Conclusiones clave
- Las deducciones por encima de la línea, también conocidas como "ajustes de ingresos", son deducciones que reducen su ingreso bruto ajustado anual (AGI).
- Puede reclamar deducciones por encima de la línea ya sea que elija detallar sus deducciones o reclamar la deducción estándar.
- Estas deducciones son importantes porque su AGI determina su elegibilidad para muchos otros créditos y deducciones fiscales.
Cómo funcionan las deducciones por encima de la línea
Las deducciones por encima de la línea son beneficios fiscales que le permiten reducir su AGI sin tener que detallar sus deducciones. Obtuvieron su nombre porque las deducciones solían realizarse en la primera página de la declaración de impuestos del Formulario 1040, antes de la línea que designa su ingreso bruto ajustado (AGI). Estas deducciones se restan de sus ingresos para llegar a su AGI. Luego, podría restar su deducción estándar o el total de sus deducciones detalladas de este número para reducir aún más su ingreso sujeto a impuestos.
Los cálculos y el resultado final siguen siendo los mismos, pero estas deducciones ya no figuran "encima de la línea" en el Formulario 1040 debido a los cambios realizados en los formularios de declaración de impuestos.
Nota
Las deducciones por encima de la línea ahora se pueden encontrar en el Anexo 1.
Las declaraciones de impuestos del formulario 1040 se han reducido a menos líneas. Se han introducido numerosos anexos para incluir toda la información que solía introducirse en esa primera página.
- Nombre alternativo: Ajustes a los ingresos
¿Cómo funcionan las deducciones por encima de la línea?
Todas estas deducciones se enumeran en las Partes I y II del Anexo 1 de 2021, "Ingresos adicionales" y "Ajustes a los ingresos". Ingrese el monto que tiene derecho a reclamar por cada deducción, luego ingrese el total en la línea 26. Transfiera la línea 26 a la línea 10 de su declaración de impuestos del Formulario 1040. Ahí es donde se combinarán todas las piezas para determinar su AGI final del año. Debe enviar el Anexo 1 al IRS junto con su declaración.
Nota
Las líneas indicadas aquí se aplican solo al Anexo 1 de 2021 y al Formulario 1040, la declaración de impuestos que presentará en 2022. Fueron diferentes en años anteriores y pueden diferir en el futuro porque el IRS revisa los formularios de impuestos de vez en cuando para ajustarse a los cambios en la ley.
Por qué su AGI es importante
Su AGI determina si califica para otras exenciones fiscales. Algunas exenciones fiscales se eliminan progresivamente. Se reducen gradualmente y finalmente se eliminan en los niveles de ingresos más altos. Una exención de impuestos podría establecer que una deducción de $50,000 pueda comenzar a eliminarse dólar por dólar cuando su AGI sea de al menos $250,000. Como resultado, no se permitiría ninguna deducción si su AGI es de $300,000 o más.
Sólo se podrá permitir una reducción de impuestos si se alcanza un determinado umbral de gasto. Por ejemplo, puede reclamar una deducción detallada por gastos médicos que excedan el 7,5% de su AGI en el año fiscal 2021 (la declaración que presentará en 2022). Por lo tanto, solo podría deducir los gastos médicos que pagó en exceso de $6000 si su AGI fuese de $80 000 porque el 7,5% de $80 000 equivale a $6000. Ese umbral cae a $2,625 para aquellos con un AGI de $35,000.
Los subsidios de la Ley de Atención Médica Asequible para seguros médicos también dependen de su AGI, al igual que varios créditos fiscales:
- El crédito tributario por hijos
- El crédito fiscal de oportunidad estadounidense
- El crédito de aprendizaje de por vida
- El crédito fiscal por cuidado de niños y dependientes
- El crédito tributario por ingreso del trabajo
La cantidad que puede contribuir anualmente a varios planes de jubilación con impuestos diferidos también depende de su AGI.
Tipos de deducciones por encima de la línea
Varias deducciones por encima de la línea pueden ayudar a reducir su AGI si califica.
Deducciones por encima de la línea para trabajadores por cuenta propia
Tres deducciones por encima de la línea pueden ser útiles si trabaja por cuenta propia.
Puede reclamar uno por la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debe pagar porque trabaja para usted mismo y no para un empleador. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia son los impuestos de Medicare y del Seguro Social que normalmente compartiría con su empleador. Puede reclamar una deducción por encima de la línea por la parte que su empleador habría pagado.
Las contribuciones a un plan de jubilación para trabajadores autónomos son un ajuste de ingresos por encima de la línea.
Puede reclamar las primas que paga por seguros médicos y pólizas de atención a largo plazo para usted y sus dependientes sin detallar y estar sujeto a esa regla del 7,5%, hasta el monto de los ingresos netos de su negocio.
No puede reclamar la deducción por encima de la línea para el seguro médico si está casado, su cónyuge trabaja y es elegible para cobertura de seguro médico a través de su empleador y esa póliza también lo cubriría a usted. Lo mismo ocurre si también mantiene un trabajo regular y es elegible para recibir cobertura de seguro a través de su empleador.
La deducción de pensión alimenticia
Generalmente, la pensión alimenticia que pagó sigue siendo un ajuste de ingresos por encima de la línea si su divorcio fue definitivo antes del 31 de diciembre de 2018. Esto puede ser una deducción significativa y reducir en gran medida su AGI.
Nota
La manutención de los hijos que podría pagar no es deducible de impuestos, por lo que su sentencia de divorcio u orden de pensión alimenticia debe indicar claramente que los pagos que está realizando son en realidad pensión alimenticia o manutención del cónyuge.
La sanción por retiro anticipado de ahorros
Tal vez se sentía bien el año pasado, por lo que invirtió en un certificado de depósito (CD) y luego sucedió algo que lo hizo sentir no tan solvente después de todo. Tal vez usted cobró el CD antes de que venciera, sólo para recibir una multa por hacerlo. También existe una deducción por encima de la línea para este tipo de tarifas.
Nota
Debería recibir un formulario 1099-INT, 1099-DIV o 1099-OID de la institución financiera que le indique la multa total que puede reclamar en el Anexo 1.
Aportes al Plan de Jubilación
El dinero que usted aporta a una cuenta de jubilación individual (IRA) también es deducible por encima de la línea, o al menos una parte lo es. Existen límites en el monto de su contribución que puede deducir. Estos límites se basan en su AGI antes de reclamar estos montos como ajustes a los ingresos. También se aplican otras reglas, como si usted o su cónyuge tienen acceso a planes de jubilación proporcionados por el empleador.
Nota
Las contribuciones a los planes 401(k), 403(b) y 457 son elegibles para esta deducción, y también están sujetas a reglas de eliminación gradual que dependen de sus ingresos. Las contribuciones a cuentas Roth no son deducibles.
Deducción de la cuenta de ahorros para la salud
Puede invertir dinero en una cuenta de ahorros para la salud para pagar ciertos costos de atención médica que no están cubiertos por su plan de seguro médico, y estas contribuciones también son ajustes de ingresos por encima de la línea.
El plan debe ser una póliza con deducible alto y la cobertura de póliza grupal no califica. Sus contribuciones deben hacerse con dólares "después de impuestos"; en otras palabras, no se dedujeron de su salario antes de que se retuvieran los impuestos sobre el saldo. Si se le permitiera realizar deducciones sobre dólares "antes de impuestos", en la práctica se obtendrían dos exenciones fiscales sobre el mismo dinero.
Deducción de intereses de préstamos estudiantiles
Puede reclamar una deducción por encima de la línea de hasta $2,500 en intereses que paga por año sobre préstamos estudiantiles calificados si está cursando una educación universitaria o está pagando para que un dependiente o su cónyuge lo haga.
Sin embargo, aquí también se aplican los límites de AGI antes de reclamar esta deducción. La deducción de intereses de préstamos estudiantiles se elimina gradualmente entre un AGI de $70,000 y $85,000 para un solo contribuyente en los años fiscales 2021 y 2022. No podrá reclamar los $2,500 completos si su AGI previo a la deducción de intereses del préstamo estudiantil es de $70,000 o más.
Nota
Estos límites aumentan a $170,000 y $140,000 para los contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas. No puede reclamar este en absoluto si está casado pero presenta una declaración por separado.
Deducción de gastos de educador
Los maestros y algunos otros empleados escolares pueden reclamar una deducción por encima de la línea de hasta $250 como reembolso por el dinero que gastan de su bolsillo en útiles escolares. Los costos asociados con la realización de ciertos cursos de educación continua también son deducibles. Este límite aumenta a $500 en total ($250 cada uno) si está casado con un educador y presenta una declaración de impuestos conjunta.
Sin embargo, se aplican algunas reglas. Debe haber trabajado al menos 900 horas durante el año fiscal y no cuenta estar empleado en una escuela postsecundaria.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Cuál es la diferencia entre las deducciones por encima de la línea y las deducciones por debajo de la línea?
Piense en su ingreso bruto ajustado como "la línea". Las deducciones por encima de la línea son las que se toman antes de determinar su AGI y generalmente se denominan ajustes a los ingresos. Las deducciones por debajo de la línea son las que puede realizar después de determinar su AGI y se conocen como deducciones detalladas.
¿Por qué los contribuyentes individuales se benefician más de las deducciones por encima de la línea?
Cuantas más deducciones por encima de la línea pueda realizar, más bajo podrá ser su ingreso bruto ajustado. Su AGI es una cifra importante al calcular otras exenciones fiscales que puede reclamar. Si su AGI es demasiado alto, no calificará para esas exenciones fiscales o solo podrá reclamar una cantidad parcial.