La deducción federal de matrículas y cuotas permitió a los contribuyentes restar el costo de la matrícula universitaria y otras cuotas y gastos relacionados con la educación de sus ingresos imponibles "por encima de la línea". Estos tipos de deducciones, junto con cualquier otro ajuste similar a sus ingresos, determinan su importante ingreso bruto ajustado (AGI).
La deducción de matrícula y cuotas estuvo vigente durante el año fiscal 2020, pero desde entonces expiró. Sin embargo, existen otras deducciones relacionadas con la educación para las que puede ser elegible. Esto es lo que necesita saber sobre esta deducción y su elegibilidad.
La deducción de matrícula y tasas expiró en 2020
La deducción de matrículas y cuotas se encontraba en una situación inestable después de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) en 2017. Esa legislación puso fin a esta exención fiscal. Sin embargo, el Congreso revivió la deducción el año siguiente con la Ley de Presupuesto Bipartidista de 2018 (BBA). La BBA la renovó retroactivamente para el año fiscal 2017, pero la deducción expiraba al comienzo del año fiscal 2019.
Después de eso, la Ley de Certeza del Contribuyente y Alivio de Desastres de 2019 restableció la deducción hasta el año fiscal 2020. La deducción expiró después del final del año fiscal 2020. La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 cambió la deducción por matrícula y gastos calificados para aumentar la limitación de ingresos en el crédito de aprendizaje vitalicio, lo que permite a los contribuyentes calificados seguir recibiendo beneficios.
Dónde declarar la deducción de matrículas y tasas
Las deducciones por estos costos y tarifas de matrícula se informaron en el Anexo 1 del Formulario 1040. Los contribuyentes también utilizaron el Formulario 8917 para detallar y calcular su deducción.
Nota
Según el Formulario 8917, no se puede reclamar la deducción por gastos calificados pagados después de 2020, porque el crédito no se volvió a extender. Por lo tanto, para el año fiscal 2021, no puede reclamar la deducción de matrícula y cuotas.
Estos ajustes a los ingresos fueron particularmente ventajosos porque no era necesario detallarlos para reclamarlos. El desglose se volvió menos común después de que la TCJA casi duplicó la deducción estándar.
Puede reclamar las deducciones de matrícula y cuotas y detallar sus impuestos, o puede reclamar las deducciones de matrícula y cuotas y tomar la deducción estándar. Los ajustes a los ingresos determinan su AGI, y eso es importante porque varias otras exenciones fiscales y su categoría impositiva general dependen de su AGI. Algunas ventajas fiscales se eliminan gradualmente a medida que crece su AGI.
Encontrar información en el formulario 1098-T
Si tuvo gastos elegibles, debería haber recibido el Formulario 1098-T de la institución educativa que aplica a la deducción.
Para reclamar la deducción, debías utilizar el monto que aparecía en la casilla 1, esto es lo que realmente pagaste. Puede ser diferente del número que apareció en el cuadro 2. Por ejemplo, es posible que haya pagado por adelantado los gastos incurridos en los primeros tres meses del siguiente año calendario, por lo que esos pagos adicionales se reflejarían en el cuadro 1 pero no en el cuadro 2. Necesitaba ingresar la información en el formulario 8917 del IRS y en su formulario 1040 y enviar el formulario 8917 con su declaración de impuestos.
Nota
Las escuelas también informan sus gastos calificados al IRS en el Formulario 1098-T.
Reglas habilitantes para la deducción
Esta deducción estaba disponible para los contribuyentes que pagaron matrícula y otras tarifas requeridas para asistir a la universidad u otra escuela postsecundaria. Los padres pueden deducir la matrícula de sus hijos siempre que el estudiante sea su dependiente. Los estudiantes también podrían reclamar esta deducción para sus propios gastos de educación. Aquellos que estén casados y presenten una declaración conjunta podrían reclamar esta deducción si uno de los cónyuges asistió a la escuela.
Nota
El ajuste de matrícula y cuotas a los ingresos no podía ser reclamado por parejas casadas que presentaban declaraciones de impuestos por separado, por contribuyentes que podían ser reclamados como dependientes de otra persona, o por extranjeros no residentes que no habían elegido pagar impuestos como extranjeros residentes.
Los gastos relacionados con actividades estudiantiles y deportes generalmente no eran deducibles. Tampoco se exigían tarifas de alojamiento y comida, seguro médico, transporte o cursos para obtener un título. Sin embargo, algunos costos asociados con actividades y deportes eran deducibles si lo exigía la escuela o estaban directamente relacionados con la carrera profesional elegida por el estudiante.
La cantidad máxima que podía reclamar para el ajuste de matrícula y tarifas a los ingresos era de $4,000 por año. La deducción se limitó aún más por los rangos de ingresos basados en sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI). Como resultado, es posible que las personas de altos ingresos hayan descubierto que no calificaban para esta deducción.
Elegir ventajas fiscales educativas
Hay otras dos ventajas fiscales importantes relacionadas con la educación superior: el Crédito de Oportunidad Estadounidense y el Crédito de Aprendizaje Vitalicio, los cuales todavía están disponibles. Debe tener cuidado con cuál afirma, cada uno tiene sus ventajas e inconvenientes, y no puede reclamar múltiples beneficios por el mismo gasto.
Nota
Es posible que desee preparar su declaración de varias maneras para ver qué crédito o deducción es más ventajoso para usted.
Presentar una declaración enmendada
Puede presentar una declaración enmendada hasta tres años después de haber presentado su declaración original, o hasta dos años después de haber pagado el impuesto adeudado para ese año, lo que ocurra más tarde. Si no recibió esta deducción en 2018, 2019 o 2020 pero era elegible, ahora puede regresar y aprovecharla. Estas modificaciones se pueden realizar presentando el Formulario 1040-X.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Qué gastos de educación son deducibles de impuestos?
Aún puede reclamar créditos fiscales para gastos educativos a través del Lifetime Learning Credit (LLC) o el American Opportunity Tax Credit (AOTC). La LLC vale hasta $2,000 por cada uno de los cuatro años de educación, mientras que el AOTC vale hasta $2,500 y no tiene límite en la cantidad de años que puede reclamarlo. Ambos créditos pueden aplicarse a la matrícula y las tarifas, mientras que el AOTC también puede aplicarse a algunos materiales del curso. Para obtener una comparación completa de las calificaciones, consulte la tabla comparativa del IRS. Sólo puede tomar un crédito por año fiscal.
¿Cómo se deducen los gastos de educación?
La deducción anterior de matrícula y tarifas, que expiró en 2020, se informó en el formulario 8917 del IRS y el Anexo 1 del Formulario 1040. Para AOTC y LLC, deberá utilizar el Formulario 8863 y el Anexo 3.