Es posible que usted o su empresa puedan obtener deducciones por donaciones caritativas. Las donaciones en efectivo y artículos no monetarios se pueden deducir de una declaración de impuestos.
Conozca lo que su empresa puede y no puede deducir, los límites de esas deducciones y cómo tomar esas deducciones en su declaración de impuestos personal o comercial.
Conclusiones clave
- Las corporaciones pueden deducir donaciones caritativas en sus declaraciones de impuestos comerciales.
- Los propietarios de otros tipos de empresas pueden realizar deducciones por donaciones caritativas en sus declaraciones de impuestos personales si pueden detallarlas en el Anexo A.
- Las contribuciones caritativas generalmente no pueden superar el 60% de su ingreso bruto ajustado (AGI) y, en algunos casos, se aplican límites más bajos.
Deducciones caritativas para pequeñas empresas
Si declara sus impuestos comerciales como parte de su declaración de impuestos personal, se le considera una empresa de transferencia. Esto incluye propietarios únicos, miembros de responsabilidad limitada, socios en sociedades y accionistas de corporaciones S. En este caso, puede realizar deducciones caritativas en su Formulario 1040, Anexo A.
Este aumento de deducción significa que muchas personas no tienen suficientes deducciones por donaciones caritativas y otros artículos para detallar en el Anexo A para poder tomar estas deducciones.
Existe un límite sobre cuánto puede deducir por contribuciones caritativas en efectivo en una declaración de impuestos individual. El total no puede ser más del 60% de su ingreso bruto ajustado (AGI) (incluido el ingreso de su negocio). En algunos casos, pueden aplicarse límites del 20%, 30% o 50%. El límite del 60% no se aplica a las contribuciones caritativas que no sean en efectivo.
Nota
La disposición de la Ley CARES permitía un límite temporal del 100% a las deducciones fiscales por contribuciones en efectivo. Eso no es aplicable para el año fiscal 2022.
Deducción estándar
La deducción estándar para el año fiscal 2022 es relativamente alta, lo que puede dificultar que los propietarios de pequeñas empresas y las personas físicas deduzcan las contribuciones caritativas, incluso si fueran significativas.
La deducción estándar para el año fiscal 2022 es:
- $12,950 para contribuyentes solteros o casados que presentan una declaración por separado
- $25,900 para personas casadas que presentan una declaración conjunta o viudos que califican
- $19.400 para jefe de hogar
Nota
La Ley CARES permitió a los contribuyentes que no estaban detallando recibir deducciones de $300 o $600 sobre sus donaciones caritativas en los años fiscales 2020 y 2021. Eso no está disponible para el año fiscal 2022.
Deducciones caritativas para corporaciones
Las corporaciones pueden deducir contribuciones caritativas en sus declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa, sujeto a limitaciones. Generalmente, una corporación no puede deducir más del 10% de la renta imponible, excluyendo ciertos elementos, pero las deducciones que superen el límite pueden trasladarse a los siguientes cinco años fiscales.
Lo que puedes deducir
Usted o su empresa pueden deducir donaciones en efectivo o no en efectivo de propiedades o equipos (llamadas contribuciones en especie).
Si usted personalmente ha realizado contribuciones no monetarias de más de $500 en cualquier año, debe presentar el Formulario 8283 con su declaración de impuestos, proporcionando información sobre la propiedad donada. Si su contribución no monetaria es superior a $5,000, debe tener un reconocimiento por escrito en ese momento junto con el Formulario 8283. Dependiendo del artículo en cuestión, es posible que también necesite una tasación calificada.
También puede deducir el kilometraje y otros gastos de viaje incurridos al trabajar para una organización benéfica, a la tarifa de millaje estándar designada por el IRS para trabajos caritativos o gastos reales.
Lo que no puedes deducir
No puede deducir el valor de su tiempo o el tiempo de sus empleados trabajando como voluntarios para una organización caritativa, como el tiempo dedicado a servir en una junta sin fines de lucro o para una organización local de United Way.
No puede deducir contribuciones por las cuales recibe un beneficio. Si su contribución incluye un beneficio para usted (como un regalo, una comida o una entrada a un evento deportivo), sólo puede deducir la parte del costo que sea mayor que el valor del beneficio.
Las organizaciones benéficas deben estar calificadas
Sólo puede reclamar deducciones a organizaciones benéficas calificadas como deducciones en su declaración de impuestos personal o comercial. La organización debe estar calificada por el IRS. Los tipos más comunes de organizaciones calificadas son:
- Organizaciones creadas con fines caritativos, religiosos, educativos, científicos o literarios, o para la prevención de la crueldad hacia los niños o los animales.
- Iglesias, sinagogas u otras organizaciones religiosas
Nota
Puede utilizar esta herramienta de búsqueda en línea de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos del IRS para ayudarle a identificar organizaciones calificadas.
Deducir donaciones de propiedades comerciales
Puede deducir varios tipos de propiedad comercial, incluidos
- Los bienes de capital que tengan una vida útil superior a un año pueden depreciarse. Puede utilizar el valor justo de mercado para valorar estos activos para donaciones.
- Inventario comercial donado al valor justo de mercado el día en que lo donó o su base al comienzo del año, lo que sea menor.
- Propiedad intelectual, incluidas patentes y marcas registradas, al valor justo de mercado o a la base, lo que sea menor.
- Inventario de alimentos de su restaurante o tienda, los cuales deben ser "alimentos aparentemente saludables de su comercio o negocio". La donación debe calificar según las reglas del IRS.
Obtener ayuda para deducir donaciones caritativas
Hay muchos obstáculos que superar al aceptar donaciones caritativas para su negocio, incluidos límites y calificaciones. Obtenga ayuda de un profesional de impuestos autorizado para asegurarse de que puede realizar esa deducción.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Cómo funcionan las deducciones fiscales para organizaciones benéficas?
Las deducciones fiscales pueden actuar como incentivo para realizar donaciones caritativas. Debe incluir su deducción en el formulario correspondiente, según su tipo de negocio. Las deducciones para la mayoría de las pequeñas empresas están incluidas en el Anexo A de su declaración de impuestos. Para obtener crédito por deducciones caritativas, debe poder detallar las deducciones, y solo puede hacerlo si sus deducciones detalladas son mayores que la deducción estándar del año.
¿Qué deducciones caritativas se permiten?
Hay deducciones fiscales disponibles para donaciones caritativas tanto en efectivo como no en efectivo disponibles para individuos y empresas. Las personas y empresas que declaran ingresos en su declaración de impuestos sobre la renta personal pueden detallar su deducción caritativa en el Anexo A. Los propietarios de pequeñas empresas que incluyen donaciones caritativas en sus declaraciones de impuestos individuales deben saber que existe un límite en sus deducciones en efectivo. El total no puede ser más del 60% de su ingreso bruto ajustado (AGI) (incluido el ingreso de su negocio). En algunos casos, pueden aplicarse límites del 20%, 30% o 50%. Las reglas para las donaciones no monetarias difieren.