Conclusiones clave
- El formulario 2106 del IRS informa los gastos comerciales deducibles de los empleados al IRS, pero solo para algunas profesiones calificadas, como artistas escénicos que trabajan como empleados.
- Puede obtener el Formulario 2106 en el sitio web del IRS y presentarlo electrónicamente con su Formulario 1040.
- Los artistas intérpretes o ejecutantes deben cumplir reglas específicas antes de presentar el Formulario 2106, como trabajar para dos o más empleadores y ganar un mínimo de $200 en ambos trabajos.
Definición y ejemplo del Formulario 2106
El formulario 2016 es un formulario de impuestos utilizado por los empleados para solicitar deducciones de impuestos federales sobre gastos comerciales. Se titula "Gastos comerciales de los empleados". Los empleados de industrias específicas pueden utilizar el Formulario 2106 para deducir los gastos "ordinarios y necesarios" en los que incurren mientras realizan su trabajo.
El IRS dice que "ordinario" significa que es un gasto común en su oficio o profesión. "Necesario" significa efectivamente que no podría hacer su trabajo sin gastar este dinero, o al menos no podría hacerlo de manera conveniente. El gasto debe ser "útil y apropiado".
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Nota
Puede reclamar ajustes a los ingresos y deducciones detalladas o la deducción estándar.
¿Quién utiliza el formulario 2106?
Las profesiones que califican para esta deducción por encima de la línea para gastos relacionados con el trabajo incluyen:
- Artistas escénicas
- reservistas de las fuerzas armadas
- Funcionarios gubernamentales estatales o locales que cobran honorarios
- Empleados con gastos laborales relacionados con impedimentos
La mala noticia es que no todos los artistas calificarán, porque los términos y requisitos para calificar son bastante estrictos. Las cuatro calificaciones principales incluyen:
- Haber trabajado como artista escénico como empleado para al menos dos empleadores durante el año fiscal.
- Recibir al menos $200 o más de al menos dos de esos empleadores
- Tener gastos comerciales permitidos relacionados con las artes escénicas del 10% o más de su ingreso bruto en las artes escénicas
- Tener un ingreso bruto ajustado (AGI) de $16,000 o menos antes de deducir los gastos como artista escénico
Dónde obtener el formulario 2106
El formulario 2106 está disponible en línea en el IRS. Puede completarlo en línea, descargarlo o imprimirlo y completarlo a mano. Asegúrese de tener la versión del formulario del año fiscal más reciente.
Cómo completar el formulario 2106
El formulario 2106 tiene solo tres secciones obligatorias en su primera página. Ingrese sus gastos en el Paso 1, luego continúe con el Paso 2 si su empleador le reembolsó alguno de ellos. Esta información debe aparecer en el cuadro 12 de su formulario W-2 bajo el código "L". El paso 3 lo guía a través de los cálculos necesarios para llegar a su deducción.
Solo necesita completar la segunda página del Formulario 2106 si utilizó su vehículo para trabajar durante el año. La segunda página comienza con la Parte II.
La Sección A de la Parte II en la segunda página detalla sus gastos de automóvil. A continuación, completará la Sección B o la Sección C. Su elección depende de si desea reclamar la tarifa de millaje estándar o utilizar los gastos reales del vehículo y deducir un porcentaje de ellos. Si deduce el porcentaje, utiliza una cifra igual al porcentaje de millas recorridas por trabajo versus las millas totales recorridas.
Nota
La tarifa de millaje estándar es de $0.56 por milla para el año fiscal 2021, la declaración que presentará en 2022. Sin embargo, es posible que descubra que usar un porcentaje de sus gastos reales de automóvil proporciona una mejor deducción, así que haga ambos cálculos antes de decidir. .
Complete la Sección D para depreciar su vehículo solo si es propietario del automóvil en cuestión y reclama los gastos reales del vehículo, no la tarifa de millaje estándar.
Puede transferir la cantidad que aparece en la línea 10 del Formulario 2106 a la línea 12 del Anexo 1, "Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos". El total de sus ajustes a los ingresos del Anexo 1 se ingresa en la línea 10 del Formulario 1040.
¿Se puede presentar electrónicamente el formulario 2106?
El formulario 2106 del IRS acompaña a su formulario 1040, que puede presentarse electrónicamente junto con su declaración de impuestos. El IRS ofrece varias opciones de presentación electrónica, incluida una a la que puede acceder de forma gratuita si sus ingresos fueron de $72,000 o menos en el año fiscal 2021.
Dónde enviar el formulario 2106
La dirección a la que enviaría una declaración en papel al IRS depende de su estado y de si adjunta el pago. El IRS proporciona información para cada estado en su sitio web y le indica la dirección que debe utilizar.
Requisitos para la presentación del Formulario 2106
Las reglas de calificación para los artistas intérpretes o ejecutantes son algo diferentes a las de los reservistas de las fuerzas armadas, los funcionarios gubernamentales estatales y locales que cobran honorarios y aquellos con gastos laborales relacionados con una discapacidad.
Artistas escénicas
Los artistas intérpretes califican si brindan servicios en las artes para dos o más empleadores y reciben al menos $200 en salario por esos trabajos. Sus gastos relacionados con el trabajo deben ser más del 10% del ingreso bruto que obtuvo de estos trabajos, y su AGI debe ser de $16,000 o menos sin tener en cuenta esta deducción. No puede reclamar esta deducción si está casado y presenta una declaración por separado a menos que haya vivido separado de su cónyuge durante todo el año fiscal.
Nota
Si trabaja por cuenta propia o es propietario único, o utiliza una corporación de préstamo, no puede usar el Formulario 2106 para gastos comerciales.
Reservistas de las Fuerzas Armadas y funcionarios gubernamentales remunerados
También calificará para este ajuste de ingresos si fue miembro de uno de los siete componentes de reserva de las fuerzas armadas o del Cuerpo de Reserva del Servicio de Salud Pública. Puede deducir los gastos por viajar más de 100 millas desde su hogar principal, pero estos se limitan a las tarifas viáticos federales de la ciudad a la que viaja.
Sus gastos relacionados con el trabajo también son deducibles si es un funcionario gubernamental a quien se le compensa total o parcialmente mediante honorarios.
Gastos laborales relacionados con la discapacidad
Si es un empleado con una discapacidad y tiene cuidado de un asistente en su lugar de trabajo, tiene gastos laborales relacionados con la discapacidad. Cualquier otro costo que tenga en relación con su trabajo y que le permita trabajar también califica. Si cree que esto se aplica a usted, la Publicación 463 del IRS ofrece más detalles.