La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) eliminó muchas deducciones detalladas diversas desde 2018 hasta al menos 2025. Pero una deducción que no se eliminó fue la deducción de intereses de inversión. Los contribuyentes individuales aún pueden reclamar los gastos por intereses de inversión como una deducción detallada en el Anexo A de sus declaraciones de impuestos del Formulario 1040.
Obtenga más información sobre cómo calificar para reclamar gastos por intereses de inversión en su declaración de impuestos.
Conclusiones clave
- Los intereses de inversión se pagan sobre un préstamo que usted utilizó para comprar una propiedad de inversión u otros dividendos, intereses, regalías o anualidades.
- Para reclamar una deducción por gastos de inversión, deberá presentar el Anexo A del Formulario 1040 y posiblemente el Formulario 4952.
- Debe detallar sus deducciones para reclamar la deducción de intereses de inversión.
¿Qué es el interés de inversión?
El interés de inversión es el interés pagado sobre un préstamo que utilizó para comprar una propiedad de inversión. Las propiedades de inversión incluyen propiedades que producen dividendos, intereses, regalías o anualidades que no provienen de su negocio habitual. Las propiedades de inversión también son propiedades que producen pérdidas o ganancias cuando las vende o comercializa.
En otras palabras, si solicita un préstamo para comprar acciones, los intereses de ese préstamo se pueden deducir como intereses de inversión. Los intereses de inversión también se pueden deducir para personas con altos ingresos que calculan el impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3,8% sobre los ingresos netos de inversiones.
Nota
El monto de interés que se puede deducir en cualquier año en particular se limita a los ingresos netos por inversiones del contribuyente para ese mismo año. No puede exceder esa cantidad.
Cómo calcular los ingresos de sus inversiones
A efectos fiscales, sus ingresos por inversiones son sus ingresos por inversiones menos los gastos de inversión (excepto los gastos por intereses).
Los ingresos por inversiones pueden incluir (entre otros) pagos de intereses, dividendos, ganancias de capital e ingresos por alquileres. Si vive en Alaska, los dividendos del fondo permanente son una excepción. No se consideran una forma de ingresos por inversiones.
Las deducciones de gastos de inversión pueden incluir:
- Honorarios contables o legales
- Tarifas por servicios de inversión automática.
- Honorarios asesoramiento de inversión
- Costos de la caja de seguridad
Una vez que haya sumado todos sus gastos, reste esa cifra de sus ingresos. Este número es su ingreso neto de inversión.
La elección de las ganancias de capital
Cuando calcula los ingresos netos por inversiones para el año, puede optar por incluir dividendos calificados y ganancias netas de capital. Para hacer esto, elija qué parte de sus dividendos calificados y ganancias netas de capital desea incluir en el ingreso neto de inversiones en la línea 4(g) del Formulario 4952.
Todos los dividendos calificados y las ganancias netas de capital que incluya como ingresos netos por inversiones se gravan a las tasas impositivas ordinarias, no a las tasas impositivas más bajas sobre ganancias de capital a largo plazo. Esto significa que pagará más impuestos sobre sus ganancias de capital. Pero a cambio, podría obtener mayores ingresos netos por inversiones, lo que significa una mayor deducción por intereses de inversión. Un asesor fiscal puede ayudarle a decidir cuál es la mejor opción.
Nota
La mayoría de las ganancias de capital están gravadas al 15%, aunque algunas pueden estar gravadas al 20%. Para muchas personas con altos ingresos, esta tasa es más baja que su tasa impositiva sobre la renta ordinaria.
Esta elección debe realizarse en una declaración de impuestos "presentada oportunamente", es decir, una declaración presentada antes del Día Tributario (o la fecha de vencimiento extendida para el año, si solicitó una extensión). Los contribuyentes pueden modificar una declaración presentada previamente para realizar esta elección dentro de los seis meses posteriores a la fecha de vencimiento original. Una vez realizada, la elección sólo puede revocarse con el consentimiento del Servicio de Impuestos Internos.
Cómo reclamar la deducción
Los gastos de inversión son una deducción en el Anexo A del Formulario 1040. Es posible que también deba incluir el Formulario 4952. No es necesario que presente el Formulario 4952 si cumple con todas las siguientes pruebas:
- Su gasto por intereses de inversión no es mayor que su ingreso de inversión proveniente de intereses y dividendos ordinarios menos cualquier dividendo calificado.
- No tienes ningún otro gasto de inversión deducible.
- No tienes gastos por intereses de inversión remanentes del año anterior.
Puede deducir todos los intereses de su inversión si cumple con estos tres requisitos.
Debe renunciar a la deducción estándar
Cuando presenta su declaración de impuestos, debe elegir entre detallar o reclamar la deducción estándar. No puedes hacer ambas cosas. Detallar solo tiene sentido si el total de todas sus deducciones detalladas es mayor que el monto de la deducción estándar que puede reclamar. La TCJA aumentó significativamente las deducciones estándar, por lo que esto podría ser un gran obstáculo que superar.
Nota
Para el año fiscal 2021, la deducción para contribuyentes solteros se fija en $12,550 (aumentado de $12,400 para el año fiscal 2020). Para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta, es $25,100 (un aumento de $24,800 en 2020). Son $18,800 para aquellos que califican como cabeza de familia (frente a $18,650 para 2020).
Si el total de todas sus deducciones detalladas no supera su deducción estándar, aún puede optar por detallar. Pero terminará pagando más impuestos sobre la renta de lo que necesitaría de otra manera.