en vaille la peine.
Les QCD peuvent profiter aux contribuables plus âgés qui bénéficient de la déduction standard plutôt que de les détailler, car il n'y a aucun avantage fiscal à faire un don à un organisme de bienfaisance lorsque vous demandez la déduction standard. En d’autres termes, vous ne perdez rien en réalisant le QCD.
Pour les non-utilisateurs, faire un don à une œuvre caritative via un transfert direct depuis un IRA est le seul moyen d'obtenir un avantage fiscal tangible grâce à ce don.
Foire aux questions (FAQ)
Dois-je remplir des formulaires supplémentaires avec ma déclaration de revenus si je fais une distribution caritative admissible ?
En règle générale, vous déclarez les distributions caritatives qualifiées sur votre formulaire 1040. Il existe deux cas dans lesquels vous devrez également déposer le formulaire 8606 en plus de votre formulaire 1040. L'un est si votre distribution caritative qualifiée a été effectuée à partir d'un Roth IRA, et le L'autre est s'il a été créé à partir d'un IRA traditionnel dans lequel vous aviez une base et avez également reçu une distribution la même année.
Comment puis-je être sûr qu'une organisation que j'envisage est qualifiée ?
L'organisme de bienfaisance auquel vous effectuez la distribution caritative doit être une organisation 501(c)(3), éligible pour recevoir des contributions déductibles d'impôt. Vous pouvez utiliser le site Web de l'IRS pour voir si une organisation est admissible. Il se peut que vous ne trouviez pas d'organisations avec l'outil de recherche de l'IRS qui sont toujours des donataires éligibles, comme certaines églises.