Détailler vos déductions fiscales peut prendre du temps et être compliqué, et ce n'est pas toujours dans l'intérêt de tous. Mais toutes les déductions fiscales ne doivent pas nécessairement être détaillées pour être réclamées. Vous pouvez saisir des ajustements de revenu, parfois appelés déductions « au-dessus de la ligne », sur votre déclaration de revenus avant de décider de détailler ou de demander la déduction standard. Vous pouvez demander à la fois des ajustements de revenus et des déductions fiscales.
Les ajustements de revenu sont déduits de votre revenu total brut et donnent lieu à votre revenu brut ajusté (AGI). L’éligibilité à un bon nombre de déductions détaillées et de crédits d’impôt dépend de votre AGI. Plus il est élevé, moins vous avez de chances d’y être admissible.
Points clés à retenir
- Les ajustements de revenu réduisent votre revenu imposable.
- Vous pouvez demander à la fois des ajustements de revenu et des déductions standard ou détaillées, mais vous ne pouvez pas demander à la fois des déductions standard et détaillées.
- Les ajustements de revenu sont calculés sur l'annexe 1, puis le résultat est transféré à la ligne 11 de votre formulaire 1040 de 2022.
- L'annexe 1 comprend à la fois les ajustements de revenu et les revenus supplémentaires qui ne sont pas déclarés ailleurs dans votre déclaration de revenus.
- Il existe 10 ajustements courants de revenu que vous pourriez éventuellement demander.
Ajustements de revenu sur votre déclaration de revenus
Votre AGI apparaît à la ligne 11 du formulaire 1040 de 2022, la déclaration que vous produirez en 2023. La déduction forfaitaire ou le total de vos déductions détaillées apparaît juste après, à la ligne 12. Vous pouvez demander la déduction pour revenu d'entreprise admissible en ligne. 13 si vous êtes éligible, ajoutez-le à vos déductions standard ou détaillées. Cela donne votre revenu imposable, qui apparaît à la ligne 15.
Les horaires numérotés
Trois annexes numérotées doivent accompagner votre déclaration de revenus si elles s'appliquent à votre situation financière et fiscale. Les informations correspondantes de ces annexes sont ensuite inscrites sur votre déclaration de revenus et permettent de déterminer votre AGI dans la plupart des cas.
Ces horaires ont été introduits en 2018 lorsque le formulaire 1040 a été repensé par l'Internal Revenue Service (IRS). Il y avait six annexes avant 2018. Ces trois sont numériques, tandis que celles d'avant 2018 sont identifiées par des lettres, comme l'annexe A qui répertorie vos déductions détaillées. Certains de ces horaires lettrés sont toujours utilisés.
Note
Il n'y a que trois annexes numérotées pour le formulaire 1040 2022, dont une pour les revenus supplémentaires et les déductions « au-dessus de la ligne », les impôts supplémentaires et les crédits et paiements supplémentaires.
Annexe 1 : Gains ajoutés
Le formulaire 1040 vous demande de déclarer certains revenus supplémentaires sur l'annexe 1. Ils comprennent :
- Revenu ou perte d'entreprise calculé à l'annexe C
- Pension alimentaire reçue
- Crédits imposables, compensations ou remboursements provenant des déclarations de revenus nationales et/ou locales
- Loyers et revenus de redevances calculés à l'annexe E
- Revenu ou perte agricole calculé à l'annexe F
- Revenus de jeu
- Prix et récompenses
- Gains ou pertes en capital
- Indemnité de chômage
- « Autres revenus », qui peuvent inclure des prix et des récompenses, des gains de jeu et des revenus provenant d'une activité non lucrative, comme l'argent que vous avez gagné grâce à votre passe-temps.
Le total de toutes ces sources de revenus est calculé à la ligne 10 de l’annexe 1 et transféré à la ligne 8 du formulaire 1040 de 2022.
Annexe 1 : Ajustements du revenu
Vos redressements de revenu sont inscrits à la partie II de l'annexe 1. Il s'agit des montants qui étaient auparavant appelés déductions « au-dessus de la ligne » parce qu'ils figuraient sur la première page des déclarations de revenus qui étaient utilisées en 2017 et en années antérieures. Ces informations ont été saisies juste au-dessus de la dernière page de ces formulaires, sur la ligne indiquant le revenu brut ajusté.
Ces ajustements/déductions comprennent :
- Frais d'éducateur
- Coûts engagés par les réservistes militaires, les artistes du spectacle et les fonctionnaires rémunérés
- Comptes d’épargne santé (HSA)
- Frais de déménagement pour les militaires
- Plusieurs coûts liés au travail indépendant, tels que les cotisations au régime de retraite, les primes d'assurance maladie et la moitié de l'impôt sur le travail indépendant, comme indiqué sur l'annexe SE.
- Montants des pénalités de retrait d’épargne
- Intérêts du prêt étudiant
- Frais de scolarité et autres frais d'éducation
- La déduction traditionnelle de l'IRA
- Pension alimentaire payée en 2018 ou avant
Le total de toutes ces déductions est soustrait de votre revenu brut pour arriver à votre AGI à la ligne 10 de votre déclaration de revenus 2022. Vous pouvez ensuite soustraire soit la déduction standard, soit le total de vos déductions détaillées de votre revenu total pour obtenir votre AGI.
Vous devez ensuite additionner vos déductions standard ou détaillées et vos revenus d'entreprise admissibles, puis soustraire le total de votre AGI à la ligne 11 pour obtenir votre revenu imposable à la ligne 15. C'est le chiffre utilisé pour calculer votre impôt fédéral sur le revenu à payer : combien vous devez à l'IRS ou au montant d'un remboursement d'impôt auquel vous pouvez vous attendre.
Note
Des règles et des limites s'appliquent à certains de ces ajustements de revenu. Vous ne pouvez pas toujours réclamer le montant total de ce que vous avez dépensé pour ces dépenses.
Dépenses de l'éducateur
L'ajustement du revenu pour les dépenses en classe des enseignants et des éducateurs est de 250 $. Il augmente jusqu'à un total de 500 $ (250 $ chacun) si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe et que vous et votre conjoint êtes tous deux des éducateurs. Vous et votre conjoint ne pouvez pas demander chacun un ajustement de revenu de 500 $.
Vous devez être enseignant, instructeur, conseiller, directeur ou aide-élève de la maternelle à la 12e année. Vous devez travailler au moins 900 heures par an dans une école qui dispense un enseignement primaire ou secondaire.
Paiements de pension alimentaire
Auparavant, vous n'aviez pas à payer d'impôts sur la partie de votre revenu que vous contribuiez chaque mois à votre ex-conjoint sous forme de pension alimentaire, mais cela a changé avec la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) en 2018. . Avant, votre ex était imposé sur ces revenus, mais plus maintenant.
Vous devez indiquer le numéro de sécurité sociale de votre ex sur votre déclaration de revenus si vous souhaitez bénéficier de cet ajustement de revenus pour les divorces prononcés et les pensions alimentaires ordonnées avant 2019. Certaines règles s'appliquent, comme par exemple que la pension alimentaire doit être prévue par décision de justice.
Frais de déménagement
Cet ajustement du revenu n’est disponible que pour les militaires. Votre déménagement doit être rendu nécessaire par un ordre militaire et constituer un changement permanent de poste. Les frais de déménagement engagés par votre conjoint ou les personnes à votre charge sont également admissibles.
La taxe sur le travail indépendant
Vous devez payer 100 % de vos taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie si vous êtes indépendant. C'est ce qu'on appelle la « taxe sur le travail indépendant ». Votre employeur percevrait la moitié de ces impôts si vous travailliez pour quelqu'un d'autre.
Mais l’IRS vous restitue effectivement l’autre moitié sous forme d’ajustement du revenu à la ligne 15 de l’annexe 1.
Note
Vous devez quand même payer la moitié de l’impôt, mais vous pouvez au moins la déduire de votre revenu imposable.
Assurance maladie pour travailleurs indépendants
Vous devrez détailler pour demander une déduction pour ce que vous dépensez en primes d'assurance maladie si vous avez travaillé pour quelqu'un d'autre, et cette déduction est soumise à certaines limitations. Mais vous pouvez déduire 100 % de vos dépenses en primes si vous travaillez à votre compte. La police peut vous couvrir, vous, votre conjoint et les personnes à votre charge.
Cependant, aucune autre couverture d'assurance ne peut vous être offerte, par exemple auprès d'un employeur si vous occupez également un emploi régulier, ou auprès de l'employeur de votre conjoint s'il travaille et bénéficie de prestations d'assurance qui vous couvriraient.
Effet sur l’impôt minimum alternatif
Les ajustements de revenu ne sont pas rajoutés lorsque vous calculez l'impôt minimum de remplacement (AMT) si vous êtes soumis à cet impôt. L'AMT est une méthode alternative de calcul de votre impôt fédéral sur le revenu à payer, et elle commence par le revenu brut rajusté. Les ajustements de revenu réduisent votre AGI, donc par extension, ils peuvent également réduire l'impôt minimum alternatif et éventuellement vous aider à éviter cette balle.
Effet sur les autres déductions et crédits
Certaines déductions fiscales détaillées sont limitées par l'AGI d'un contribuable. Par exemple, les frais médicaux ne peuvent être déduits que dans la mesure où ils dépassent 7,5 % de votre AGI.
Supposons que vous ayez un AGI de 50 000 $ pour l'année 2022. Vous avez des frais médicaux admissibles totalisant 6 000 $ pour l'année. Vous pouvez déduire vos frais médicaux dans la mesure où ils dépassent 7,5 % de votre AGI, soit 3 750 $. Vos frais médicaux de 6 000 $ dépassent ce seuil de 2 250 $, vous pouvez donc réclamer 2 250 $ sur vos 6 000 $ de dépenses sous forme de déduction détaillée.
Mais supposons que vous cotisez également 1 000 $ à un compte de retraite individuel (IRA) traditionnel au cours de la même année fiscale. Ces cotisations constituent un ajustement du revenu, ce qui réduit votre AGI de 1 000 $. Maintenant, c'est 49 000 $. Vous auriez un seuil de 3 675 $, ou 7,5 % de 49 000 $, au lieu de 3 750 $ pour calculer votre déduction pour frais médicaux, vous pouvez donc déduire 75 $ supplémentaires en frais médicaux pour un total de 2 325 $ au lieu de 2 250 $.
Effet sur d'autres taxes
Des ajustements croissants du revenu peuvent également réduire d’autres impôts, car certaines surtaxes sont calculées sur la base des AGI. L'impôt sur le revenu net de placement de 3,8 % est basé en partie sur le revenu brut ajusté modifié (MAGI) d'une personne au-delà de certains seuils. Vous pouvez éviter de payer cette taxe si vous pouvez réduire votre AGI en dessous de ces seuils.
La plupart des logiciels de préparation de déclarations de revenus sont bien équipés pour gérer tous ces scénarios, et vous pouvez toujours demander l'aide d'un fiscaliste si vous ne pensez vraiment pas pouvoir le gérer vous-même.
Foire aux questions (FAQ)
Qu'est-ce que cela signifie si vous ne demandez aucun ajustement de revenu ?
Les ajustements de revenu réduisent votre AGI, qui est votre revenu imposable, donc moins vous en prenez, plus vous pourriez être imposé.
Pouvez-vous apporter des ajustements à vos revenus et demander la déduction forfaitaire ?
Oui, les ajustements de revenu sont appelés déductions « au-dessus de la ligne », tandis que les déductions détaillées ou standard sont appelées déductions « en dessous de la ligne ». Ils sont calculés à des points distincts de votre déclaration de revenus afin que vous puissiez réclamer les deux. Mais vous devez choisir entre la déduction forfaitaire et la déduction détaillée. Vous ne pouvez pas réclamer les deux.