El crédito fiscal para compradores de vivienda por primera vez terminó en 2010, al menos para la mayoría de los contribuyentes, pero todavía se aplica a aquellos que compraron viviendas en 2008, 2009 o 2010. Los contribuyentes que tomaron el crédito en sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta en 2008 están obligados a pagarlo en 15 años, comenzando con sus declaraciones de impuestos de 2010. Tendrán que realizar pagos hasta 2025.
El crédito fue totalmente reembolsable. Los contribuyentes elegibles pudieron obtener un reembolso de impuestos federales adicional de hasta $7,500 en 2008, incluso si no tenían otras obligaciones tributarias, por lo que fue un crédito muy ventajoso. Pero quienes tomaron el crédito en ese año están obligados a reembolsarlo.
La historia del crédito para compradores de vivienda por primera vez
El crédito valía hasta $7,500 para viviendas compradas en 2008, o $3,750 para personas casadas que presentaron declaraciones por separado. Luego aumentó a un límite de $8,000 para viviendas compradas entre enero y noviembre de 2009, y a $4,000 para parejas casadas que presentan declaraciones por separado.
Nota
El requisito de reembolsar el crédito fue derogado para las viviendas compradas después de 2008. Luego, el Congreso renovó esta versión del crédito desde diciembre de 2009 hasta abril de 2010.
El Congreso actuó para ofrecer un crédito reducido de hasta $6,500 a los residentes de "largo plazo" que estuvieran comprando sus propias casas, más o menos simultáneamente con la renovación del crédito para esos cinco meses desde 2009 hasta 2010. El límite era de $3,250 para las parejas casadas que presentaron declaraciones separadas. El período de vigencia de este crédito duró desde el 7 de noviembre de 2009 hasta abril de 2010. Ese crédito no requiere reembolso.
Los miembros calificados de las Fuerzas Armadas de los EE. UU. siguieron siendo elegibles para el crédito hasta el 30 de abril de 2011. Aquellos que sirvieron en el ejército de los EE. UU., la comunidad de inteligencia o el Servicio Exterior en servicio oficial extendido fuera de los EE. UU. tuvieron un año adicional para calificar para el crédito para compradores de vivienda.
¿Qué es una residencia principal?
El crédito fiscal se aplicaba únicamente a las residencias principales. Una residencia principal es aquella en la que vivió la mayor parte del tiempo. Podría ser una casa, un condominio, un apartamento de una cooperativa, una casa móvil o incluso una casa flotante.
Debido a que el crédito fiscal fue diseñado para quienes compran una residencia principal, los contribuyentes podrían calificar incluso si fueran propietarios de una casa de vacaciones o una propiedad de alquiler, siempre que esas propiedades no fueran su residencia principal durante al menos tres años antes de la compra de sus nuevas residencias.
Calcular el crédito fiscal y otras reglas
El crédito fiscal equivalía al 10% del precio de compra de su vivienda. No se permitía ningún crédito fiscal si el precio de compra de la vivienda excedía los 800.000 dólares.
Un comprador de vivienda por primera vez se definió como alguien que no fue propietario de una residencia principal en el período de tres años que finalizó en la fecha de compra de la vivienda. Las parejas casadas se consideraron compradores por primera vez si ninguno de los cónyuges poseía una residencia en los tres años anteriores. Fueron descalificados si uno de ellos lo hacía.
Los residentes a largo plazo se definieron como aquellos que poseían y vivieron en sus residencias durante al menos cinco años consecutivos en el período de ocho años que finalizó en la fecha de compra de la nueva propiedad.
Rango de eliminación gradual de ingresos
Inicialmente, el crédito se eliminó gradualmente para personas con ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) de entre $75,000 y $95,000. El rango de eliminación gradual fue de $150,000 a $170,000 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas. Luego, a partir del 6 de noviembre de 2009, los rangos de eliminación comenzaron en $125,000, o $225,000 para parejas casadas.
Pagar el crédito para compradores de vivienda por primera vez
El crédito para compradores de vivienda se reembolsa como un impuesto adicional en su declaración de impuestos federales si compró su casa y calificó en 2008. Debe reembolsarse a una tasa del 6 2/3%, o 1/15 del monto de su crédito. Esto equivale a pagos anuales de $500 por año si recibió el crédito máximo de $7,500. Piense en ello como un préstamo sin intereses a 15 años.
Nota
El requisito de pago para viviendas compradas después de 2008 ha expirado, aunque aún deberá reembolsar el crédito que recibió por una vivienda comprada en 2008.
Para pagar el crédito es necesario presentar una declaración de impuestos incluso si de otro modo no estaría obligado a hacerlo. El pago se ingresa en la línea 10 del Anexo 2 para el año fiscal 2021, la declaración que presentará en 2022.
Cuando debe pagar en su totalidad
El crédito debe reembolsarse en su totalidad, en una suma global igual al saldo, si vende una casa que se compró en 2008 en cualquier momento dentro del período de pago de 15 años. Esto implica preparar y presentar el Formulario 5405, que calculará cuánto debe. El Servicio de Impuestos Internos proporciona instrucciones para completar el formulario en su sitio web.
Nota
No es necesario que presente el Formulario 5405 si realiza uno de sus pagos anuales de 15 años y aún es propietario de la vivienda. Este formulario es sólo para uso si vende la propiedad.
Calcular el reembolso en caso de ejecución hipotecaria puede resultar complicado, por lo que es posible que desee buscar la ayuda de un profesional de impuestos.
Luego puede declarar el monto del reembolso en el Formulario 1040. No es necesario que presente el Formulario 5405 cuando realiza un pago a plazos.
El cónyuge sobreviviente es responsable solo de la mitad del saldo de pago si usted y su cónyuge compraron la casa y reclamaron el crédito juntos, y si uno de ustedes muere posteriormente antes de que finalice el período de 15 años. La parte adeudada por el cónyuge fallecido se borra efectivamente.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Cuándo expiró el crédito fiscal para compradores de vivienda por primera vez?
El crédito para compradores de vivienda por primera vez estaba disponible para compradores de vivienda calificados que compraron sus casas en 2008, 2009 o 2010. Solo los compradores de viviendas que compraron su casa y tomaron el crédito en 2008 tienen que pagarlo.
¿Cómo pago mi crédito para compradores de vivienda por primera vez?
Si tomó el crédito en 2008, lo reembolsará como impuesto adicional cada año durante 15 años. Eso equivale al 6 2/3% del crédito total que tomó como impuesto adicional cuando presenta su declaración cada año.
¿Existe un crédito fiscal para compradores de vivienda por primera vez en 2022?
El presidente Biden ha intentado aprobar un nuevo crédito fiscal de 15.000 dólares para compradores de vivienda por primera vez, pero en mayo de 2022, el Congreso no había aprobado el proyecto de ley. Algunos estados también ofrecen sus propios créditos para compradores de vivienda.