Les frais de déménagement étaient déductibles d'impôt si vous déménagiez pour commencer un nouvel emploi ou pour chercher du travail jusqu'à ce que la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) élimine cette disposition du code des impôts pour la plupart des contribuables en 2018. Elle est toujours disponible pour certains membres de l'armée. Il s'agit toutefois d'un ajustement du revenu au-dessus de la ligne de l'annexe 1.
Les déductions hors ligne déterminent votre revenu brut ajusté (AGI), ce qui peut être particulièrement avantageux.
Points clés à retenir
- La Loi sur les réductions d'impôts et l'emploi a éliminé la déduction pour frais de déménagement pour presque tout le monde, à l'exception des militaires admissibles.
- Pour être admissible à l’année fiscale 2021, le militaire doit être en service actif et connaître un changement permanent de poste.
- Les frais que vous réclamez doivent être « raisonnables » et ne peuvent pas inclure les repas ou les itinéraires indirects.
- Si vous aviez droit à la déduction en 2017, vous disposez d'un délai limité pour modifier votre déclaration afin de la réclamer.
Règles de qualification pour les militaires
Vous pouvez demander la déduction pour frais de déménagement pour l'année fiscale 2018 et les années ultérieures uniquement si vous êtes en service actif et que vous faites l'objet d'un changement permanent de poste. Cela peut inclure un déménagement de votre domicile à votre premier poste, d'un poste à un autre, ou de votre dernier poste à votre domicile ou vers un point plus proche aux États-Unis.
Vous ne pouvez pas réclamer les dépenses remboursées par le gouvernement et vous n'avez qu'un an pour les réclamer si vous déménagez en raison de la fin de vos fonctions. Les dépenses associées aux membres de votre ménage sont couvertes, et votre conjoint et les personnes à votre charge peuvent demander la déduction pour frais de déménagement s'ils doivent déménager sans vous parce que vous êtes décédé, que vous êtes emprisonné ou que vous avez déserté votre poste.
Les frais de déménagement déductibles comprennent les frais de déménagement du contenu de votre maison, ainsi que l'hébergement sur votre itinéraire, mais pas les repas. Vos dépenses doivent également être « raisonnables » pour bénéficier de cette déduction.
Note
La plupart des règles permettant de bénéficier de cette déduction en tant que militaire sont les mêmes que celles qui s'appliquaient aux autres contribuables avant 2018.
Les militaires doivent déménager dans l'année suivant la fin du service actif ou dans le délai autorisé par le Règlement sur les voyages conjoints s'ils ne passent pas à leur premier poste ou d'un poste permanent à un autre.
Dépenses non admissibles
Les kilomètres et les coûts supplémentaires ne sont pas déductibles si vous pouvez vous rendre à votre nouvelle destination via un itinéraire direct, mais vous choisissez plutôt de parcourir un itinéraire panoramique plus long. Les déplacements secondaires pour faire du tourisme ou d'autres questions personnelles ne deviennent pas déductibles simplement parce que vous déménagez également à ce moment-là.
Les dépenses ci-dessous ne donnent pas non plus droit à la déduction :
- Coûts associés à l'achat ou à la vente d'une maison, y compris le prix d'achat d'une nouvelle maison
- Dépôts de garantie et frais de location
- Immatriculation d'une automobile dans un nouvel état et coût d'un nouveau permis de conduire
- Frais liés au retour à l'ancien lieu de résidence pour quelque raison que ce soit après le déménagement
- Frais de recherche d'un logement
Les règles pour les autres contribuables
Ceux qui ne servent pas dans l’armée pourraient toujours demander la déduction s’ils ont déménagé en 2017 et s’ils étaient qualifiés. Vous disposez de trois ans à compter de la date à laquelle vous produisez votre déclaration pour la modifier, ou de deux ans à compter de la date à laquelle vous avez payé pour la dernière fois des impôts sur cette déclaration, selon la date la plus tardive.
Les frais de déménagement admissibles avant 2018 comprennent les frais d'emballage, d'expédition ou d'entreposage de vos articles ménagers et de vos biens personnels ainsi que les frais de déplacement et d'hébergement. Comme pour les provisions militaires, les repas ne sont pas déductibles en tant que frais de déménagement et les déplacements secondaires ne peuvent pas être inclus.
Trois tests déterminent qui peut demander la déduction pour frais de déménagement, et vous devez tous les remplir.
Le test « Étroitement lié au démarrage du travail »
Vous devez avoir déménagé dans l'année suivant le moment où vous vous êtes présenté pour la première fois au travail à votre nouveau lieu de travail. Disons que vous avez déménagé de Seattle à Austin le 1er juillet. Vous avez commencé à travailler à votre nouvel emploi à Austin le 1er novembre. Vous avez commencé à travailler moins d'un an après votre déménagement, vous avez donc satisfait au test « étroitement lié au début du travail ». .
Cet exemple fonctionne également si la séquence des événements est inversée. Supposons que vous ayez commencé à travailler à Austin le 1er avril. Vous avez ensuite déménagé tous vos meubles et effets personnels de Seattle à Austin le 1er juillet. Vous répondez toujours au critère « étroitement lié au début du travail » parce que vous avez déménagé dans l'année suivant la date à laquelle vous avez commencé à travailler. à votre nouvel emplacement.
Note
Il y a une exception à cette règle. Les personnes qui ont travaillé en dehors des États-Unis et qui ont ensuite pris leur retraite et sont retournées aux États-Unis pouvaient déduire leurs frais de déménagement même si elles ne commençaient pas à travailler dans un nouvel endroit.
L'épreuve des distances
Votre nouveau lieu de travail doit être situé à au moins 50 miles de votre ancien domicile par rapport à votre ancien lieu de travail principal.
Tout d’abord, mesurez la distance entre votre ancienne résidence et votre nouveau lieu de travail. Nous appellerons cette mesure A. Mesurez maintenant la distance entre votre ancienne résidence et votre ancien lieu de travail. Nous appellerons cette mesure B. Le mouvement satisferait au test de distance si la mesure A est d'au moins 50 miles de plus que la mesure B.
Peut-être que vous viviez et travailliez à Seattle et que votre trajet entre votre domicile et votre travail à Seattle était de 16 km avant de déménager à Austin. La distance entre votre ancien domicile à Seattle et votre nouveau lieu de travail à Austin est d'environ 2 100 miles. Étant donné que 2 100 milles représentent au moins 50 milles de plus que votre ancien trajet de 10 milles, votre déménagement répond au test de distance.
Un autre test de temps
Vous devez avoir travaillé dans votre nouvel emplacement suffisamment longtemps pour satisfaire à un troisième test :
- Vous avez travaillé à temps plein comme salarié pendant au moins 39 semaines au cours des 12 mois suivant votre déménagement, ou
- Vous avez travaillé à temps plein comme travailleur autonome pendant au moins 39 semaines au cours des 12 premiers mois suivant votre déménagement et au moins 78 semaines au cours des 24 mois suivant le déménagement.
Il existe quelques exceptions à cette règle :
- Les personnes qui ont travaillé à l’étranger puis ont pris leur retraite et sont retournées aux États-Unis sont exonérées.
- Les conjoints survivants des personnes qui ont travaillé à l'étranger et sont retournés aux États-Unis après le décès de leur conjoint sont également exonérés.
- Les personnes dont l'emploi dans un nouvel endroit a pris fin parce qu'elles sont devenues invalides sont exonérées.
- Les personnes qui ont été mutées vers un autre endroit au profit de leur employeur et les personnes qui ont été mises à pied pour toute raison autre qu'une faute intentionnelle ne sont pas tenues de satisfaire à ce critère.
Comment demander la déduction pour les années précédentes
Les frais de déménagement ont été déduits « au-dessus de la ligne » jusqu'à l'année d'imposition 2017. Ils ont été inscrits dans la section ajustements du revenu sur la première page du formulaire 1040, de sorte que vous n'auriez pas à détailler pour demander la déduction si vous revenez en arrière et modifiez votre Retour 2017. Vous pouvez bénéficier de cette déduction en plus de réclamer la déduction forfaitaire ou de détailler vos déductions.
La déclaration de revenus du formulaire 1040 a été révisée à plusieurs reprises depuis l'année fiscale 2017, de sorte que les militaires demandent la déduction différemment à partir de l'année fiscale 2018.
Vous trouverez la déduction à la ligne 26 de l'annexe 1 de 2018 et à la ligne 13 des formulaires de l'annexe 1 de 2019 et 2020. Vous totaliserez ensuite tous vos ajustements de revenu, et ce chiffre sera ensuite transféré et inscrit à la ligne 6 de la version 2018 de la déclaration de revenus, à la ligne 8a du formulaire 1040 de 2019 ou à la ligne 10a du formulaire 2020. .
Demander la déduction en 2021
Les frais de déménagement pour l'année fiscale 2021, comme pour les années fiscales 2018, 2019 et 2020, sont calculés et enregistrés sur le formulaire 3903. Le processus pour demander la déduction est sensiblement le même que pour les autres formulaires fiscaux après 2017, mais les lignes sont différentes. à cause des changements.
Pour 2021, la déduction est déplacée vers la ligne 14 de l'annexe 1. La ligne 26 de l'annexe 1 est soustraite de la ligne 10 du formulaire 1040 de 2021 pour arriver à votre AGI.