Una distribución benéfica calificada (QCD) es un retiro de un acuerdo de jubilación individual (IRA) que se realiza directamente a una organización benéfica elegible. Los titulares de cuentas IRA que tengan al menos 70 años y medio pueden contribuir parte o la totalidad de sus cuentas IRA a organizaciones benéficas.
Puede parecer contradictorio que alguien quiera regalar sus ahorros después de haber realizado contribuciones durante años antes del día en que se jubilará, pero hacerlo puede generar ventajas fiscales.
Conclusiones clave
- Las distribuciones benéficas calificadas le permiten distribuir fondos IRA directamente a organizaciones benéficas elegibles.
- Al donar estos fondos, evita la multa del 50 % del impuesto especial por no realizar las distribuciones mínimas requeridas.
- También evitas pagar impuestos sobre la renta sobre esos fondos, ya que son una donación y no un ingreso.
- Las reglas son ligeramente diferentes para los QCD y para una Roth IRA, ya que esos fondos se crearon después de impuestos y las Roth IRA no requieren RMD mientras estás vivo.
Distribuciones mínimas requeridas
Debe comenzar a recibir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de una IRA tradicional cuando cumpla 72 años, o 70 1/2 si alcanzó 70 1/2 antes del 31 de diciembre de 2019, incluso si no quiere ni necesita el dinero. en este momento. Estas distribuciones están sujetas a impuestos a tasas de ingresos ordinarias.
En la mayoría de los casos, tendrá que pagar un impuesto especial del 50% sobre las distribuciones que se suponía que debía realizar pero no lo hizo.
Nota
La Ley de Configuración de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE) de 2019 aumentó el umbral de edad para iniciar RMD a 72 años para aquellos que no habían cumplido los 70 años y medio antes del 31 de diciembre de 2019.
Cómo puede ayudar una distribución benéfica calificada
Los QCD cuentan para la distribución mínima requerida para el año. Si tiene que tomar RMD pero realmente no quiere ni necesita el dinero, los QCD pueden ser una buena manera de distribuir la cantidad mínima requerida de la IRA y así evitar la multa del 50% del impuesto especial. Como beneficio adicional, evitará pagar impuestos sobre la renta por las distribuciones.
Reglas de calificación para QCD
Debe tener al menos 70 1/2 años al momento de realizar una distribución caritativa calificada, dependiendo de cuándo cumplió 70 1/2 años. Puede hacer un QCD a esa edad incluso si no tiene que comenzar a tomar RMD hasta los 72 años.
Los fondos deben transferirse directamente del custodio de la IRA a la organización benéfica elegible y "elegible" es una palabra importante aquí.
La organización benéfica debe ser una que esté aprobada por el IRS. No puedes simplemente entregarle el dinero a un amigo o vecino. Las organizaciones benéficas elegibles incluyen organizaciones 501(c)(3) y lugares de culto. Los fondos asesorados por donantes y las llamadas organizaciones de apoyo no pueden recibir QCD con ventajas fiscales.
Nota
El IRS ofrece una base de datos con capacidad de búsqueda de organizaciones benéficas aprobadas en su sitio web.
La cantidad máxima que se puede donar a través de una distribución caritativa calificada es de $100,000 por propietario de una IRA. Esto significa que cada cónyuge puede donar $100,000 si está casado, pero no puede "compartir" el límite. En otras palabras, un cónyuge no puede dar $125.000 y el otro $75.000. Cada uno de ustedes está sujeto por separado al límite de $100,000.
Efecto en su ingreso bruto ajustado
Los QCD se pueden utilizar para ayudar a mantener su ingreso bruto ajustado (AGI) y su ingreso imponible dentro de un rango deseado, ya que los ingresos de una distribución caritativa "pasan por alto" su Formulario 1040. Es decir, aún deberá declarar el monto total del QCD en Formulario 1040 en la línea para distribuciones de IRA, pero ingresará cero (y "QCD" al lado) como monto imponible si el monto total era un QCD. Esto puede ayudar a evitar que sus ingresos alcancen los umbrales del impuesto sobre la renta neta de inversiones y le descalifiquen para reclamar otras exenciones fiscales.
Estos umbrales dependen de su estado civil para efectos de la declaración, que está determinado por factores como si está casado, es viudo o mantiene a uno o más hijos dependientes:
- Casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) que califica: $250,000
- Todos los demás casos: $200,000
- Casado que presenta su declaración por separado: $125,000
Las reglas son diferentes para las cuentas IRA Roth
Las IRA Roth tienen reglas de QCD diferentes a las de las IRA tradicionales. Es posible sacar un QCD de una Roth IRA, pero generalmente no hay ninguna ventaja al hacerlo porque las distribuciones de Roth IRA ya están libres de impuestos. No puede deducir las contribuciones realizadas a cuentas Roth, ya que ya pagó impuestos sobre esos dólares que aportó.
Las IRA Roth tampoco están sujetas a RMD (durante la vida del propietario), por lo que la medida más eficiente desde el punto de vista fiscal podría ser utilizar una IRA tradicional (si tiene una) para financiar la QCD.
Nota
Los QCD tampoco pueden surgir de planes SEP IRA o SIMPLE IRA si son planes continuos.
Usted tampoco puede reclamar una deducción
El beneficio clave de un QCD es que el monto de la distribución no se incluye en su Formulario 1040 como ingreso, pero aquí también hay una pequeña desventaja.
El QCD tampoco se puede utilizar como contribución caritativa deducible si detalla sus deducciones. Esto sería una especie de doble reducción fiscal para la misma transacción.
Sin embargo, un QCD no tiene ningún efecto sobre su capacidad para reclamar la deducción estándar.
Nota
Necesitaría más deducciones detalladas generales que la deducción estándar según su estado civil para efectos de la declaración para que valga la pena detallar.
Los QCD pueden beneficiar a los contribuyentes mayores que toman la deducción estándar en lugar de detallar porque no hay ningún beneficio fiscal al hacer una donación a una organización benéfica cuando se reclama la deducción estándar. En otras palabras, no pierdes nada al hacer el QCD.
Para quienes no detallan, donar a organizaciones benéficas mediante una transferencia directa desde una IRA es la única forma de obtener un beneficio fiscal tangible de esa donación.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Tengo que presentar formularios adicionales con mi declaración de impuestos si hago una distribución caritativa calificada?
Por lo general, informa las distribuciones caritativas calificadas en su Formulario 1040. Hay dos casos en los que también deberá presentar el Formulario 8606 además de su Formulario 1040. Uno es si su distribución caritativa calificada se realizó desde una cuenta IRA Roth, y el la otra es si se hizo a partir de una IRA tradicional en la que tenías base y además recibiste una distribución ese mismo año.
¿Cómo puedo estar segura de que una organización que estoy considerando está calificada?
La organización benéfica a la que realiza la distribución benéfica debe ser una organización 501(c)(3), elegible para recibir contribuciones deducibles de impuestos. Puede utilizar el sitio web del IRS para ver si una organización califica. Es posible que haya organizaciones que no encontrará con la herramienta de búsqueda del IRS y que aún sean donatarias elegibles, como algunas iglesias.