La mayoría de las distribuciones de planes de jubilación están sujetas al impuesto sobre la renta e incluso pueden estar sujetas a un impuesto adicional del 10%. El IRS le ofrece un vacío legal para reducir la tarifa: la multa por el retiro anticipado de ahorros se puede deducir en su declaración de impuestos. Se considera un ajuste de ingresos "por encima de la línea", una de las mejores deducciones disponibles. Obtenga más información sobre cómo le afecta la deducción de la multa por retiro anticipado de ahorros.
¿Por qué una pena?
Lo más probable es que tenga que pagar una multa si retira dinero de un certificado de depósito (CD) u otra cuenta de ahorros con depósito a plazo antes de que venza. Esta tarifa la cobra el banco o la institución financiera y se retiene de su certificado de depósito u otra cuenta.
Su depósito de CD generalmente genera más intereses que una cuenta de ahorros típica. Debe comprometerse a dejar su dinero en la institución financiera durante un período de tiempo determinado a cambio de esta tasa de interés favorable. El banco recuperará al menos parte de este interés "extra" si retira su dinero antes de tiempo.
Nota
La multa suele ser de unos seis meses de intereses, pero puede llegar hasta un año de interés.
La sanción es una cantidad fija, prevista en su contrato con la institución. Normalmente es lo mismo si retiras $20 o $2000. El IRS considera que la multa es deducible porque afecta la cantidad de intereses que ganará.
Documentos que necesitará
Debería recibir un Formulario 1099-INT de su banco o institución financiera después del cierre del año fiscal si ha estado sujeto a una multa por retiro anticipado. La multa se informará en la casilla 2 del formulario del año fiscal 2021, claramente identificada como una "multa por retiro anticipado". También se informa en el cuadro 3 del Formulario 1099-OID, "descuento por emisión original". También se identifica allí como una "multa por retiro anticipado".
El monto total de intereses que ganó su cuenta aparecerá en el cuadro 1 del Formulario 1099-INT y debe incluirlo como ingreso en su declaración.
Nota
Puede deducir la multa incluso si es más de lo que aparece como interés devengado en el cuadro 1 del Formulario 1099-INT.
Cambios desde 2017: un formulario 1040 rediseñado
La multa por retiro anticipado solía informarse en la línea 30 de la declaración de impuestos del Formulario 1040 antes de 2018. Tenía que presentar el Formulario 1040 largo para reclamar esta deducción en ese entonces, porque esta línea no se encontraba en los Formularios 1040A o más cortos. 1040EZ.
A partir del año fiscal 2018, entró en juego la declaración que presentó en 2019, un Formulario 1040 rediseñado. Reemplazó al antiguo 1040, así como al 1040A y al 1040EZ. El IRS realizó las revisiones para adaptarse a los cambios realizados por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. Estos cambios permanecerán vigentes hasta 2025, en caso de que la legislación no amplíe las disposiciones.
Luego, el IRS revisó nuevamente el formulario 1040 para el año fiscal 2019. Hizo algunos ajustes menores adicionales para el año fiscal 2021, la declaración que presentará en 2022.
El resultado final es que esta deducción sobrevivió a todos estos cambios y todavía se reclama "por encima de la línea" como un ajuste a los ingresos, no como una deducción detallada, sino en lugares ligeramente diferentes, dependiendo del año en el que la reclames. Para el año fiscal 2021, seguirá teniendo el mismo efecto en su situación fiscal, pero no lo reclamará directamente en su declaración de impuestos. Tendrás que dar un paso más.
Cómo reclamar la deducción
Las declaraciones revisadas acortaron significativamente el antiguo Formulario 1040 que estaba vigente antes de 2018. La información que solía ingresarse directamente en el Formulario 1040 se trasladó a varios anexos numerados. Luego, el total de los anexos se transfiere a su Formulario 1040.
Ingrese su multa por retiro anticipado en la línea 18 del Anexo 1 de 2021, ubicado en la Parte II del anexo, "Ajustes al ingreso". Sume todos sus ajustes a los ingresos de la Parte II en la línea 26 del anexo y luego transfiera esta suma a la línea 10 de su Formulario 1040 de 2021.
Los intereses devengados sujetos a impuestos deben declararse en la Parte I del Anexo B, "Intereses y dividendos ordinarios". Luego se transfiere a la línea 2b de su Formulario 1040 de 2021.
Impactos fiscales de los ajustes a la renta
Como ajuste a sus ingresos en lugar de una deducción detallada, reclamar su multa por retiro anticipado reduce su ingreso bruto ajustado (AGI). Esto reduce su ingreso imponible y, por extensión, reduce el impuesto que le debe al gobierno.
Reducir su AGI también tiene un efecto dominó, que afecta otras partes de su rendimiento que se calculan en función de su AGI. El impuesto sobre la renta neta de inversiones, el crédito tributario por hijos y la deducción detallada por gastos médicos se calculan en función de su AGI, por ejemplo. Reducir su AGI también puede aumentar otras deducciones, aumentar otros créditos y reducir otros impuestos.
Nota
Esta exención de impuestos solo se aplica a las multas sobre los ahorros regulares, no a la multa del 10% que se puede imponer si realiza retiros anticipados de algunos planes de ahorro para la jubilación antes de los 59 años y medio.
Puede reclamar un ajuste a los ingresos y además reclamar la deducción estándar o detallar también otras deducciones. Este tipo de reducción de impuestos es una de las mejores que ofrece el IRS.