El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha estado introduciendo y manteniendo créditos fiscales para promover la eficiencia energética desde 2008, cuando agregó la Sección 30D al Código de Impuestos Internos (IRC). La sección es una disposición para el crédito fiscal para vehículos eléctricos enchufables calificados, ahora llamado Crédito para vehículos limpios, previsto por primera vez por la Ley de Mejora y Extensión de la Energía de 2008. La legislación aborda el impacto de las emisiones de gases de efecto invernadero en el clima. y se actualizó en agosto de 2022 para incluir nuevas disposiciones y restricciones.
Si bien el gasto de comprar un vehículo de combustible alternativo puede ser alto, el impacto positivo en el medio ambiente y el posible crédito fiscal que puede recibir pueden hacer que valga la pena. Esto es lo que debe saber antes de comprar.
Conclusiones clave
- El Crédito Fiscal para Vehículos Limpios es de hasta $7,500 para los vehículos eléctricos (EV) que califiquen.
- Puede obtener el crédito fiscal por comprar un vehículo nuevo y, a partir de 2023, también podrá obtenerlo por comprar un vehículo usado.
- El vehículo debe cumplir con varios otros requisitos, incluido el de ser ensamblado en Norteamérica.
- Muchos estados ofrecen sus propios incentivos para la compra de vehículos eléctricos e híbridos, incluidos créditos fiscales.
El crédito fiscal para vehículos limpios
Este crédito fiscal puede ascender hasta $7,500. Antes de 2023, la cantidad dependía del tipo de batería y de su capacidad. A partir de 2023, el monto del crédito dependerá de la fuente de los minerales críticos en la batería y de dónde se fabricó. Otros requisitos incluyen:
- El vehículo debe ensamblarse en Norteamérica.
- Sus ingresos deben ser inferiores a $150,000 ($300,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta).
- El precio de venta del vehículo debe ser inferior a $55,000 ($80,000 para camionetas y SUV).
Nota
La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 cambió los requisitos al Crédito para Vehículos Limpios, agregando restricciones de ingresos y precios. Los vehículos elegibles ahora deben tener su ensamblaje final en los EE. UU., y al menos el 50 % de sus baterías deben fabricarse o ensamblarse en los EE. UU. con al menos un 40 % de minerales críticos de origen estadounidense. El Departamento de Energía mantiene una lista de vehículos con ensamblaje final en EE. UU.
El IRS proporciona una lista de vehículos y créditos calificados en su sitio web, que incluye:
Los vehículos comprados antes del 16 de agosto de 2022 son elegibles para el crédito fiscal según las reglas que se aplicaban antes de esa fecha. Los vehículos comprados entre el 17 de agosto de 2022 y el 31 de diciembre de 2022 también son elegibles según esas reglas, con la excepción de que deben tener el ensamblaje final en América del Norte.
Crédito para vehículos 'vecinal'
Los vehículos eléctricos de "vecindario" (vehículos de dos y tres ruedas) no califican para este crédito fiscal, pero tienen su propio crédito según la Sección 30D(g) del IRC. El vehículo debe haber sido comprado en 2012 o 2013, y el crédito fiscal vale el 10% del precio de compra, hasta un máximo de $2,500.
Cómo funciona el crédito fiscal
El Crédito para Vehículos Limpios tiene un límite de $7,500 por vehículo. Puede obtener $3,500 de crédito si una parte requerida de la batería del vehículo se ensambla en los EE. UU. Esa parte cambiará según el año:
- El 2023: 50%
- El 2024: 60%
- El 2025: 60%
- El 2026: 70%
- El 2027: 80%
- El 2028: 90%
- El 20292032: 100%
Puede obtener otros $3,500 del crédito si una parte de los minerales críticos de la batería provienen de EE. UU. o de un socio de libre comercio, o se reciclan en América del Norte. Esa porción también aumentará con el tiempo:
- El 2023: 40%
- El 2024: 50%
- El 2025: 60%
- El 2026: 70%
- El 20272032: 80%
Los automóviles comprados antes del 31 de diciembre de 2022 son elegibles para un crédito fiscal de entre $2,500 y $7,500 dependiendo de la batería, que debe tener al menos 5 kilovatios hora de capacidad. Eres elegible para recibir $417 adicionales por cada kilovatio hora de capacidad adicional. Debe tener un contrato escrito vinculante para reclamar el crédito según las reglas anteriores.
Eliminaciones de crédito
Antes de 2023, este crédito fiscal se eliminaría gradualmente en función de cuando las ventas totales acumuladas de vehículos calificados del fabricante alcancen 200,000. La eliminación comienza dos trimestres naturales después de que el fabricante alcance este punto de referencia. La eliminación suele ser una reducción del 50% si compra el vehículo en el primer y segundo trimestre del período de eliminación. Luego cae al 25% en el tercer y cuarto trimestre.
Nota
Tres fabricantes, General Motors, Tesla y Toyota, ya han alcanzado ventas de 200.000 o más.
Sin embargo, esos límites de fabricación se levantarán a partir de 2023.
Cómo reclamar el crédito fiscal federal
Puede reclamar al acreedor IRC 30D el crédito IRC 30D(g) para el año fiscal en el que compró y comenzó a conducir el vehículo. Por ejemplo, tendría que haber comprado el vehículo y haber comenzado a conducirlo en 2022 para reclamar el crédito fiscal en la declaración de impuestos de 2022 que presente en 2023.
Reclamar el crédito fiscal implica completar y presentar el Anexo 3 y el Formulario 8936 del IRS con su declaración de impuestos. El Formulario 8936 calculará su crédito, que luego podrá ingresar en la línea 6f del Anexo 3. Transferiría el total de las líneas 1 a 7 del Anexo 3 a la línea 20 de su declaración de impuestos del Formulario 1040.
Nota
En su lugar, complete y envíe el Formulario 8834 si reclama el crédito IRC 30D(g) para un vehículo de dos o tres ruedas.
El formulario 8936 incluye una sección (Parte III) para su uso personal del vehículo y otra sección (Parte II) para uso comercial o de inversión. Además, debe completar y enviar el Formulario 3800, "Crédito comercial general", si compró el vehículo para uso comercial o de inversión. Aún puedes reclamar este crédito si estás sujeto al Impuesto Mínimo Alternativo.
Créditos fiscales a nivel estatal
La mayoría de los estados y el Distrito de Colombia también ofrecen incentivos para vehículos eléctricos o híbridos, por lo que es posible que no esté limitado al crédito fiscal federal. Hay diferentes beneficios disponibles en cada estado, algunos de los cuales son créditos fiscales. Otros incentivos pueden incluir reducciones en las tarifas de servicios públicos, reducciones en las tarifas de registro y exenciones de las pruebas de emisiones.
A partir de 2022, la mayoría de los estados ofrecieron pólizas o créditos fiscales para vehículos eléctricos o híbridos. Está limitado al crédito fiscal federal para los estados que no lo hacen.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Quién califica para el crédito fiscal para vehículos eléctricos?
Puede calificar para el crédito fiscal para vehículos eléctricos en 2023 si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es inferior a $150,000 y el vehículo que compra tiene un precio inferior a $55,000 ($80,000 para camionetas, camionetas y SUV). Se trata de nuevos requisitos establecidos por la Ley de Reducción de la Inflación. A partir de agosto de 2022, los vehículos de combustible alternativo solo calificarán para el crédito si el ensamblaje final se realizó en América del Norte. A partir de 2023, se aplicarán requisitos adicionales de abastecimiento de baterías. Puede ejecutar el Número de identificación del vehículo (VIN) del automóvil para verificar su elegibilidad.
¿Cuántas veces se puede reclamar el crédito fiscal para vehículos eléctricos?
El Crédito Fiscal para Vehículos Limpios se reclama una vez por automóvil. Puede solicitar el crédito el año en que comience a conducir el automóvil. A partir de 2024, podrá transferir el crédito al concesionario que le venda el automóvil, descontando efectivamente el precio de compra en lugar de esperar hasta el momento de los impuestos para tomar el crédito.