Los contribuyentes que adoptan un niño pueden calificar para el crédito fiscal por adopción cuando pagan los gastos de bolsillo relacionados con la adopción. Estos gastos incluyen honorarios de adopción, honorarios judiciales y de abogados, y gastos de viaje. El monto del crédito fiscal está directamente relacionado con cuánto gasta.
Conclusiones clave
- Los padres adoptivos pueden calificar para el Crédito Fiscal por Adopción para sus gastos de bolsillo relacionados con la adopción.
- El crédito fiscal por adopción tiene un límite de $15,950 por niño para el año fiscal 2023 y $14,890 por niño para el año fiscal 2022.
- El crédito fiscal por adopción se elimina gradualmente según su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI).
- Los gastos relacionados con la adopción pueden ser elegibles para crédito incluso antes de la identificación del niño o de la finalización del proceso.
- Las reglas y criterios del crédito fiscal por adopción difieren para las adopciones nacionales, extranjeras y para necesidades especiales.
¿A cuánto asciende el crédito fiscal por adopción?
El crédito fiscal por adopción está indexado a la inflación, por lo que aumenta un poco de año en año. El monto del crédito es para cada niño elegible:
- El 2023: $15,950
- El 2022: $14,890
- El 2021: $14,440
No sería elegible para el crédito fiscal completo si solo tuvo $10,000 en gastos calificados en cualquiera de los años enumerados anteriormente porque su crédito se limita a la cantidad de su gasto.
No tendrá derecho a recibir más que el monto máximo del crédito, incluso si sus gastos exceden ese umbral. Entonces, si el crédito total es de $15,950 en 2022 pero sus gastos sumaron $20,000, no obtendrá más crédito.
Nota
Si adopta un niño con necesidades especiales, puede tener derecho a reclamar el monto total del crédito, incluso si sus gastos de bolsillo son menores que el monto del crédito fiscal.
El crédito fiscal por adopción no es reembolsable. Puede borrar cualquier obligación tributaria que le deba al IRS, pero no recibirá el saldo como reembolso si el crédito es mayor de lo que debe. Aún recibiría un crédito de $10,000 si debe $10,000 incluso si califica para el crédito fiscal completo.
Un gasto relacionado con la adopción puede ser elegible para crédito, incluso antes de que se haya identificado al niño o se haya completado el proceso de adopción. Cualquier excedente o no utilizado se puede prorrogar hasta por cinco años.
Rangos de eliminación gradual de ingresos
El crédito fiscal por adopción está sujeto a rangos de eliminación gradual basados en el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del contribuyente. Esto es lo mismo que sus ingresos brutos ajustados (AGI) para muchos contribuyentes. Su MAGI es su AGI con algunos complementos, como cualquier interés exento de impuestos que no habría tenido que incluir en su ingreso imponible cuando preparó su declaración.
Cualquier ingreso excluido del impuesto mediante la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero también se debe volver a sumar para determinar el rango de eliminación gradual para el crédito de adopción. El IRS proporciona una hoja de trabajo para calcular su ingreso bruto ajustado modificado en las instrucciones del Formulario 8839. Estas cifras también se ajustan periódicamente para mantenerse al día con la economía:
- El 2022: $223,410 a $263,410
- El 2021: $216,600 a $256,660
- El 2020: $214,520 a $254,520
No puede reclamar el crédito de adopción si su MAGI excede el límite superior del rango proporcionado por el IRS. Su crédito comienza a reducirse en el primer umbral y cuanto más gane, menos parte podrá reclamar. Sólo puede reclamar una parte del crédito si su MAGI se encuentra dentro del rango indicado para ese año fiscal.
Nota
El formulario 8839 del IRS lo guía a través de los cálculos si su MAGI excede el umbral inferior.
Otros requisitos de elegibilidad
Debe adoptar un niño elegible y pagar los gastos de adopción calificados de su propio bolsillo para reclamar este crédito. Los niños elegibles incluyen aquellos que tienen 17 años o menos, o un niño de cualquier edad que sea ciudadano estadounidense o extranjero residente y sea física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo.
Los gastos de adopción calificados se calculan sumando todos los gastos relacionados con la adopción y luego restando los montos reembolsados o pagados por su empleador, una agencia gubernamental u otra organización.
Nota
Los gastos incurridos durante una adopción fallida podrían calificar para el crédito si le sigue una adopción exitosa, pero los dos esfuerzos de adopción se considerarían como una adopción y estarían sujetos al límite de dólares por niño elegible.
Niñas con necesidades especiales
Los niños con necesidades especiales son aquellos que reciben asistencia para la adopción o beneficios de subsidio para la adopción, generalmente porque están en cuidado de crianza. Los beneficios pueden incluir Medicaid o el reembolso de ciertos gastos, y se reciben porque el estado cree que el niño no sería adoptable si no se los proporcionaran.
Según el IRS, a los efectos de los créditos fiscales por adopción, se considera que un niño tiene necesidades especiales si:
- Son residentes o ciudadanas de EE. UU.
- El Estado determina que no pueden o no deben ser devueltos a casa de sus padres
- El Estado determina que el niño no será adoptado sin la asistencia de la familia adoptiva
El niño también puede tener o no una discapacidad física, emocional o mental, pero una discapacidad por sí sola no calificará a un niño como con necesidades especiales a los efectos del crédito fiscal por adopción. Estar en cuidado de crianza tampoco califica automáticamente a un niño como con necesidades especiales.
Cuándo reclamar el crédito de adopción
Puede reclamar el crédito de adopción en el año fiscal posterior al pago de sus gastos si se pagaron antes de que la adopción fuera definitiva. Mientras que los gastos que se pagaron en el año de la adopción definitiva se pueden reclamar en ese mismo año.
Por ejemplo, digamos que incurrió en $2000 en gastos relacionados con la adopción en 2019, $3000 en 2020 y otros $4000 en 2021 cuando se finalizó la adopción. En este escenario, sujeto a las limitaciones de MAGI, los $2,000 que pagó en 2019 serían elegibles para el crédito fiscal en su declaración de impuestos de 2020, mientras que los $7,000 restantes ($3,000 + $4,000) se reclamarían en 2021.
Nota
Si adopta a un niño que es extranjero, solo puede tomar el crédito de adopción en el año en que la adopción se vuelve definitiva, o puede tomar el crédito por gastos en el año en que los pagó si fueron pagados en el año posterior a la se concretó la adopción.
Debe solicitar un Número de identificación del contribuyente de adopción (ATIN) para comenzar a reclamar a su hijo adoptado como dependiente si el niño aún no tiene un número de Seguro Social. El IRS proporciona información completa sobre el ATIN en su sitio web.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿A cuánto asciende el crédito fiscal por adopción?
Para el año fiscal 2022, el monto máximo en dólares que puede recibir del crédito fiscal por adopción es de $14,890. por niño. Para 2023, esa cantidad aumenta a $15,950. Sin embargo, solo puede reclamar este crédito para gastos de adopción calificados pagados de su bolsillo si cumple con ciertos umbrales de ingresos. Si sus gastos están por debajo de este límite en dólares, puede transferir el crédito no utilizado hasta por cinco años.
¿Quién califica para el Crédito Fiscal por Adopción?
El crédito fiscal por adopción está disponible para gastos calificados pagados de su bolsillo en relación con una adopción que cumple con ciertos criterios de elegibilidad. El IRS proporciona un rango de eliminación gradual basado en el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) para este crédito fiscal, que es de $223,410 a $263,410 para el año fiscal 2022. El crédito se puede aplicar a los gastos incurridos durante adopciones nacionales, extranjeras y con necesidades especiales. Es aplicable también a adopciones exitosas y, en algunos casos, fallidas.