Les couples mariés qui choisissent de ne pas produire de déclarations conjointes doivent identifier leurs revenus communautaires et leurs déductions communautaires afin de savoir combien chaque conjoint doit déclarer et réclamer sur une déclaration de revenus distincte. La plupart des déductions seront réparties également, chaque conjoint déclarant la moitié du total, mais vous devez en répartir une partie séparément. D'autres déductions peuvent avoir une affectation mixte.
Points clés à retenir
- La question de savoir qui bénéficie de quelles déductions lorsqu'un couple est marié dans un État de propriété communautaire n'est un facteur que s'ils produisent des déclarations de revenus distinctes.
- Un facteur décisif est de savoir si la propriété associée est un bien communautaire ou un bien distinct.
- Les biens séparés sont ceux qui étaient possédés avant le mariage ou reçus par donation ou héritage.
- Le conjoint propriétaire de biens séparés a droit à la déduction fiscale correspondante.
Fractionnement des déductions fiscales
Une distinction est faite entre les biens qui sont considérés légalement comme appartenant aux deux époux en tant que communauté conjugale, appelés « biens communautaires », et ceux qui sont légalement considérés comme appartenant à un seul des époux. Celles-ci sont appelées « propriété distincte ».
Les règles de déduction et de déclaration des revenus sont classées selon que l'actif sous-jacent est une propriété communautaire ou une propriété distincte dans les neuf États de propriété communautaire, et selon que le revenu est un revenu communautaire ou un revenu séparé.
Note
L'Arizona, la Californie, l'Idaho, la Louisiane, le Nouveau-Mexique, le Nevada, le Texas, Washington et le Wisconsin respecteront le droit de la propriété communautaire à partir de 2022. Les conjoints en Alaska peuvent choisir de conclure un accord de propriété communautaire.
Par exemple, une déduction pour dépenses d'investissement serait une déduction communautaire si l'investissement était une propriété communautaire. La déduction serait une déduction distincte pour le conjoint qui a gagné le revenu si le placement constituait un actif distinct de ce conjoint. La déduction serait répartie dans la même proportion si un investissement était un mélange de biens communautaires et distincts.
Déduction standard et déductions détaillées
Les couples mariés qui déposent séparément doivent tous deux détailler, ou ils doivent tous deux bénéficier de la déduction forfaitaire. Vous souhaiterez peut-être choisir l’option la plus avantageuse pour les deux rendements distincts.
La déduction pour les IRA traditionnels
Les comptes de retraite individuels (IRA) sont considérés comme la propriété distincte du conjoint en vertu des lois fiscales fédérales. Chaque conjoint déterminera son éligibilité à une déduction IRA traditionnelle en fonction du revenu gagné calculé sans tenir compte des règles de propriété communautaire. Il en va de même pour déterminer l’éligibilité à un Roth IRA.
Déductions des intérêts hypothécaires et de l’impôt foncier
Les déductions fiscales relatives aux biens immobiliers sont attribuées selon que le bien est un bien commun ou un bien distinct. La déduction des intérêts hypothécaires et des impôts fonciers serait répartie également si la maison appartenait à la communauté. Le conjoint qui est propriétaire de la propriété bénéficierait des déductions si la maison appartenait à un bien distinct.
Note
Ce sont deux déductions détaillées, donc un conjoint ne peut pas les réclamer si l'autre réclame la déduction standard s'il produit des déclarations séparées.
Déductions personnelles détaillées
Les dépenses personnelles, telles que celles liées aux frais médicaux, aux dons à des œuvres caritatives et aux frais de scolarité, seraient déductibles pour le conjoint qui a réellement payé ces dépenses si elles sont payées à partir des fonds gérés séparément de ce conjoint. Encore une fois, bon nombre d'entre elles sont des déductions détaillées, de sorte qu'un conjoint ne pourrait pas les réclamer si l'autre réclamait la déduction standard dans une déclaration distincte.
Les conjoints se partageraient également la déduction si la dépense était payée à partir de fonds communautaires, comme un compte bancaire détenu conjointement.
Déductions alimentaires
Si vous avez divorcé en 2019 ou après, le paiement de la pension alimentaire n'affectera pas vos impôts. Si vous avez divorcé en 2018 ou avant, les paiements de pension alimentaire que vous versez peuvent être déductibles d'impôt, et les paiements de pension alimentaire que vous recevez doivent généralement être déclarés comme revenus.
Foire aux questions (FAQ)
Est-il préférable de produire une déclaration séparée ou une déclaration conjointe lorsqu'on est marié ?
Le statut de marié déclarant conjointement est considéré comme la bien meilleure option des deux. L'Internal Revenue Code interdit aux déclarants distincts de réclamer certains crédits d'impôt et déductions. Les règles concernant l'admissibilité aux autres sont plus strictes.
Comment les revenus sont-ils déclarés sur une déclaration de revenus distincte dans un État de propriété communautaire ?
Les conjoints qui produisent des déclarations de revenus distinctes doivent déclarer leur moitié du revenu communautaire ou matrimonial et le total de tout revenu distinct qu'ils ont pu percevoir. Un revenu distinct est tout ce qui dérive de biens distincts, comme les loyers générés par les biens immobiliers prénuptiaux.