Si vous avez déménagé dans un autre État pour fréquenter l'école, vous ne pouvez pas déduire les frais de déménagement sur votre déclaration de revenus. Seuls les militaires en service actif peuvent déduire les frais de déménagement.
Avant la loi de 2018 sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA), les contribuables pouvaient déduire les frais de déménagement s'ils déménageaient pour des raisons professionnelles et répondaient à deux exigences : le test de temps et le test de distance. Si vous aviez l’intention de travailler en plus de fréquenter l’école quelque part loin de chez vous, vous étiez peut-être qualifié.
Mais depuis 2018, il n'y a plus de déduction fiscale pour les frais de déménagement, sauf si vous êtes un militaire en service actif qui doit déménager en raison d'ordres militaires.
Points clés à retenir
- Vous ne pouvez pas déduire les frais de déménagement des impôts, sauf si vous êtes membre des forces armées ou d'un militaire en service actif et que vous avez déménagé en raison d'ordres militaires.
- Avant 2018, vous pouviez déduire les frais de déménagement lorsque vous déménagiez pour le travail. Donc, techniquement, vous ne pourrez déduire les frais de déménagement pour l'école que si vous travaillez également.
- Bien que cette déduction fiscale ne soit plus disponible, vous pouvez toujours modifier vos déclarations de revenus des années précédentes si vous auriez dû la déduire au cours d'une année fiscale antérieure à 2018.
Déduire les frais de déménagement sur les déclarations de l'année précédente
Si vous avez déménagé pour travailler avant 2018, vous avez probablement droit à une déduction fiscale pour frais de déménagement. Si vous ne l'avez pas demandé à l'époque, vous auriez pu le demander en modifiant votre déclaration de revenus fédérale pour cette année (2017 ou avant). Pour ce faire, vous auriez dû apporter des modifications à votre déclaration déposée en utilisant le formulaire 1040-X pour produire une déclaration de revenus modifiée dans un délai de trois ans.
Vous pensez probablement qu'il est trop tard pour déposer un amendement, et vous avez raison. Pour bénéficier d'un crédit ou d'un remboursement pour frais de déménagement en 2017 (dernière année avec cette déduction fiscale), vous auriez dû produire la modification avant le 15 avril 2021.
Note
Certains États proposent toujours des déductions pour frais de déménagement sur les déclarations de revenus des États. Par exemple, la Californie offre une déduction pour frais de déménagement. Vous devrez déposer le formulaire californien FTB 3913.
Les tests de distance et de temps
Lorsque la déduction fiscale pour frais de déménagement était possible, votre déménagement devait passer deux tests pour pouvoir y prétendre, même pour les déclarations de revenus des années précédentes.
Le premier était le critère de distance, qui exigeait que les contribuables s’éloignent d’au moins 50 milles de leur ancien lieu de travail et de leur ancien domicile. Ainsi, si votre ancienne maison était à 16 kilomètres de votre ancien lieu de travail, votre nouveau lieu de travail devrait être à au moins 60 kilomètres pour que vous puissiez déménager et déduire ces frais de déménagement.
Selon le critère du temps, un contribuable devait travailler à temps plein pendant au moins 39 semaines au cours des 12 mois suivant le déménagement. Si vous étiez travailleur autonome, vous deviez travailler à temps plein pendant au moins 78 semaines dans les 24 mois suivant votre déménagement.
Si vous étiez marié et produisiez une déclaration conjointe, l’un ou l’autre des conjoints pourrait satisfaire aux critères de travail et les dépenses auraient toujours été déductibles. L'IRS vous a accordé 12 mois à compter de votre déménagement pour répondre à ce test. Si vous n'avez pas déduit vos frais de déménagement dans votre déclaration de 2017 lors de votre déclaration de 2018, mais que vous avez par la suite satisfait au critère de temps, vous pouvez toujours produire une déclaration modifiée comme décrit ci-dessus.
Vous auriez dû satisfaire à ces deux critères pour pouvoir demander cette déduction pour l’année d’imposition 2017.
Note
Si vous avez déduit des frais de déménagement en 2017 mais que vous n'avez finalement pas satisfait au critère de temps dans les 12 mois suivant le déménagement, vous auriez dû produire une déclaration modifiée pour l'année d'imposition 2017 ou demander cette déduction comme autre revenu dans votre déclaration de l'année où vous l'avez fait. Je ne réponds pas au test.
Comment la déduction pour frais de déménagement a affecté les étudiants
Les étudiants pouvaient demander la déduction pour frais de déménagement pour les années d’imposition antérieures à 2018 s’ils satisfaisaient aux critères de distance et de temps, comme n’importe qui d’autre. En d’autres termes, tant que vous avez travaillé dans votre nouvel emplacement et que vous n’avez pas seulement fréquenté l’école, vous avez alors droit à déduire les frais de déménagement sur votre déclaration de revenus. Aucune règle n'interdisait de fréquenter l'école en plus de travailler à temps plein. Il suffisait simplement de respecter le nombre d’heures de travail à temps plein requis.
Par exemple, un étudiant diplômé à temps partiel pourrait avoir occupé un emploi de jour à temps plein ou travaillé à temps plein comme entrepreneur indépendant pendant ses études. Cela les aurait qualifiés pour la déduction fiscale. Mais s’ils travaillent seulement à temps partiel, ils ne pourront pas y prétendre.
N’oubliez pas que la date charnière est celle du déménagement. Par exemple, si vous avez déménagé entre deux semestres en décembre 2017 et si vous étiez en mesure d'aménager votre horaire pour travailler à temps plein pendant 39 semaines en 2018, vous auriez toujours droit à la déduction pour frais de déménagement pour l'année d'imposition 2017. C'est parce que l'IRS vous a donné 12 mois à compter de votre déménagement pour satisfaire au test de temps.
Pour les étudiants dont l'horaire de cours ne leur permettait pas de travailler à temps plein, une solution consistait à créer leur propre entreprise de conseil ou d'indépendant afin qu'ils puissent avoir la flexibilité de travailler pendant leurs heures de cours, à condition qu'ils satisfassent aux exigences d'autonomie. travailleurs salariés.
Options d'allègement fiscal supplémentaires pour les étudiants
Si vous êtes étudiant, vous disposez encore de certaines options d'allégements fiscaux, comme le crédit d'apprentissage à vie et l'American Opportunity Tax Credit.
Estimez votre obligation fiscale en conjonction avec l’un ou l’autre de ces crédits. Vous réaliserez peut-être qu'il est en fait préférable de réclamer l'un plutôt que l'autre, et il se peut que vous économisiez davantage d'impôts que si la déduction pour frais de déménagement était toujours disponible.
Foire aux questions (FAQ)
Quels États autorisent encore une déduction pour frais de déménagement ?
Une poignée d'États offrent toujours une déduction fiscale pour frais de déménagement sur les déclarations de revenus des États, notamment l'Arkansas, la Californie, le Massachusetts, Hawaï et New York. Renseignez-vous auprès des autorités fiscales de votre État pour en savoir plus sur les déductions autorisées dans votre État.
Qui a droit à la déduction fiscale pour frais de déménagement ?
Les militaires en service actif et les membres des forces armées sont les seules personnes admissibles à la déduction fédérale pour frais de déménagement.