La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) a été promulguée le 22 décembre 2017 et a bouleversé de nombreuses anciennes règles fiscales éprouvées lorsqu'elle est entrée en vigueur en 2018. Les contribuables et les préparateurs de déclarations de revenus ont tous deux quelques saisons de déclaration de revenus à leur actif lorsqu'il s'agit de s'adapter aux règles de la TCJA, mais certaines personnes ne savent toujours pas où elles en sont. Votre situation est-elle meilleure ou pire qu’en 2017 ? Ça dépend. Le diable se cache dans les détails de votre situation financière personnelle.
Certaines des dispositions de la TCJA ont affecté de manière significative l'un des groupes démographiques les plus importants des Amériques : les parents célibataires.
Points clés à retenir
- La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi a réduit les pourcentages applicables à de nombreuses tranches d’imposition.
- Les parents célibataires sont souvent considérés comme chefs de famille, de sorte que les parents à faible revenu et modéré peuvent gagner plus avant de passer à la tranche d'imposition la plus élevée.
- La TCJA a éliminé les exemptions personnelles, ce qui a été un coup dur, mais elle a augmenté les déductions forfaitaires pour chaque statut de dépôt.
- La loi a augmenté le crédit d'impôt pour enfants.
Les tranches d’imposition ont changé
Il y avait sept tranches d'impôt fédéral en 2017, allant de 10 % pour les chefs de famille déclarant gagnant moins de 13 350 $, jusqu'à 39,6 % pour ceux dont les revenus dépassaient 444 550 $ cette année-là.
Votre tranche d’imposition la plus élevée correspond au pourcentage du dernier dollar de votre revenu gagné. Les premiers 13 350 $ gagnés par un chef de famille déclarant ont été imposés à 10 % en 2017, mais un revenu de 13 351 $ entraînerait l'imposition de 1 $ à la tranche suivante de 15 %.
Note
Le président Trump avait initialement proposé de réduire ce système à sept niveaux à seulement trois tranches d’imposition de 10 %, 25 % et 35 %, mais cela n’a finalement pas été réalisé.
Les changements TCJA ont été favorables à la plupart des gens. Il existe encore sept tranches d’imposition, mais bon nombre d’entre elles ont été réduites. Lorsqu'un chef de famille déclarant gagne suffisamment de revenus pour le faire sortir de la tranche d'imposition la plus basse (ce seuil a été fixé à 14 650 $ pour l'année d'imposition 2022 et est fixé à 15 700 $ pour l'année d'imposition 2023), il paie 12 % sur le revenu. les revenus qui se situent dans cette deuxième tranche. Cela représente une économie de 3 % par rapport aux taux d’imposition d’avant TCJA.
Les taux d’imposition ont été ajustés à la baisse dans tous les domaines pour chaque statut de déclaration et tous les niveaux de revenus. Les tranches d'imposition pour 2022 et 2023 sont fixées à 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %. Ils étaient 10 %, 15 %, 25 %, 28 %, 33 %, 35 % et 39,6 % avant l'adoption de la TCJA.
Seuils de tranche de chef de ménage
L’un des avantages de la déclaration en tant que chef de famille est que vous pouvez gagner plus avant de passer à la tranche d’imposition la plus élevée. Cela peut être très utile pour un parent seul qui doit subvenir seul aux besoins de son foyer. Un parent seul paierait essentiellement le même taux d’imposition qu’une vingtaine d’années, célibataire et sans enfants, vivant à la maison avec ses parents sans ces seuils de tranche élargis.
Consultez le tableau ci-dessous pour avoir une idée de la façon dont les seuils de tranche de chef de famille se comparent aux seuils de déclarant unique au cours de l'année d'imposition 2023. Vous remarquerez que les avantages sont concentrés sur l'extrémité inférieure de la tranche d'imposition, et les seuils viennent progressivement se rapprochent avant de se retrouver au même seuil pour la tranche d’imposition la plus élevée.
Qualifier en tant que chef de famille
Vous devez remplir trois conditions si vous souhaitez déposer une demande en tant que chef de famille. Premièrement, vous devez être considéré comme célibataire aux fins fiscales le dernier jour de l’année. Vous pouvez toujours bénéficier de ce statut de déclaration si vous êtes toujours techniquement et légalement marié si vous n'avez pas vécu avec votre conjoint au cours des six derniers mois de l'année fiscale en question.
Deuxièmement, vous devez avoir payé plus de la moitié des frais d’entretien de votre maison au cours de l’année.
La troisième condition concerne la personne à charge admissible dans votre vie. Dans le cas d'un parent seul, la personne à charge admissible est son enfant. Dans la plupart des cas, cette personne à charge éligible doit vivre avec le chef de ménage pendant plus de la moitié de l'année. Mais il existe des exceptions, par exemple lorsque la personne admissible est le parent à charge du déclarant. Dans ce cas, il n'est pas obligatoire que le chef de famille et les personnes à charge vivent ensemble, bien que d'autres règles s'appliquent.
La TCJA a suspendu les exemptions personnelles
Vos déductions et exonérations aident à déterminer votre revenu imposable. Ils sont soustraits de vos revenus globaux, puis votre tranche d'imposition est appliquée au solde restant.
Chaque contribuable avait le droit de demander une exonération personnelle pour lui-même et chacune des personnes à sa charge avant l'adoption de la TCJA. Cette exonération personnelle s'élevait à 4 050 $ pour l'année d'imposition 2017. En d’autres termes, un parent seul ayant deux enfants aurait pu réduire de 12 150 $ son revenu imposable.
Mais la TCJA a suspendu toutes les exemptions personnelles dans tous les scénarios.
La loi a augmenté les déductions forfaitaires
Au lieu d’exonérations personnelles, la TCJA a presque doublé la déduction standard accessible à tous les contribuables. L'augmentation de la déduction forfaitaire peut compenser la perte des exonérations personnelles pour certaines familles, mais les familles nombreuses avec de nombreux enfants pourraient encore subir une pression fiscale par rapport à la façon dont elles auraient bénéficié des exonérations personnelles en vertu de la loi fiscale antérieure à la TCJA.
Note
La déduction standard pour les chefs de famille est de 20 800 $ pour l’année fiscale 2023. Cela représente une augmentation de 1 400 $ par rapport à la déduction standard offerte pour l'année d'imposition 2022.
Modifications du crédit d'impôt pour enfants
La TCJA a également augmenté le crédit d’impôt pour enfants. Auparavant, le montant était de 1 000 $ pour chaque enfant de moins de 17 ans, mais la TCJA a doublé ce montant pour le porter à 2 000 $. Jusqu'à 1 600 $ du crédit d'impôt pour enfants sont remboursables en vertu de la TCJA en 2023.
La TCJA a également ajouté un crédit pour les autres personnes à charge de 500 $ pour chaque personne à charge qui n'est pas admissible au crédit d'impôt pour enfants, comme les étudiants de plus de 17 ans.
Ces deux crédits sont soumis à une suppression progressive pour les contribuables à revenus élevés. Le seuil de cette suppression progressive est fixé à 200 000 $ pour tous les déclarants uniques.
L'essentiel
Certains parents célibataires pourraient se retrouver dans une meilleure situation grâce à la TCJA, et d’autres non. Les factures fiscales ne changeront probablement pas beaucoup pour de nombreuses familles moyennes, du moins lorsqu'il s'agit de simples situations de déclaration.
Foire aux questions (FAQ)
Puis-je être considéré comme chef de famille si je partage la garde avec l'autre parent de mon enfant ?
Pour revendiquer le statut de chef de famille, il faut avoir une personne à charge. L'Internal Revenue Service (IRS) a des règles de « départage » pour les situations dans lesquelles un enfant est admissible à être à la charge des deux parents qui ne sont pas mariés et qui produisent une déclaration conjointe. Le parent ayant le revenu brut ajusté (AGI) le plus élevé a le droit de réclamer l'enfant si l'enfant a vécu avec chaque parent pendant une période égale au cours de l'année fiscale.
Existe-t-il d'autres crédits d'impôt pour parents isolés que le crédit d'impôt pour enfants ?
Il existe un certain nombre de crédits d'impôt offerts aux parents de personnes à charge, qu'ils soient célibataires ou mariés, bien que les critères d'admissibilité puissent être un peu différents. Vous pourrez peut-être demander le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge si vous devez payer quelqu'un pour s'occuper de votre enfant pendant que vous travaillez. Le crédit d'impôt sur le revenu gagné augmente avec le nombre d'enfants à charge que vous soutenez.