Se rendre au travail peut coûter cher à ceux qui habitent loin de leur travail. Ce serait bien si vous pouviez demander une déduction fiscale pour tout ou partie des coûts associés aux déplacements domicile-travail, mais la plupart des gens ne le peuvent pas. Les déplacements domicile-travail sont considérés comme une dépense personnelle. Ce n'est pas plus déductible d'impôt que la tasse de café que vous avez attrapée en chemin.
Les seules personnes qui peuvent demander une déduction pour les dépenses d'employé non remboursées sont les réservistes des forces armées, les artistes du spectacle qualifiés, les fonctionnaires payants de l'État ou des gouvernements locaux et les employés ayant des dépenses professionnelles liées à une déficience.
Cependant, si vous êtes travailleur indépendant, vous pouvez toujours bénéficier de certaines déductions pour le kilométrage.
Points clés à retenir
- Diverses déductions détaillées, y compris les kilomètres parcourus pour le travail, ont été supprimées par la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi.
- Vous pourrez peut-être déduire des kilomètres de trajet pour les déplacements requis d'un lieu d'affaires à un autre ou pour des affectations temporaires dans un nouvel emplacement.
- Les miles professionnels peuvent être déduits au taux de 0,585 $ par mile pour l’année fiscale 2022.
- Vous pouvez déduire des miles professionnels dans de nombreuses autres situations si vous êtes travailleur indépendant.
Modifications apportées aux déductions kilométriques
Au cours des années fiscales précédentes, les travailleurs indépendants, la plupart des entreprises et même de nombreux contribuables individuels pouvaient déduire le kilométrage à des fins professionnelles. Mais pour les années fiscales 2018 à 2025, bon nombre de ces déductions pour les particuliers ont été supprimées.
La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a supprimé la plupart des déductions détaillées diverses. Cela inclut celui des kilomètres parcourus à des fins professionnelles. Si le TCJA n’est pas renouvelé en 2026, ces déductions pourraient revenir.
Il existe peu de circonstances dans lesquelles les contribuables individuels peuvent encore déduire les frais kilométriques de leur revenu.
Note
Pour ceux qui y sont admissibles, la déduction est en fait un ajustement du revenu (au-dessus de la ligne) plutôt qu'une déduction détaillée indiquée à l'annexe A.
Déduction de kilométrage pour un voyage loin de chez soi
En général, vous ne pouvez pas déduire les frais de déplacement vers et depuis votre domicile fiscal. Il s'agit de votre lieu d'affaires habituel (ou poste de service). Cela comprend toute la ville ou la zone générale où se trouve l’entreprise ou le lieu où vous travaillez.
Note
Si le type de travail que vous effectuez signifie que vous n'avez pas de lieu d'affaires habituel, votre domicile fiscal pourrait alors être celui où vous habitez.
Les déplacements domicile-travail peuvent être considérés comme une déduction détaillée si votre employeur exige que vous vous déplaciez d'un lieu d'affaires à un autre. Un exemple de ceci serait le déplacement de votre lieu de travail habituel vers une succursale ou n'importe où ailleurs pour faire des affaires au nom de votre employeur.
Pour bénéficier de cette déduction, votre employeur ne peut vous rembourser aucun kilométrage que vous déduisez. Vous ne pouvez pas déduire les dépenses associées au déplacement de votre propre domicile à votre domicile fiscal.
Déduction kilométrique pour une mission temporaire
L'Internal Revenue Service (IRS) autorise une déduction du kilométrage lorsque vous voyagez loin de votre domicile fiscal pour une mission temporaire. Si vous conduisez de chez vous à votre lieu de travail habituel, ce kilométrage n'est pas déductible. Mais si votre employeur exige que vous travailliez ailleurs, ce kilométrage peut être déductible.
Pour déduire ce kilométrage, votre mission doit être temporaire. Si vous êtes affecté indéfiniment à un nouveau lieu d’affaires, celui-ci devient votre nouveau domicile fiscal. Vous ne pourrez pas déduire le kilométrage pour les déplacements aller-retour.
Comment fonctionnent les miles de voyage
Si vous parcourez 800 miles par mois depuis chez vous pour travailler sur une plate-forme pétrolière offshore, cela ne donne pas droit à une déduction. Même si l'emplacement de la plate-forme change, vos frais de déplacement seraient une dépense personnelle non déductible. Chaque plate-forme est votre lieu de travail habituel et votre domicile fiscal pendant que vous y travaillez.
Cependant, si votre employeur vous confie des tâches de bureau à domicile, étant entendu que vous retournerez travailler sur la plate-forme dans moins d'un an, les déplacements vers cet endroit peuvent être déduits. Parce que vous savez que la mission durera moins d’un an, elle est considérée comme temporaire. Dans ce cas, si vous devez conduire du bureau à domicile à la plate-forme pour faire une course pour votre employeur, cela est considéré comme un kilométrage déductible.
Vous pourrez également déduire le kilométrage si vous conduisez depuis le bureau ou depuis la plate-forme, d'ailleurs vers l'emplacement d'un client ou d'un client ou vers une réunion d'affaires.
Taux de kilométrage standard par rapport aux dépenses réelles
La déduction standard du taux kilométrique est de 0,585 $ pour la première moitié de l’année d’imposition 2022 et de 0,625 $ pour la seconde moitié. Vous avez la possibilité de réclamer ce montant ou un pourcentage de vos dépenses réelles liées au véhicule. Ces dépenses comprennent :
- Gaz
- Assurance
- Parking
- Péages
- Huile
- Frais d'inscription
- Pneus
- Réparations
- Dépréciation
Le pourcentage correspond à vos miles professionnels par rapport aux miles personnels. Si vous parcourez 36 000 miles par an, dont 18 000 miles dédiés à un usage professionnel, vous pouvez déduire 50 % de vos dépenses réelles.
Si vous êtes admissible, vous pouvez demander cette déduction en tant que dépense professionnelle d'employé en utilisant le formulaire 2106. Si vous êtes admissible mais que vous n'avez pas demandé la déduction, vous pouvez généralement remonter jusqu'à trois ans en arrière et modifier vos déclarations de revenus.
Note
Vous devez détailler plutôt que de bénéficier de la déduction standard pour réclamer cette dépense, et le total des dépenses professionnelles de votre employé doit dépasser 2 % de votre revenu brut ajusté. Vous pouvez demander une déduction pour le solde dépassant ce montant.
Travail indépendant
Les règles changent radicalement si vous êtes travailleur indépendant. Chaque fois que vous quittez le lieu de votre entreprise, vous pouvez commencer à comptabiliser vos miles et vos coûts dès le moment où vous quittez cet endroit. Cela est vrai que vous travailliez à domicile ou que vous mainteniez un emplacement commercial ailleurs, tant que vous voyagez à des fins professionnelles.
Si vous rendez visite à un client à 20 miles de votre lieu d'activité, vous pouvez bénéficier d'une déduction basée sur 40 miles pour l'aller-retour. Mais vous ne pouvez déduire aucun kilométrage qui n’est pas destiné à un usage professionnel. Si vous faites un détour sur le chemin du retour pour vous arrêter dîner avec des amis, votre déduction est toujours basée sur les 40 miles que vous avez parcourus pour le travail. Vous réclamerez votre kilométrage professionnel sur l'annexe C ; vous n'auriez pas besoin de détailler pour demander la déduction.
Note
Il existe d’autres raisons pour lesquelles vous devrez peut-être déduire des kilomètres. Pour l'année d'imposition 2022 (déposée en 2023), vous pouvez déduire 0,18 $ par mile pour les déplacements médicaux (si vos frais médicaux dépassent 7,5 % de votre revenu brut rajusté) ou 0,14 $ par mile que vous conduisez pour une œuvre caritative.
Expiration de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi
La TCJA expirera fin décembre 2025 à moins que le Congrès ne prenne des mesures pour la renouveler. S'il expire, diverses déductions détaillées pourraient revenir au code des impôts en 2026. D'ici là, cependant, vous n'avez plus ou moins de chance si vous devez voyager à des fins professionnelles, à moins que vous ne soyez travailleur indépendant.
Foire aux questions (FAQ)
Quel kilométrage puis-je déduire pour mon entreprise ?
Si vous êtes propriétaire d'une entreprise, vous pouvez déduire tout kilométrage lorsque vous quittez l'emplacement de votre entreprise à des fins professionnelles. Par exemple, si vous vous rendez de votre bureau à une réunion de travail, vous pouvez déduire ce kilométrage. Peu importe que votre entreprise se trouve à votre domicile ou dans un immeuble de bureaux traditionnel.
Comment déduire le kilométrage professionnel ?
Pour réclamer votre kilométrage professionnel si vous êtes propriétaire d'une entreprise, vous le noterez sur votre annexe C et vous n'aurez pas à le détailler pour demander la déduction.