El crédito fiscal American Opportunity (AOTC) es un crédito parcialmente reembolsable para gastos de educación universitaria de pregrado. El Congreso habló de eliminar algunas exenciones fiscales educativas a finales de 2017, pero la AOTC sobrevivió. Aún se puede reclamar para el año fiscal 2022, la declaración que presente en 2023, si califica.
El AOTC tiene un valor de hasta $2,500 por estudiante durante los primeros $4,000 que gaste en gastos educativos calificados en nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes. El monto máximo que puede reclamar es $2,500 multiplicado por la cantidad de estudiantes elegibles en su familia.
Conclusiones clave
- El Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense se basa en los primeros $4,000 que gasta anualmente en gastos educativos calificados.
- El estudiante puede ser usted, su cónyuge o su dependiente.
- El crédito máximo es de $2,500 a partir del año fiscal 2022 (la declaración que presentará en 2023) y una parte del mismo es reembolsable. .
- Este es un crédito fiscal que se eliminará gradualmente, por lo que no calificará para recibirlo si gana demasiado.
Umbrales de eliminación gradual de AOTC
El AOTC se reduce gradualmente en un proceso que se conoce como "eliminación gradual" para los contribuyentes individuales con ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) de $80,000 a partir del año fiscal 2022. El Congreso a veces ajusta varias eliminaciones para mantener el ritmo de la inflación. Este umbral para el año fiscal 2022 aumenta a $160,000 para los contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas.
Recibirá un crédito menor si su MAGI es superior a $80,000, o $160,000 si está casado y presenta una declaración conjunta. El crédito no está disponible en absoluto para aquellos con MAGI superiores a $90,000 (solteros) o $180,000 (casados que presentan una declaración conjunta). En ese momento se eliminará por completo.
La porción reembolsable del crédito
Hasta el 40% del AOTC es reembolsable. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) reembolsará hasta el 40% de lo sobrante, hasta un límite de $1,000, si reclamar el crédito reduce su factura de impuestos a cero. Puede recibir un reembolso de hasta $1,000 incluso si su obligación tributaria es cero cuando presenta su declaración. Esto hace que el AOTC sea más valioso que otros créditos y deducciones fiscales educativos. Puede ayudar a compensar el impuesto mínimo alternativo y el impuesto al trabajo por cuenta propia, porque es parcialmente reembolsable.
Calcular el monto del crédito
El AOTC calcula el 100% de los primeros $2,000 que gaste en gastos educativos calificados, más el 25% de los siguientes $2,000 que gaste, para un crédito total posible de $2,500.
Nota
Utilice el Formulario 8863 para calcular el monto exacto del crédito fiscal al que tiene derecho y adjúntelo a su declaración de impuestos del Formulario 1040.
El crédito máximo de $2,500 se basa en $4,000 en gastos calificados. Su crédito será menor si tuvo menos de $4,000 en gastos. Por ejemplo, sería $2,375 si gastara $3,500, suponiendo que su MAGI caiga por debajo de los límites de eliminación gradual de ingresos.
Calificar para el Crédito de Oportunidad Estadounidense
Los contribuyentes pueden reclamar el AOTC para ellos, sus cónyuges o sus dependientes si el estudiante está matriculado al menos medio tiempo en un colegio, universidad u otra institución de educación postsecundaria acreditada. El estudiante debe estar cursando un título o una credencial educativa. Cualquier persona que haya sido condenada por un delito grave de drogas no es elegible.
Nota
Tanto el contribuyente que reclama el AOTC como el estudiante deben tener números de Seguro Social válidos u otros números de identificación fiscal al momento de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos.
Sólo está disponible durante los primeros cuatro años
El Crédito de Oportunidad Estadounidense está disponible durante los primeros cuatro años de la educación postsecundaria de un estudiante: los años de educación inmediatamente después de la escuela secundaria. Los estudiantes que ya hayan completado cuatro años de educación universitaria, o aquellos para quienes ya haya reclamado el AOTC cuatro veces en declaraciones de impuestos presentadas anteriormente, no son elegibles.
Debe presentar el Formulario 8862 con su próxima declaración de impuestos para reclamar su elegibilidad si el IRS rechaza su reclamo para el AOTC.
¿Qué es un gasto educativo calificado?
Los gastos educativos calificados incluyen los materiales del curso necesarios para la inscripción, así como la matrícula y algunas tarifas. A este respecto, la AOTC se considera algo mejor que otras exenciones fiscales para la educación.
Los libros, materiales de laboratorio, software y otros materiales de cursos pueden calificar para el AOTC si la escuela los requiere para la inscripción en un curso. Puede incluir el costo de una computadora si es necesaria para que el estudiante tome una clase relacionada con la tecnología, pero no si se utiliza en el curso general de su educación.
El alojamiento y la comida no están cubiertos, ni tampoco los gastos que podría pagar con asistencia educativa libre de impuestos. No puede contabilizar el mismo gasto dos veces para más de un crédito o deducción fiscal educativa.
Comparación del AOTC con otras exenciones fiscales
El crédito de aprendizaje vitalicio (LLC) está disponible para cualquier educación postsecundaria, incluida la escuela de posgrado o la educación universitaria de más de cuatro años. Puedes reclamarlo para cualquier carga de cursos. No es necesario que el estudiante esté matriculado al menos a media jornada. Pero no recibirá ningún reembolso en efectivo después de que borre su obligación tributaria porque no es reembolsable y no puede incluir ningún costo que no sea la matrícula.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Puedo obtener créditos AOTC para una maestría?
Generalmente no. El AOTC se aplica únicamente a los primeros cuatro años de educación después de la graduación de la escuela secundaria. Pero cualquier estudio en el tiempo restante hasta cuatro años podría estar cubierto si completa una licenciatura en menos de cuatro años.
¿El AOTC es diferente para cada estado?
El AOTC es un beneficio federal, por lo que es la misma cantidad en todos los estados.