¿Qué es el crédito fiscal extranjero

Conclusiones clave

La idea detrás del crédito fiscal extranjero es evitar que los estadounidenses tengan que pagar impuestos sobre la renta sobre los mismos ingresos dos veces, una a los EE.UU. y otra a una jurisdicción extranjera donde se obtuvieron.
El crédito es igual a cualquier impuesto sobre la renta que haya pagado a un gobierno extranjero por los ingresos obtenidos allí, o al monto de los ingresos obtenidos si este monto es menor.
Tiene la opción de reclamar este crédito o excluir sus ingresos extranjeros de su declaración de impuestos de EE. UU. si pagó impuestos sobre la renta sobre las ganancias en otro país, pero no puede hacer ambas cosas.
También puede reclamar una deducción detallada por los impuestos sobre la renta pagados a otro país, pero si lo hace, ya no podrá deducir los impuestos sobre la propiedad en el extranjero y no podrá reclamar tanto la deducción como el crédito.

Cómo funciona el crédito fiscal extranjero

El crédito fiscal extranjero es igual al impuesto estadounidense atribuible a los ingresos de fuente extranjera de un contribuyente, o al monto del impuesto extranjero pagado, lo que sea menor. Es un crédito, no una deducción, por lo que se resta directamente de cualquier deuda tributaria que pueda tener con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) cuando completa su declaración de impuestos de EE. UU.

Por ejemplo, si vive en el extranjero y paga impuestos sobre la renta en otro país, podría restar esa cantidad de los impuestos adeudados cuando presente su declaración en los EE. UU.

Un ejemplo del crédito fiscal extranjero

Como ejemplo, supongamos que Jorge y Roberta son dueños de una casa en Alemania y Jorge también trabaja allí. Paga 6.000 dólares a Alemania en concepto de impuesto sobre la renta para el año fiscal 2021. Jorge puede reclamar un crédito fiscal estadounidense en su declaración de impuestos de 2021 por esos $6,000. Sin embargo, su crédito se limitaría a $3,000 si Jorge ganara solo esa cantidad y por alguna razón tuviera que pagar más en impuestos.

Ahora supongamos que Jorge y Roberta pagan impuestos sobre la propiedad de su casa en Alemania cada año. Se les impone el impuesto y lo pagan. El monto pagado es el monto legal y real de su obligación tributaria, pero este impuesto no es elegible para el crédito tributario extranjero porque en realidad no es un impuesto sobre la renta.

Nota

Solía ser que Jorge y Roberta podían deducir estos impuestos a la propiedad como una deducción detallada de los impuestos sobre bienes raíces, pero esa disposición fiscal fue eliminada por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) en 2018.

La exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero

El IRS también ofrece una exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero de hasta $1112,000 a partir del año fiscal 2022. (Esta es la declaración de impuestos que presentaría en 2022). Para el año fiscal 2023, la exclusión es de $123,000.

Las personas que trabajan en países extranjeros y que ganan salarios o ingresos por cuenta propia a menudo pagarán impuestos sobre esos ingresos a los gobiernos extranjeros. Estos contribuyentes pueden excluir parte o la totalidad de sus ingresos obtenidos en el extranjero de su impuesto federal sobre la renta de EE. UU.

Sin embargo, no puede reclamar tanto el crédito fiscal extranjero como la exclusión por ingreso del trabajo en el extranjero sobre el mismo ingreso en el mismo año fiscal. Puede reclamar un crédito fiscal extranjero sobre los ingresos que no fueron excluidos del impuesto si solo se excluye una parte de su salario o de sus ingresos como trabajador independiente.

El crédito versus la deducción

También puede reclamar una deducción fiscal detallada por impuestos sobre la renta extranjeros en lugar de solicitar el crédito fiscal extranjero. La TCJA sólo elimina el desglose del impuesto a la propiedad extranjero del código tributario.

Nota

El IRS reconoce que reclamar un crédito en lugar de una deducción generalmente es mejor para la mayoría de los contribuyentes, pero hable con un profesional de impuestos para asegurarse de que este sea el caso para su situación fiscal personal.

Incluya sus impuestos extranjeros en el Anexo A y presente el anexo con su declaración de impuestos si decide reclamar la deducción detallada en lugar del crédito por impuestos extranjeros. Nuevamente, no puedes hacer ambas cosas.

Requisitos para el Crédito Fiscal Extranjero

No todos los impuestos pagados a un gobierno extranjero son elegibles para el crédito fiscal extranjero. Hágase las siguientes preguntas para saber si califica:

¿Se le impone el impuesto a usted personalmente?
¿Pagaste el impuesto?
¿Es el impuesto una obligación tributaria extranjera legal y real?
¿Es el impuesto un impuesto sobre la renta o un impuesto en lugar de un impuesto sobre la renta?

Nota

El IRS se refiere a estas preguntas como "pruebas". Debes aprobar afirmativamente cada uno de ellos. No calificará si no puede responder sí a estas cuatro preguntas.

La naturaleza del impuesto también importa. Es posible que cumpla con todos los criterios anteriores pero aún así no pueda reclamar el crédito fiscal extranjero debido a algunas razones:

El impuesto fue reembolsable o de otro modo se le devolvió como un subsidio para usted o un miembro de su familia.
La ley no exigía pagar el impuesto.
El impuesto se retenía sobre dividendos, ganancias o ingresos que no cumplían con los períodos mínimos de tenencia requeridos.

Cómo reclamar el crédito

Puede reclamar el crédito fiscal extranjero si califica completando y presentando el formulario 1116 del IRS con su declaración de impuestos. Este formulario calcula las diversas limitaciones impuestas al monto del crédito fiscal para el que usted es elegible.

Sin embargo, es posible que no tenga que utilizar el Formulario 1116 para reclamar el crédito. Puede reclamar el crédito por el monto total de los impuestos extranjeros pagados directamente en su Formulario 1040 sin calcular las diversas limitaciones si cada una de las siguientes afirmaciones en el Formulario 1116 es verdadera:

Todos sus ingresos brutos de fuente extranjera provinieron de intereses y dividendos.
Todos esos ingresos y el impuesto extranjero pagado sobre ellos se le informaron en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o Anexo K-1.
El total de sus impuestos extranjeros es igual o inferior a $300, o $600 si es casado y presenta una declaración conjunta.
Usted mantuvo las acciones o los bonos sobre los cuales se pagaron dividendos o intereses durante al menos 16 días y no estaba obligado a pagar estos montos a otra persona.
Todos sus impuestos extranjeros se debían legalmente y no eran elegibles para un reembolso o una tasa impositiva reducida según un tratado fiscal, y se pagaron a países reconocidos por los Estados Unidos y no apoyan el terrorismo.

No puede transferir ningún crédito fiscal extranjero no utilizado a otro año fiscal si no presenta el Formulario 1116. Este crédito no es reembolsable, por lo que solo puede reclamar el monto hasta su obligación tributaria ante el IRS para ese año en particular. . Pero el saldo no se desperdiciará si también presenta el Formulario 1116 porque luego puede transferir la parte sobrante a un año fiscal futuro.

Preguntas frecuentes (FAQ)