De nombreux épargnants pour la retraite peuvent bénéficier d’une déduction fiscale pour l’argent qu’ils cotisent chaque année à un IRA traditionnel. Cela dépend du respect de certaines règles d'éligibilité, comme si vous avez un compte de retraite au travail et combien vous cotisez à l'IRA. Vous devez avoir gagné un revenu et certains types d'IRA ne sont pas éligibles. L'Internal Revenue Service (IRS) fixe un plafond au montant total des cotisations déductibles d'impôt chaque année.
Points clés à retenir
- Les cotisations versées aux IRA traditionnels sont déductibles d'impôt jusqu'à une certaine limite, mais les cotisations Roth IRA ne partagent pas cet avantage fiscal car elles offrent d'autres avantages.
- Le plafond des cotisations déductibles est de 6 000 $ pour l’année d’imposition 2022 pour la plupart des contribuables et de 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus.
- Le plafond de cotisation déductible passe à 6 500 $ pour l'année d'imposition 2023, ou à 7 500 $ si vous avez 50 ans ou plus.
- Des règles spéciales s'appliquent si vous bénéficiez également d'un régime de retraite parrainé par votre employeur.
- Vous avez jusqu'au 18 avril 2023 pour verser des cotisations déductibles sur votre déclaration de revenus de 2022, celle que vous produirez en 2023.
Quels IRA sont éligibles ?
Vous pouvez demander une déduction pour les cotisations IRA traditionnelles, mais pas pour les cotisations Roth IRA. Les comptes Roth sont traités différemment à des fins fiscales. Les retraits de Roths sont exonérés d'impôt à la retraite, car vous ne bénéficiez pas d'allégement fiscal sur l'argent au moment où vous le cotisez.
Les cotisations SEP, SIMPLE et SARSEP IRA sont déductibles, mais ces régimes peuvent être soumis à des règles légèrement différentes. Les lignes directrices citées ici s'appliquent uniquement aux IRA traditionnels.
Note
Les distributions IRA traditionnelles sont imposées lorsqu'elles sont retirées, contrairement aux distributions des comptes Roth.
Les bases des déductions IRA
Vous devez avoir gagné un revenu provenant d'un emploi ou d'un travail indépendant pour pouvoir cotiser à l'IRA. Les intérêts, les revenus de dividendes et les revenus immobiliers, tels que les revenus de location, ne comptent pas.
Vous et votre conjoint pouvez bénéficier d’une déduction IRA quel que soit le montant que vous gagnez. Il n'y a pas de plafond de revenu, mais votre déduction IRA est soumise à des limitations de revenu si vous ou votre conjoint participez également à un plan de retraite parrainé par l'employeur.
La date limite pour verser des cotisations déductibles est le jour d’impôt de l’année suivant l’année d’imposition au cours de laquelle vous les demandez. Il s'agit généralement du 15 avril, mais c'est le 18 avril en 2023, car le 15 avril tombe un samedi et le 17 avril est un jour férié à Washington, D.C.
Plafonds de cotisation annuels pour les IRA
Vous pouvez bénéficier d'une déduction IRA jusqu'à 6 000 $ de cotisations pour l'année d'imposition 2022 si vous avez 49 ans ou moins. Cela passe à 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus. La limite est de 6 500 $ pour l’année d’imposition 2023 et de 7 500 $ pour les personnes de plus de 50 ans.
Note
Ces limites peuvent augmenter chaque année, même si ce n'est pas toujours le cas. Ils étaient de 5 500 $ et 6 500 $ pour les années d'imposition 2015 à 2018.
Vous ne pouvez pas cotiser plus que votre revenu annuel. Ces limites s'appliquent à tous les comptes IRA que vous détenez. Ils ne coûtent pas 6 500 $ ou 7 500 $ pour chaque IRA. Ils s'élèvent à 6 500 $ ou 7 500 $ pour tous vos comptes collectivement.
Cotisations IRA du conjoint
Vous pouvez verser une cotisation pour votre conjoint qui ne travaille pas si vous disposez de suffisamment de revenus pour couvrir ces cotisations en plus des vôtres. Et oui, vous pouvez demander une déduction IRA pour ce faire.
Vous auriez droit à 7 500 $ de cotisations déductibles pour chacun de vous, pour un total de 15 000 $ si vous et votre conjoint au chômage avez 50 ans et plus pour 2023.
Si vous disposez d'un régime de retraite parrainé par votre employeur
Votre déduction IRA peut être limitée si vous cotisez également à un plan de retraite parrainé par l'entreprise. Cela dépend du montant et du type de revenus que vous déclarez.
Un contribuable est considéré comme participant à un régime de retraite parrainé par l'entreprise si le solde de son compte reçoit des cotisations au cours d'une année donnée, même si toutes les cotisations sont versées par l'employeur.
Votre capacité à déduire votre contribution IRA se décompose comme ceci dans ce cas :
- La déduction IRA est progressivement supprimée si vous avez entre 73 000 $ et 83 000 $ de revenu brut ajusté modifié (MAGI) en 2023 si vous êtes célibataire ou si vous déclarez en tant que chef de famille.
- Vous avez droit à une déduction moindre si vous gagnez 73 000 $ ou plus, et vous n'avez droit à aucune déduction si votre MAGI dépasse 83 000 $ en 2023.
- La déduction IRA est progressivement supprimée entre 116 000 $ et 136 000 $ en 2023 si vous êtes marié et déclarez conjointement, ou si vous êtes veuf(s) admissible(s).
- Ceux dont le MAGI dépasse 136 000 $ ne sont pas autorisés à déduire.
Note
Ces limites chutent considérablement pour les contribuables mariés qui produisent des déclarations distinctes. Ils sont limités à une déduction partielle en 2023 pour les MAGI jusqu'à 10 000 $. Il n'y a aucune déduction au-delà de ce seuil de revenu.
Vous pouvez calculer votre MAGI afin de demander la déduction IRA en ajoutant certaines autres déductions que vous auriez pu réclamer à votre revenu brut rajusté (AGI), y compris la déduction des intérêts du prêt étudiant, la déduction pour les activités de production nationale et la déduction des frais de scolarité et des frais. . Vous devez également rajouter certaines exclusions de revenus lorsque vous calculez votre MAGI, notamment les revenus gagnés à l'étranger et le logement, les avantages d'adoption par l'employeur et les intérêts des obligations d'épargne.
Si votre conjoint bénéficie d'un régime de retraite d'entreprise
L'IRS autorise une déduction totale jusqu'aux plafonds de cotisation en 2022 et 2023 si vous ne participez pas à un régime parrainé par l'employeur mais que votre conjoint l'est et si le revenu de votre ménage tombe en dessous de certaines fourchettes.
La déduction est progressivement supprimée entre 218 000 $ et 228 000 $ de revenu brut ajusté en 2023 pour les contribuables mariés et déclarant conjointement lorsqu'un des conjoints participe à un régime de retraite d'entreprise. Un AGI modifié de plus de 228 000 $ ne permet aucune déduction. Ces seuils sont en hausse par rapport à 204 000 $ et 214 000 $ en 2022.
Comment demander la déduction
La déduction IRA est un ajustement « au-dessus de la ligne » du revenu. Cela signifie que vous n’avez pas besoin de détailler vos déductions fiscales pour en bénéficier. Vous pouvez également bénéficier de cette déduction et la détailler, ou vous pouvez la prendre et réclamer la déduction standard.
Inscrivez le montant à la ligne 20 de l'annexe 1 du formulaire 1040 de 2022, la déclaration que vous produirez en 2023. Soumettez l'annexe avec votre déclaration de revenus. L'annexe 1 couvre de nombreux ajustements du revenu. Vous transférerez le total de tous ces éléments à la ligne 10 du formulaire 1040.
Importante
Ces lignes et formulaires s'appliquent à la déclaration de revenus 2022, celle que vous produirez en 2023. L'IRS remanie périodiquement la déclaration de revenus 1040, de sorte que ces informations n'apparaîtront pas nécessairement au même endroit dans les années à venir.
Cotisations IRA non déductibles
Vous pouvez toujours cotiser même si vous n'êtes pas éligible à la déduction IRA. C'est ce qu'on appelle une « contribution IRA non déductible ». Les fonds contenus dans le compte augmenteront avec report d’impôt jusqu’à ce qu’une distribution ait lieu.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la contribution minimale à l'IRA déductible d'impôt ?
Vous n'êtes pas obligé de maximiser vos cotisations pour bénéficier d'avantages fiscaux. La seule exigence concerne ceux dont le revenu gagné est inférieur au plafond de cotisation. Si tel est le cas, vous ne pouvez pas déduire plus que ce que vous gagnez en un an.
Comment déclarer une contribution excédentaire à l’IRA ?
Vous n'êtes pas obligé de le signaler au gouvernement si vous dépassez accidentellement votre limite de contribution IRA et si vous détectez votre erreur avant de produire votre déclaration de revenus pour cette année d'imposition. Vous pouvez simplement contacter l’institution financière qui détient votre IRA et lui demander de retirer le montant excédentaire. Mais vous devrez réclamer le revenu sur votre 1099 si vos cotisations ont été investies et ont pris de la valeur alors qu'elles étaient dans votre IRA. Cela pourrait s'accompagner d'une pénalité fiscale de 10 % si vous avez moins de 59 ans.