Un impôt foncier personnel est imposé par les autorités fiscales nationales ou locales en fonction de la valeur d'un bien éligible. La taxe est imposée sur les biens meubles, tels que les automobiles ou les bateaux, et est évaluée chaque année. C'est aussi ce qu'on appelle une taxe ad valorem.
Les particuliers peuvent déduire les impôts fonciers payés au cours de l'année sous forme de déduction détaillée sur l'annexe A de leur déclaration de revenus fédérale, au moins jusqu'à un certain point. Cette déduction était illimitée jusqu'à ce que la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) impose un plafond annuel de 10 000 $ à compter de l'année d'imposition 2018. Les contribuables mariés qui produisent des déclarations séparées sont limités à 5 000 $ par déclaration de revenus (10 000 $ au total).
Le plafond s’applique à tous les impôts nationaux et locaux, y compris les impôts fonciers et sur le revenu inclusivement. Il ne s'agit pas d'une limite de 10 000 $ pour chacun.
Points clés à retenir
- Les impôts fonciers peuvent être déduits de votre déclaration de revenus fédérale jusqu'à 10 000 $ par an.
- Parfois appelé impôt ad valorem, un impôt foncier personnel doit être basé sur la valeur du bien.
- Les cotisations fiscales uniques ne peuvent pas être déduites. Il doit s'agir d'un prélèvement annuel.
- Les biens personnels doivent être des biens meubles, tels que des véhicules ou des meubles, et non des biens immobiliers.
Quelles taxes foncières sont éligibles ?
Le code des impôts définit assez simplement l’impôt foncier. Elle est imposée annuellement sur certains biens. La réglementation du Trésor américain énonce trois critères pour pouvoir déduire un impôt foncier :
- La taxe doit être une taxe ad valorem basée sur la valeur de la propriété.
- Il doit être imposé chaque année.
- Elle doit être imposée sur les biens personnels.
L'IRS définit les biens personnels comme des biens « meubles », par rapport aux biens immobiliers. Les exemples incluent un bateau ou une voiture, mais aussi tout ce qui se trouve dans votre propriété immobilière, comme des meubles ou des œuvres d'art.
Réclamer la déduction
Vous devez détailler pour demander la déduction des impôts fonciers personnels. Cela signifie renoncer à la déduction forfaitaire pour votre statut de déclaration, et les déductions forfaitaires sont assez importantes à partir de l’année fiscale 2022.
La déclaration que vous produiriez en 2023 inclurait les déductions forfaitaires suivantes en fonction du statut de production :
- 12 950 $ pour les contribuables célibataires et les personnes mariées qui produisent des déclarations distinctes
- 19 400 $ pour ceux qui sont considérés comme chef de famille
- 25 900 $ pour les contribuables mariés et produisant des déclarations conjointes
Note
Vous ne pouvez pas demander la déduction standard pour votre statut de dépôt ni également demander des déductions détaillées. Ainsi, il n’est logique de demander une déduction d’impôt foncier que si le total de toutes vos déductions détaillées pour l’année dépasse le montant de votre déduction standard.
Frais d'immatriculation des véhicules
Les frais d'immatriculation des véhicules sont parfois basés en partie sur la valeur de la propriété et en partie sur d'autres facteurs. Seule la partie basée sur la valeur de la propriété peut être déduite fiscalement.
L'IRS indique que les frais d'immatriculation peuvent être considérés comme un impôt foncier personnel s'ils sont basés au moins en partie sur la valeur du véhicule, bien que la totalité des frais puisse ne pas être déductible.
Taxes foncières personnelles sur l'équipement professionnel
L'impôt foncier personnel payé sur l'équipement utilisé dans un commerce ou une entreprise peut être déduit à titre de dépense d'entreprise. Les propriétaires individuels peuvent déduire cet impôt sur l'annexe C. La partie commerciale est déduite à titre de dépense professionnelle et le reste à titre de déduction personnelle lorsque la propriété est utilisée en partie à des fins professionnelles et en partie à des fins personnelles.
Tenir de bons registres
Conservez tous les documents précisant le montant de l’impôt foncier personnel que vous avez payé au cours de l’année. Ils peuvent inclure une déclaration annuelle d’immatriculation du véhicule indiquant quelle partie des frais d’immatriculation peut être déduite au titre de l’impôt foncier personnel.
Effet de l’impôt minimum de remplacement
La déduction des impôts fonciers est un ajustement pour le calcul de l'impôt minimum alternatif (AMT). Les impôts fonciers sont déductibles lorsque vous calculez votre impôt fédéral sur le revenu, mais ils ne sont pas déductibles lorsque vous calculez l'AMT.
Vous êtes probablement redevable de l'AMT si vous gagnez plus que les montants d'exonération en 2022 :
- 75 900 $ si vous êtes un contribuable célibataire
- 118 100 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe
- 59 050 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration distincte
Note
Les contribuables touchés par l'AMT obtiendront peu ou pas de réduction de leur impôt fédéral à payer en réclamant la déduction de l'impôt foncier personnel.
Les lois des États peuvent varier
Chaque État fixe ses propres taux et règles d'évaluation de l'impôt foncier, qui peuvent varier considérablement d'une juridiction à l'autre. Les gouvernements locaux imposent également parfois leurs propres impôts. Les règles de l'IRS concernant le traitement fédéral de ces taxes s'appliquent toutefois à tous.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qui est considéré comme un bien personnel aux fins de l’impôt ?
L'impôt foncier est prélevé sur les biens qui sont considérés comme meubles, contrairement aux biens immobiliers (immobilier), qui ne le sont pas. Cela inclura des biens tels qu'une voiture ou un bateau, ainsi que des biens tels que des meubles ou des appareils électroménagers.
Quand dois-je détailler ?
C'est une bonne idée de détailler les déductions si elles sont supérieures à la déduction standard. Par exemple, si vous déclarez votre mariage et que vos déductions fiscales totalisent plus de 25 900 $, vous devriez bénéficier d'une déduction détaillée.