Les propriétaires peuvent demander un crédit d'impôt fédéral pour apporter certaines améliorations à leur maison ou pour installer des appareils conçus pour améliorer l'efficacité énergétique. Les technologies solaires, éoliennes, géothermiques et à piles à combustible sont toutes éligibles au crédit d’énergie propre résidentielle.
Si vous apportez des améliorations éconergétiques à votre maison, vous avez droit à une réduction du montant des impôts que vous devez. Apprenez-en davantage sur les règlements de ce crédit et sur la manière d’y bénéficier.
Points clés à retenir
- Pour vous inciter à apporter des améliorations éconergétiques à votre maison, le gouvernement fédéral offre deux crédits d'impôt non remboursables.
- Le crédit résidentiel pour énergie propre offre un crédit de 30 % des coûts des équipements énergétiques alternatifs, tels que les chauffe-eau solaires.
- Le crédit pour l'amélioration de l'efficacité énergétique de l'habitat offre un crédit de 10 % du coût des améliorations éconergétiques, pour un maximum de 500 $ pour toutes les années combinées.
Le crédit résidentiel pour énergie propre
Si vous installez des équipements énergétiques alternatifs pour garantir que votre maison est économe en énergie, vous pouvez demander le crédit résidentiel pour énergie propre (anciennement connu sous le nom de crédit immobilier résidentiel économe en énergie). La Loi sur la réduction de l'inflation de 2022 a apporté certaines modifications qui ont prolongé ce crédit jusqu'en 2034 et l'ont rendu applicable aux biens mis en service après le 31 décembre 2021 et avant le 1er janvier 2033.
Le crédit d'impôt auquel vous avez droit correspond à 30 % du coût de l'équipement à énergie alternative installé sur ou dans une maison, y compris le coût d'installation. Les chauffe-eau solaires, les équipements électriques solaires, les éoliennes et les piles à combustible à biomasse sont des exemples d'équipements éligibles à ce crédit d'impôt.
Note
Il n'y a aucune limite monétaire sur le crédit pour la plupart des types de propriété, mais le crédit pour les piles à combustible à biomasse est plafonné à 500 $ par demi-kilowatt de capacité électrique.
Ce crédit d'impôt n'est pas remboursable, donc l'IRS ne vous enverra pas la différence en espèces si votre crédit est supérieur à tout impôt que vous devez sur votre déclaration. La partie non utilisée peut toutefois être reportée sur votre déclaration de revenus des années suivantes, afin que vous ne la perdiez pas.
La propriété doit être située aux États-Unis, mais il n'est pas nécessaire qu'elle soit la résidence principale du contribuable, à moins que l'équipement d'énergie alternative ne soit une propriété à pile à combustible qualifiée. L'équipement doit dans ce cas être installé dans votre résidence principale. Les maisons existantes et les maisons en construction sont éligibles.
Vous ne pouvez pas réclamer le crédit solaire résidentiel pour vos biens locatifs. Pour avoir droit au crédit d'impôt, vous devez habiter cette propriété une partie de l'année et l'utiliser comme location uniquement lorsque vous êtes absent.
Le crédit pour l’amélioration de l’efficacité énergétique de l’habitat
Le crédit pour l’amélioration de l’efficacité énergétique de l’habitat était connu sous le nom de crédit pour les propriétés énergétiques non commerciales avant que la loi sur la réduction de l’inflation ne le modifie, l’étendant aux biens mis en service jusqu’au 31 décembre 2022.
En 2023, année au cours de laquelle vous produisez votre déclaration de revenus 2022, vous pouvez demander le crédit si vous avez effectué des rénovations admissibles en 2022 et remplissez également d'autres exigences.
La première partie de ce crédit équivaut à 10 % du coût des équipements ou articles qualifiés d’économie d’énergie ajoutés à la résidence principale d’un contribuable au cours de l’année. Les fenêtres et portes extérieures éconergétiques, certains toits et une isolation supplémentaire sont tous admissibles, mais les coûts associés à l'installation ne sont pas inclus.
La deuxième partie du crédit ne représente pas un pourcentage du coût, mais elle comprend les coûts d'installation de certains systèmes de chauffage et de climatisation à haut rendement, de chauffe-eau et de poêles à biomasse. Différents types de biens ont des limites monétaires différentes.
Note
La résidence principale doit avoir été située aux États-Unis pour être admissible à ce crédit, et il n'est disponible que pour les maisons existantes, et non pour les maisons en construction.
Il ne s'agit pas d'un crédit d'impôt particulièrement généreux. Pour l’année fiscale 2022, le crédit est limité comme suit :
- Il existe une limite de crédit totale combinée de 500 $ pour toutes les années d'imposition après 2005. Vous ne pouvez pas demander 500 $ par an.
- Pour les fenêtres en particulier, il existe une limite de crédit combinée de 200 $ pour toutes les années d'imposition après 2005.
- Une limite des coûts énergétiques des propriétés résidentielles en 2022 de 50 $ pour un ventilateur de circulation d'air ; 150 $ pour toute chaudière au gaz naturel, au propane ou au mazout admissible, ou pour une chaudière à eau chaude ; et 300 $ pour tout élément de bâtiment économe en énergie.
Vous aurez besoin d'une attestation écrite du fabricant attestant que votre produit est admissible au crédit d'impôt, qui se trouve généralement sur le site Web du fabricant ou sur l'emballage du produit. Ne joignez pas ce document à votre déclaration de revenus, mais conservez-le à portée de main avec vos autres dossiers fiscaux.
Les crédits d'impôt sur l'énergie réduisent votre base de coûts
Vous devez réduire le coût de base de votre maison du montant que vous demandez pour les crédits d'impôt pour l'énergie résidentielle. Vous devez également réduire votre base des points que le vendeur vous a payés.
Note
La base de votre maison est le montant total qu'il en a coûté pour terminer la construction si vous avez participé à la construction d'une partie ou de la totalité de votre maison vous-même.
À titre d'exemple, disons que vous avez acheté votre maison pour 250 000 $ et que vous l'avez vendue pour 300 000 $. Votre coût de base serait de 250 000 $, en supposant que vous n'ayez apporté aucune autre amélioration qui n'aurait pas donné lieu à une demande de crédit d'impôt pour l'énergie résidentielle. Vous auriez un gain en capital de 50 000 $, la différence entre 300 000 $ et 250 000 $ et les gains en capital sont imposables.
Supposons maintenant que vous ayez demandé un crédit d'impôt de 4 000 $ pour votre pile à combustible à un moment donné. Votre gain passe à 54 000 $, soit 300 000 $ moins 246 000 $, car vous devez le soustraire de votre coût de base.
Foire aux questions (FAQ)
Comment fonctionne le crédit d’énergie propre résidentiel ?
Le crédit résidentiel pour énergie propre est conçu pour encourager les consommateurs à apporter des améliorations éconergétiques à leur maison en compensant une partie des coûts de ces améliorations. Une partie du coût de l’équipement et de l’installation d’énergies alternatives peut être créditée sur vos impôts lorsque vous produisez votre déclaration annuelle.
Comment demander un crédit d’impôt pour les énergies renouvelables ?
Remplissez et déposez le formulaire IRS 5695 avec votre déclaration de revenus pour demander soit le crédit pour énergie propre résidentielle, soit le crédit pour l'amélioration de l'habitat économe en énergie.