Vous ou votre entreprise pourriez bénéficier de déductions pour dons de bienfaisance. Les dons en espèces et en nature peuvent être déduits d’une déclaration de revenus.
Découvrez ce que votre entreprise peut et ne peut pas déduire, les limites de ces déductions et comment utiliser ces déductions dans votre déclaration de revenus d'entreprise ou personnelle.
Points clés à retenir
- Les sociétés peuvent déduire les dons de bienfaisance dans leurs déclarations de revenus des entreprises.
- Les propriétaires d'autres types d'entreprises peuvent avoir la possibilité de déduire les dons de bienfaisance sur leurs déclarations de revenus personnelles s'ils peuvent les détailler sur l'annexe A.
- Les contributions caritatives ne peuvent généralement pas dépasser 60 % de votre revenu brut ajusté (AGI) et, dans certains cas, des limites inférieures s'appliquent.
Déductions caritatives pour les petites entreprises
Si vous déclarez vos impôts professionnels dans le cadre de votre déclaration de revenus personnelle, vous êtes considéré comme une entreprise intermédiaire. Cela inclut les propriétaires individuels, les membres à responsabilité limitée, les associés dans des sociétés de personnes et les actionnaires de sociétés S. Dans ce cas, vous pouvez effectuer des déductions caritatives sur votre formulaire 1040, annexe A.
Cette déduction accrue signifie que de nombreuses personnes ne disposent pas de suffisamment de déductions pour les dons de bienfaisance et d'autres éléments à détailler sur l'annexe A pour pouvoir bénéficier de ces déductions.
Il existe une limite au montant que vous pouvez déduire pour les dons de bienfaisance en espèces sur une déclaration de revenus individuelle. Le total ne peut pas dépasser 60 % de votre revenu brut ajusté (AGI) (y compris vos revenus d'entreprise). Dans certains cas, des limites de 20 %, 30 % ou 50 % peuvent s'appliquer. La limite de 60 % ne s'applique pas aux contributions caritatives non monétaires.
Note
La disposition de la loi CARES autorisait une limite temporaire de 100 % sur les déductions fiscales pour contributions en espèces. Cela ne s’applique pas pour l’année fiscale 2022.
Déduction forfaitaire
La déduction forfaitaire pour l’année fiscale 2022 est relativement élevée, ce qui peut rendre difficile pour les propriétaires de petites entreprises et les particuliers de déduire les contributions caritatives, même si elles sont importantes.
La déduction forfaitaire pour l’année fiscale 2022 est de :
- 12 950 $ pour les déclarants célibataires ou mariés déclarant séparément
- 25 900 $ pour les personnes mariées qui déposent une demande conjointement ou pour les veuves admissibles.
- 19 400 $ pour le chef de famille
Note
La loi CARES a permis aux contribuables qui ne faisaient pas de détails de bénéficier de déductions de 300 $ ou 600 $ sur leurs dons de bienfaisance au cours des années d'imposition 2020 et 2021. Cela n'est pas disponible pour l'année d'imposition 2022.
Déductions caritatives pour les sociétés
Les sociétés peuvent déduire les dons de bienfaisance dans leurs déclarations de revenus des sociétés, sous réserve de limitations. Généralement, une société ne peut pas déduire plus de 10 % de son revenu imposable, à l'exclusion de certains éléments, mais les déductions dépassant cette limite peuvent être reportées aux cinq années d'imposition suivantes.
Ce que vous pouvez déduire
Vous ou votre entreprise pouvez déduire les dons en espèces ou non en espèces de biens ou d'équipement (appelés contributions en nature).
Si vous avez personnellement versé des contributions en nature de plus de 500 $ au cours d'une année, vous devez produire le formulaire 8283 avec votre déclaration de revenus, fournissant des informations sur les biens donnés. Si votre contribution non monétaire est supérieure à 5 000 $, vous devez avoir une reconnaissance écrite à ce moment-là accompagnée du formulaire 8283. En fonction de l'élément en question, vous aurez peut-être également besoin d'une évaluation qualifiée.
Vous pouvez également déduire le kilométrage et autres frais de déplacement engagés pour travailler pour une organisation caritative, au taux kilométrique standard désigné par l'IRS pour le travail caritatif ou les dépenses réelles.
Ce que vous ne pouvez pas déduire
Vous ne pouvez pas déduire la valeur de votre temps ou du temps de vos employés travaillant comme bénévole pour un organisme de bienfaisance, comme le temps passé à siéger au conseil d'administration d'un organisme à but non lucratif ou à un organisme local de Centraide.
Vous ne pouvez pas déduire les cotisations pour lesquelles vous recevez une prestation. Si votre contribution comprend un avantage pour vous (comme un cadeau, un repas ou un billet pour un événement sportif), vous ne pouvez déduire que la partie du coût qui dépasse la valeur de l'avantage.
Les organismes de bienfaisance doivent être qualifiés
Vous ne pouvez demander des déductions à des organismes de bienfaisance qualifiés que sous forme de déductions sur votre déclaration de revenus personnelle ou professionnelle. L'organisation doit être qualifiée par l'IRS. Les types d’organisations qualifiées les plus courants sont :
- Organisations créées à des fins caritatives, religieuses, éducatives, scientifiques ou littéraires, ou pour la prévention de la cruauté envers les enfants ou les animaux
- Églises, synagogues ou autres organisations religieuses
Note
Vous pouvez utiliser cet outil de recherche en ligne de recherche d’organisations exonérées d’impôt de l’IRS pour vous aider à identifier les organisations éligibles.
Déduire les dons de biens commerciaux
Vous pouvez déduire plusieurs types de biens commerciaux, notamment
- Les immobilisations dont la durée de vie utile est supérieure à un an peuvent être amorties. Vous pouvez utiliser la juste valeur marchande pour évaluer ces actifs en vue de dons.
- Inventaire de l'entreprise donné à la juste valeur marchande le jour où vous en avez fait don ou sur sa base au début de l'année, selon la valeur la plus petite des deux.
- Propriété intellectuelle, y compris les brevets et les marques déposées, à la juste valeur marchande ou à la base, selon la valeur la plus petite.
- Inventaire alimentaire de votre restaurant ou magasin, qui doit être « des aliments apparemment sains provenant de votre commerce ou de votre entreprise. Le don doit être admissible selon les règles de l'IRS.
Obtenir de l'aide pour déduire les dons de bienfaisance
Il existe de nombreux obstacles à franchir pour accepter des dons de bienfaisance pour votre entreprise, notamment les limites et les qualifications. Obtenez l’aide d’un fiscaliste agréé pour vous assurer que vous pouvez bénéficier de cette déduction.
Foire aux questions (FAQ)
Comment fonctionnent les déductions fiscales pour œuvres de bienfaisance ?
Les déductions fiscales peuvent inciter aux dons de bienfaisance. Vous devez inclure votre déduction sur le formulaire approprié, selon votre type d'entreprise. Les déductions pour la plupart des petites entreprises sont incluses à l'annexe A de votre déclaration de revenus. Pour obtenir un crédit pour les déductions caritatives, vous devez être en mesure de détailler les déductions, et vous ne pouvez le faire que si vos déductions détaillées sont supérieures à la déduction standard pour l'année.
Quelles déductions caritatives sont autorisées ?
Il existe des déductions fiscales disponibles pour les dons de bienfaisance en espèces et non en espèces offerts aux particuliers et aux entreprises. Les particuliers et les entreprises qui déclarent des revenus dans leur déclaration de revenus des particuliers peuvent détailler leur déduction pour œuvres de bienfaisance sur l'annexe A. Les propriétaires de petites entreprises qui incluent des dons de bienfaisance dans leur déclaration de revenus des particuliers doivent savoir qu'il existe une limite à leurs déductions en espèces. Le total ne peut pas dépasser 60 % de votre revenu brut ajusté (AGI) (y compris vos revenus d'entreprise). Dans certains cas, des limites de 20 %, 30 % ou 50 % peuvent s'appliquer. Les règles pour les dons autres qu'en espèces diffèrent.