Payer la garde d'enfants ou la garde d'adultes à charge afin qu'ils puissent quitter la maison pour aller travailler est l'une des dépenses mensuelles les plus élevées auxquelles de nombreuses familles sont confrontées. Mais sans soins, les parents risquent de ne pas être en mesure de gagner leur vie ou d’aller à l’école. L'Internal Revenue Service (IRS) propose le crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge pour aider à couvrir certains de ces coûts, mais diverses règles et exceptions rendent le crédit un peu compliqué.
Points clés à retenir
- Votre crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge pour 2022 varie de 20 % à 35 % de ce que vous avez dépensé en garderie jusqu'à 3 000 $ pour une personne à charge ou jusqu'à 6 000 $ pour deux personnes à charge ou plus.
- Votre pourcentage applicable dépend de votre revenu brut ajusté (AGI) et diminue à mesure que vous gagnez.
- Le crédit s'applique aux soins d'enfants à charge de moins de 13 ans et d'adultes incapables de prendre soin d'eux-mêmes.
- L'American Rescue Plan a temporairement augmenté ces prestations en 2021 en raison de la pandémie de COVID-19, mais elles sont revenues au maximum de 1 050 $ (pour une personne à charge) ou de 2 100 $ (pour deux personnes à charge ou plus) pour l'année d'imposition 2022. Il s'agit de la déclaration de revenus que vous produirez en 2023.
Quel est le montant du crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge ?
Le crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge (CDCTC) est un crédit d'impôt pouvant aller jusqu'à 35 % de ce que vous payez à quelqu'un pour prendre soin de vos enfants ou des adultes à votre charge qui ne peuvent pas assurer leurs propres soins. Tout enfant dont vous réclamez la garde doit avoir moins de 13 ans au moment où la garde a été fournie.
Le taux utilisé pour calculer le crédit est de 35 % si votre revenu brut ajusté (AGI) est d'au moins 15 000 $ mais inférieur à 45 000 $ à partir de 2022. Il tombe à 20 % pour ceux dont l'AGI est de 45 000 $ à 438 000 $. Il n'y a aucune éligibilité au crédit pour ceux dont l'AGI dépasse 438 000 $ ou est inférieur à 15 000 $.
Note
Ces seuils de revenu s'appliquent au revenu combiné de votre ménage si vous êtes marié.
Ces pourcentages s'appliquent jusqu'à 3 000 $ de frais de garde pour une personne à charge, ou 6 000 $ pour deux personnes à charge ou plus.
L'effet du plan de sauvetage américain
Le plan de sauvetage américain a temporairement augmenté le CDCTC en 2021 pour aider les soignants qui travaillent pendant la pandémie de COVID-19. Le plafond des dépenses pouvant être réclamées a été augmenté à 8 000 $ pour une personne à charge et à 16 000 $ pour deux personnes à charge ou plus. Le taux maximum du crédit a également été porté à 50 %.
Cela signifiait une prestation maximale de 4 000 $ pour une personne recevant des soins et de 8 000 $ pour deux personnes ou plus. Les familles dont le revenu pouvait atteindre 125 000 $ étaient admissibles au crédit complet, après quoi le pourcentage des dépenses que vous pouviez déduire diminuait progressivement jusqu'à disparaître progressivement.
On a pu espérer pendant un certain temps que ces conditions seraient prolongées jusqu’à l’année fiscale 2022, mais cela ne s’est pas produit. Le crédit maximum pour la garde d’enfants et de personnes à charge est revenu à 2 100 $ en 2022, contre 8 000 $ en 2021.
Comment se qualifier pour le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge
Vous devez avoir un enfant à charge ou un adulte à charge qui ne peut pas être laissé seul pendant que vous travaillez, cherchez du travail ou allez à l'école à temps plein. Un adulte à charge doit être incapable de prendre soin de lui-même. Vous devez également avoir gagné un revenu au cours de l’année d’imposition provenant d’un emploi ou d’un travail indépendant.
Votre conjoint doit également travailler, chercher du travail ou fréquenter l'école si vous êtes marié, et doit donc être incapable de rester à la maison et de prodiguer des soins. Votre conjoint doit également avoir gagné un revenu, mais une exception existe s'il est handicapé et incapable de prendre soin d'une autre personne.
Vous ne pouvez pas demander ce crédit si vous êtes marié et produisez une déclaration de revenus distincte, sauf dans certaines rares circonstances.
Note
Vous pourrez peut-être bénéficier du crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge même si votre employeur prend en charge ou subventionne le coût des soins.
Règles pour vos personnes à charge admissibles
Votre enfant doit avoir moins de 13 ans au moment où les soins ont été fournis, ou il doit être physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de lui-même s'il avait 13 ans ou plus. Vous pouvez déduire les frais de garde d'adultes pour une personne à charge âgée de 13 ans ou plus ou pour votre conjoint s'il est physiquement ou mentalement incapable de prendre soin d'eux-mêmes.
Vous pouvez déduire les frais de garde d'enfants ou de garde d'adultes pour une personne qui vit avec vous pendant au moins la moitié de l'année si vous êtes marié mais vivez séparé de votre conjoint. Vous devez payer plus de la moitié des frais d’entretien de votre maison pour être admissible.
Les parents divorcés ou séparés acceptent parfois de permettre au parent non gardien de déclarer leur enfant comme personne à charge dans leur déclaration de revenus. Vous pouvez demander le crédit si vous ne déclarez pas l'enfant comme personne à charge, qu'il a vécu avec vous plus de nuits au cours de l'année qu'avec son parent non gardien et que vous avez payé la garde d'enfants.
Les adultes à charge sont admissibles s'ils ont vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année et n'étaient pas physiquement ou mentalement capables de prendre soin d'eux-mêmes.
Note
L'IRS définit une personne qui ne peut pas physiquement ou mentalement prendre soin d'elle-même comme « les personnes qui ne peuvent pas s'habiller, se nettoyer ou se nourrir en raison de problèmes physiques ou mentaux » et celles qui nécessitent une attention constante parce qu'elles risquent de se blesser. .
Règles pour les prestataires de services de garde admissibles
Vous ne pouvez pas déduire ces dépenses si vous versez des frais de garde d'enfants à une personne à charge qui s'occupe de vos enfants. Par exemple, vous ne pouvez pas déduire les paiements que vous versez à votre enfant à charge pour prendre soin de son frère.
Mais le code des impôts vous permet de déduire ces dépenses si vous ne déclarez pas votre enfant comme personne à charge et qu'il a 19 ans ou plus à la fin de l'année. L'IRS ne vous permettra pas de demander un crédit d'impôt pour l'argent que vous versez à votre conjoint pour prendre soin de votre enfant éligible.
Foire aux questions (FAQ)
Les programmes de camps d'été ou les écoles privées sont-ils considérés comme des services de garde d'enfants ?
Les camps de jour d'été sont des prestataires admissibles s'ils se spécialisent dans une activité, comme l'informatique ou le football, mais les camps de nuit ne sont pas admissibles. Les frais des écoles privées ne sont admissibles que s'ils concernent une école maternelle ou une école maternelle inférieure au niveau de la maternelle.
Comment puis-je être sûr de respecter toutes ces règles pour réclamer le crédit ?
L'IRS propose un outil interactif sur son site Web pour vous aider à déterminer si vous et les personnes à votre charge êtes admissibles. Cela prend environ 10 minutes. Mais cela ne s’applique qu’aux contribuables qui sont citoyens américains ou étrangers résidents tout au long de l’année fiscale.