Ser propietario de su propia casa conlleva algunas ventajas fiscales agradables. La deducción del impuesto sobre los intereses de las hipotecas de viviendas es uno de ellos. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) afectó un poco esta deducción cuando entró en vigor en 2018, pero no eliminó la deducción del código tributario. Simplemente estableció algunos límites y restricciones.
A continuación se explica cómo reclamar la deducción del impuesto sobre los intereses de la hipoteca de la vivienda y qué esperar en el proceso.
Conclusiones clave
- El interés hipotecario es deducible de impuestos en hipotecas de hasta $750,000, a menos que la hipoteca se haya contratado antes del 16 de diciembre de 2017 (entonces es deducible de impuestos en hipotecas de hasta $1 millón). Una calculadora de hipotecas puede ayudarle a determinar cuánto interés pagó cada mes el año pasado.
- Puede reclamar una deducción de impuestos por los intereses de los primeros $750,000 de su hipoteca ($375,000 si está casado y presenta una declaración por separado).
- Los HELOC ya no son elegibles para la deducción a menos que los ingresos se utilicen para "comprar, construir o mejorar sustancialmente" una casa.
- Debe detallar sus deducciones en el Anexo A para poder reclamar la deducción del impuesto sobre los intereses de la hipoteca de la vivienda.
Cómo reclamar intereses hipotecarios en su declaración de impuestos
Debe detallar sus deducciones fiscales en el Anexo A del Formulario 1040 para reclamar intereses hipotecarios. Eso significa renunciar a la deducción estándar por su estado civil para efectos de la declaración. Puede detallar o reclamar la deducción estándar, pero no puede hacer ambas cosas.
Ingrese los costos de intereses de su hipoteca en las líneas 8 a 8c del Anexo A, luego transfiera el total del Anexo A a la línea 12 del Formulario 1040 de 2021.
Determinar cuánto interés pagó por su hipoteca
Debería recibir el Formulario 1098, la Declaración de intereses hipotecarios, de su prestamista hipotecario después del cierre del año fiscal, generalmente en enero. Este formulario informa el interés total que pagó durante el año anterior si excede los $600.
No es necesario que adjunte el formulario a su declaración de impuestos, porque la institución financiera también debe enviar una copia del Formulario 1098 al IRS, por lo que el IRS ya tiene una copia.
Asegúrese de que la deducción de intereses hipotecarios que reclama en el Anexo A coincida con el monto informado en el Formulario 1098. El monto que puede deducir puede ser menor que el monto total que aparece en el formulario, según ciertas limitaciones.
Nota
Conserve el Formulario 1098 con una copia de su declaración de impuestos presentada durante al menos tres años. Guardar copias de sus declaraciones presentadas le ayudará a preparar futuras declaraciones de impuestos.
¿Vale la pena reclamar la deducción?
El Anexo A también cubre muchos otros gastos detallados deducibles, incluidos impuestos sobre la propiedad inmobiliaria, gastos médicos y contribuciones caritativas. A veces, todo esto suma más que la deducción estándar para su estado civil, por lo que vale la pena el tiempo y el esfuerzo para detallar sus deducciones, pero a veces no es así.
Puede ser inteligente omitir la deducción de los intereses de la hipoteca de la vivienda y reclamar la deducción estándar si el total de todas las deducciones detalladas no excede el monto de la deducción estándar a la que tiene derecho. Las tasas de deducción estándar son las siguientes:
- Contribuyentes solteros y contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado: $12,950 para el año fiscal 2022
- Contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta y para viudos que califican: $25,900 para el año fiscal 2022
- Jefes de hogar: $19.400 para 2022
Nota
Puede ser conveniente completar el Anexo A y comparar el total de sus deducciones detalladas con su deducción estándar para averiguar qué método es mejor para usted antes de presentar su declaración.
¿Todas las hipotecas califican para esta deducción fiscal?
La deducción del impuesto sobre los intereses de la hipoteca de la vivienda viene acompañada de varias reglas de calificación.
Esto incluye los intereses que pagó sobre préstamos para comprar una vivienda, líneas de crédito sobre el valor líquido de la vivienda (HELOC) e incluso préstamos para la construcción. Pero la TCJA impuso una restricción significativa a la deuda sobre el valor líquido de la vivienda a partir del año fiscal 2018. No puede reclamar la deducción por este tipo de préstamo a menos que pueda demostrar que se obtuvo para "comprar, construir o mejorar sustancialmente" la propiedad que garantiza el préstamo. Tampoco puede reclamar la deducción de impuestos si refinancia para pagar una educación universitaria o una boda.
La deducción de impuestos también se limita a los intereses que pagó por su vivienda principal o una segunda vivienda. Los intereses pagados por terceras o cuartas viviendas no son deducibles. La casa puede ser una vivienda unifamiliar, un condominio, una casa móvil, una cooperativa o incluso un barco, prácticamente cualquier propiedad que tenga "instalaciones para dormir, cocinar y sanitarios", según el IRS.
Debes ser la deudora
La hipoteca no puede estar a nombre de otra persona a menos que sea su cónyuge y estén presentando una declaración de impuestos conjunta. Tiene derecho a deducir únicamente los intereses hipotecarios que pagó personalmente, independientemente de quién recibió el Formulario 1098 del prestamista.
También debe tener la obligación contractual de devolver el préstamo. Su casa debe actuar como garantía del préstamo y los documentos de su hipoteca deben indicarlo claramente.
Préstamos para la construcción de viviendas
Puede deducir los intereses de las hipotecas utilizadas para pagar los gastos de construcción si los ingresos se utilizan exclusivamente para adquirir el terreno y construir la casa. Los gastos incurridos durante los 24 meses previos a que se complete la construcción cuentan para el límite de $750,000 en la deuda por adquisición de vivienda.
Nota
Es posible que desee consultar con un profesional de impuestos si compró o vendió una propiedad durante el año fiscal o si su deuda por la adquisición de una vivienda excede el límite de $750,000.
El interés hipotecario es deducible en préstamos de hasta $750,000
Los préstamos que se utilizan para comprar o construir una residencia se denominan "deudas de adquisición de vivienda". El término se refiere a cualquier préstamo que usted toma con el fin de "adquirir, construir o mejorar sustancialmente" una vivienda calificada.
Solía ser que podías deducir intereses sobre deudas de adquisición de vivienda de hasta $1 millón para tu casa principal y/o tu residencia secundaria, pero la TCJA redujo esto a $750,000 a partir del año fiscal 2018. El límite cae aún más, a $375,000. , si está casado y presenta una declaración por separado.
Digamos que pidió prestado $1 millón para su residencia principal en 2022. Eso excede el límite de $750,000 establecido por la TCJA, por lo que solo puede reclamar intereses hipotecarios pagados sobre los primeros $750,000 que pidió prestado.
Excepciones a la regla
El IRS reconoce dos excepciones al límite del préstamo de $750,000. Puede utilizar el antiguo límite de $1 millón en dos circunstancias.
- Usted obtuvo la hipoteca antes del 16 de diciembre de 2017, y esta hipoteca, más cualquier deuda exenta, asciende a $1 millón o menos.
- Usted obtuvo la hipoteca el 13 de octubre de 1987 o antes, lo que la convierte en deuda protegida.
Puntos que ha pagado en su hipoteca
Los puntos pagados en una hipoteca para su vivienda principal generalmente son deducibles durante la vigencia del préstamo. Los puntos son totalmente deducibles en el año fiscal en el que se pagaron si puede cumplir con una serie de nueve criterios del IRS.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Quién puede reclamar la deducción de intereses de la hipoteca de vivienda?
Cualquier contribuyente que detalla las deducciones puede tomar la deducción de intereses hipotecarios sobre hasta $750,000 ($375,000 si es casado que presenta la declaración por separado) de deuda hipotecaria sobre su vivienda principal o segunda. Para las deudas contraídas antes del 16 de diciembre de 2017, estas cifras aumentan a $1 millón y $500,000, respectivamente. La vivienda debe ser una vivienda calificada, como lo define el IRS en la Publicación 936.
¿A qué nivel de ingresos se pierde la deducción de los intereses hipotecarios?
No hay límite de ingresos para la deducción de intereses de la hipoteca de la vivienda. Todos los contribuyentes con vivienda calificada que detallen sus deducciones pueden aprovechar esta deducción fiscal.