La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) se promulgó el 22 de diciembre de 2017 y puso patas arriba muchas de las antiguas reglas tributarias probadas y verdaderas cuando entró en vigencia en 2018. Tanto los contribuyentes como los preparadores de impuestos tienen Ya tienen algunas temporadas de presentación de impuestos en lo que respecta a adaptarse a las reglas de la TCJA, pero algunas personas todavía están confundidas acerca de su posición. ¿Estás mejor o peor que en 2017? Eso depende. El diablo está en los detalles de su situación financiera personal.
Algunas de las disposiciones de la TCJA afectaron significativamente a uno de los grupos demográficos más grandes de Estados Unidos: los padres solteros.
Conclusiones clave
- La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos redujo los porcentajes que se aplican a muchos tramos impositivos.
- Los padres solteros a menudo califican como jefes de familia, por lo que los padres de ingresos bajos y moderados pueden ganar más antes de pasar al siguiente tramo impositivo más alto.
- La TCJA eliminó las exenciones personales, lo que fue un golpe doloroso, pero aumentó las deducciones estándar para cada estado civil.
- La ley aumentó el Crédito Tributario por Hijos.
Los tramos impositivos han cambiado
Había siete tramos impositivos federales en 2017, que iban desde el 10% para los declarantes cabeza de familia que ganaban menos de $13,350, hasta el 39,6% para aquellos con ingresos superiores a $444,550 en ese año.
Su categoría impositiva superior es el porcentaje del último dólar de sus ingresos obtenidos. Los primeros $13,350 ganados por un declarante cabeza de familia se gravaron al 10% en 2017, pero las ganancias de $13,351 darían como resultado que $1 se gravara en el siguiente tramo del 15%.
Nota
El presidente Trump inicialmente propuso reducir este sistema de siete niveles a solo tres tramos impositivos del 10%, 25% y 35%, pero eso no terminó sucediendo.
Los cambios de la TCJA fueron favorables para la mayoría de las personas. Todavía hay siete tramos impositivos, pero muchas de las tasas se han reducido. Cuando un declarante cabeza de familia gana suficientes ingresos para sacarlo del tramo impositivo más bajo (este umbral se fijó en $14,650 en el año fiscal 2022 y se fija en $15,700 para el año fiscal 2023), paga el 12% sobre el ingresos que caen en ese segundo tramo. Eso es un ahorro del 3% en comparación con las tasas impositivas anteriores a la TCJA.
Las tasas impositivas se ajustaron a la baja en todos los ámbitos para cada estado civil y todos los niveles de ingresos. Los tramos impositivos para 2022 y 2023 se fijan en 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Eran el 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% y 39,6% antes de la aprobación de la TCJA.
Umbrales del grupo de jefes de hogar
Un beneficio de declararse como cabeza de familia es que puede ganar más antes de pasar al siguiente tramo impositivo más alto. Esto puede ser muy útil para un padre soltero que mantiene su hogar por su cuenta. Un padre soltero esencialmente estaría pagando la misma tasa impositiva que una persona de veintitantos años, soltera y sin hijos, que viva en casa con sus padres sin esos umbrales extendidos.
Consulte el cuadro a continuación para tener una idea de cómo se comparan los umbrales del tramo impositivo de cabeza de familia con los umbrales de declarante único en el año fiscal 2023. Notará que los beneficios se concentran en el extremo inferior del tramo impositivo y que los umbrales van aumentando gradualmente. más cerca antes de alcanzar el mismo umbral para el tramo impositivo más alto.
Calificación como jefa de hogar
Debes cumplir tres requisitos si quieres presentarte como cabeza de familia. En primer lugar, debe ser considerado soltero a efectos fiscales el último día del año. Aún puede calificar para este estado civil si todavía está técnica y legalmente casado si no vivió con su cónyuge durante los últimos seis meses del año fiscal en cuestión.
En segundo lugar, debes haber pagado más de la mitad de los costes de mantenimiento de tu vivienda durante el año.
El tercer requisito se refiere al dependiente calificado en su vida. En el caso de un padre soltero, el dependiente calificado es su hijo. En la mayoría de los casos, este dependiente calificado debe vivir con el cabeza de familia durante más de la mitad del año. Pero hay excepciones, como cuando la persona calificada es el padre dependiente del declarante de impuestos. En este caso no existe el requisito de que el cabeza de familia y el dependiente vivan juntos, aunque se aplican otras reglas.
La TCJA suspendió las exenciones personales
Sus deducciones y exenciones ayudan a determinar su ingreso sujeto a impuestos. Se restan de sus ingresos generales y luego su categoría impositiva se aplica al saldo restante.
Cada contribuyente tenía derecho a reclamar una exención personal para sí mismo y cada uno de sus dependientes antes de la aprobación de la TCJA. Esta exención personal fue de $4,050 en el año fiscal 2017. En otras palabras, un padre soltero que mantuviera a dos hijos podría haberse ahorrado $12,150 de sus ganancias imponibles.
Pero la TCJA suspendió todas las exenciones personales en todos los escenarios.
La ley aumentó las deducciones estándar
En lugar de exenciones personales, la TCJA casi duplicó la deducción estándar disponible para todos los contribuyentes. El aumento de la deducción estándar puede compensar la pérdida de exenciones personales para algunas familias, pero las familias numerosas con muchos hijos aún podrían sufrir un impacto fiscal en relación con cómo se habrían beneficiado de las exenciones personales según la ley fiscal anterior a la TCJA.
Nota
La deducción estándar para jefes de hogar es de $20,800 en el año fiscal 2023. Eso es un aumento de $1,400 con respecto a la deducción estándar ofrecida en el año fiscal 2022.
Cambios al Crédito Tributario por Hijos
La TCJA también aumentó el crédito tributario por hijos. Solía ser $1,000 por cada niño menor de 17 años, pero la TCJA duplicó esta cantidad a $2,000. Hasta $1,600 del crédito tributario por hijos son reembolsables según la TCJA en 2023.
La TCJA también agregó un crédito para otros dependientes de $500 por cada dependiente que no califique para el crédito tributario por hijos, como estudiantes universitarios mayores de 17 años.
Ambos créditos están sujetos a eliminación gradual para los contribuyentes de altos ingresos. El umbral para esta eliminación gradual se establece en $200,000 para todos los contribuyentes individuales.
La conclusión
Es posible que algunos padres solteros se encuentren en mejor situación gracias a la TCJA, y otros no. Sin embargo, las facturas de impuestos probablemente no cambiarán mucho para muchas familias promedio, al menos cuando se trata de situaciones de declaración simples.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Puedo calificar como cabeza de familia si comparto la custodia con el otro padre de mi hijo?
Reclamar la condición de cabeza de familia depende de tener un dependiente. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene reglas de "desempate" para situaciones en las que un niño califica para ser dependiente de ambos padres que no están casados y presentan una declaración conjunta. El padre con el ingreso bruto ajustado (AGI) más alto tiene derecho a reclamar al niño si el niño vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo durante el año fiscal.
¿Existen otros créditos fiscales para padres solteros además del crédito fiscal por hijos?
Hay una serie de créditos fiscales disponibles para los padres de dependientes, independientemente de si son solteros o casados, aunque los criterios de calificación pueden ser un poco diferentes. Es posible que pueda reclamar el crédito por cuidado de niños y dependientes si tiene que pagarle a alguien para que cuide a su hijo mientras usted trabaja. El crédito tributario por ingreso del trabajo aumenta con la cantidad de hijos dependientes que usted mantiene.