Vous pouvez demander le crédit d'apprentissage à vie si vous, votre conjoint ou l'une des personnes à votre charge êtes inscrit dans un établissement d'enseignement éligible et responsable du paiement de ces frais universitaires. Le crédit peut aider à financer des cours de premier cycle, des cycles supérieurs et des diplômes professionnels, ainsi que des cours visant à acquérir ou à améliorer des compétences professionnelles.
Points clés à retenir
- Vous pouvez demander ce crédit pour tous les fonds empruntés, mais pas pour les coûts couverts par une bourse ou une subvention.
- Vous ne pouvez pas demander le crédit d'impôt pour l'apprentissage tout au long de la vie si vous êtes une personne à charge, mais vos parents peuvent le demander s'ils couvrent vos frais d'études.
- Vous ne pouvez pas demander le crédit d'impôt pour l'apprentissage à vie et le crédit d'impôt américain pour opportunité pour le même étudiant, la même année.
Quelle est la valeur du crédit ?
Le crédit d'impôt pour l'apprentissage tout au long de la vie est égal à 20 % des premiers 10 000 $ de frais de scolarité que vous payez chaque année, jusqu'à un crédit maximum de 2 000 $, quel que soit le nombre de personnes pour lesquelles vous avez payé des frais d'études admissibles.
Note
10 000 $ est le plafond collectif. Vous ne pouvez pas réclamer un crédit pour chaque élève.
Le crédit d'apprentissage à vie ne se limite pas aux quatre premières années d'inscription au premier cycle, et l'étudiant n'est pas nécessairement obligé d'y assister à temps plein. Cela signifie que vous pourriez toujours être éligible si vous n’avez suivi qu’un seul cours.
Établissements d'enseignement éligibles
Tous les collèges, universités, écoles professionnelles et autres établissements postsecondaires accrédités sont considérés comme des établissements d'enseignement éligibles avec ce crédit. Vous pouvez utiliser les frais de scolarité payés à l'école pour réclamer le crédit d'apprentissage à vie si l'établissement d'enseignement est éligible à participer aux programmes fédéraux d'aide aux étudiants par l'intermédiaire du ministère américain de l'Éducation.
Dépenses qualifiées
Les dépenses admissibles comprennent les montants payés pour les frais de scolarité et tous les frais requis, tels que les frais d'inscription et les frais du corps étudiant. Ils n’incluent pas les livres, les fournitures, l’équipement, le logement et les repas, l’assurance, les frais de santé des étudiants, le transport ou les frais de subsistance.
Vous devez réduire vos dépenses admissibles du montant de toute aide financière reçue sous forme de subventions, de bourses ou de remboursements. Vous n'êtes pas obligé de les réduire si vous payez vos frais de scolarité avec des fonds empruntés. Vous n’êtes pas non plus obligé de réduire les dépenses admissibles du montant de tout don ou héritage que vous recevez.
Qui peut réclamer les crédits d’études ?
Si vous avez une personne à charge et que celle-ci va à l'université et que c'est vous qui payez pour cela, vous pouvez demander le crédit pour études sur votre déclaration de revenus. Si la personne à votre charge paie elle-même ses études, elle peut demander des crédits pour études dans sa déclaration de revenus, à moins que vous ne la déclariez comme personne à charge.
Vous ne pouvez pas demander le crédit pour l'apprentissage à vie si vous payez des frais de scolarité pour une personne qui n'est pas à votre charge, et vous ne pouvez pas le demander si vous êtes marié mais que vous produisez une déclaration de revenus distincte. Les étrangers non-résidents ne peuvent pas demander le crédit s'ils ne choisissent pas d'être traités comme des étrangers résidents à des fins fiscales, selon l'IRS.
Note
Pour demander le crédit d'apprentissage à vie, déposez le formulaire IRS 8863 avec votre déclaration de revenus. Remplir les parties II et III de ce formulaire vous aidera à déterminer le montant du crédit que vous pouvez demander.
Limites de revenu
Le montant du crédit pour l’apprentissage à vie que vous pouvez demander commence à diminuer progressivement à partir de certaines limites de revenu. Le montant de votre crédit d'impôt n'est pas réduit si votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) est inférieur à la limite de suppression progressive, mais il sera réduit si votre revenu est supérieur.
Les seuils MAGI sont de 80 000 $ ou moins pour les déclarants célibataires ou chefs de famille, et de 160 000 $ ou moins pour les personnes mariées et déclarant conjointement. Si votre MAGI est supérieur à 80 000 $ mais inférieur à 90 000 $ (plus de 160 000 $ mais moins de 180 000 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement), votre crédit est réduit. Si votre MAGI dépasse 90 000 $ (180 000 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement), vous ne pouvez pas demander le crédit.
Crédit d'apprentissage à vie vs crédit d'impôt d'opportunité américain
Le crédit Lifetime Learning et le crédit American Opportunity allègent tous deux le fardeau financier des frais de scolarité. Le crédit d'impôt américain Opportunity est limité aux quatre premières années des cours de premier cycle, tandis que le crédit d'apprentissage à vie est disponible pour n'importe quel niveau d'enseignement postsecondaire : premier cycle, cycles supérieurs, cours de vulgarisation ou même écoles professionnelles.
Le crédit d'impôt américain d'opportunité est d'un maximum de 2 500 $. Le crédit pour l'apprentissage à vie est d'un maximum de 2 000 $. Les contribuables ne réclament généralement le crédit pour l'apprentissage à vie que lorsqu'ils ne peuvent pas réclamer le crédit d'opportunité américain. Par exemple, le fait d'être reconnu coupable d'un crime n'empêche pas un étudiant d'être admissible au crédit d'apprentissage à vie.
Note
Vous ne pouvez pas demander à la fois le crédit d’apprentissage à vie et le crédit American Opportunity pour le même étudiant la même année. Cependant, vous pouvez demander le crédit Lifetime Learning pour un étudiant et le crédit American Opportunity pour un autre.
Crédit d'impôt d'opportunité américain
Le crédit d'impôt américain d'opportunité est d'un maximum de 2 500 $, mais jusqu'à 1 000 $ du crédit sont remboursables. S'il vous reste un crédit après avoir réduit votre impôt dû à zéro, vous recevrez un remboursement pouvant aller jusqu'à 40 % du crédit total. Le crédit d'apprentissage à vie n'est pas remboursable. Cela peut ramener à zéro tout impôt que vous pourriez devoir, mais l’IRS conservera le reste.
Le crédit American Opportunity est principalement destiné aux programmes menant à un diplôme de quatre ans. L'étudiant ne doit pas non plus avoir été condamné pour crime de drogue.
Foire aux questions (FAQ)
Combien de fois pouvez-vous demander le crédit d’apprentissage à vie ?
Contrairement au crédit d’opportunité américain, il n’y a aucune limite quant au nombre de fois qu’une personne peut demander le crédit d’apprentissage à vie. Quelqu’un peut le réclamer autant d’années qu’il a de dépenses admissibles.
Où va le crédit d’apprentissage à vie sur le formulaire 1040 ?
Vous devez ajouter le crédit d'apprentissage à vie sur la ligne 3 de votre formulaire 1040 ou 1040-SR. Vous devez également remplir le formulaire 8863 et le soumettre avec votre formulaire 1040 ou 1040-SR.